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总局180个关于个税汇算问题（含计算案例、扣除、退税）

       编者按：最近，税务总局发布了系列个人综合所得汇算清缴有关问题，小陈税务老师归类总结了180个问题，包含计算案例、税前扣除和退税等问答。现予全文转发，希望对您的工作有帮助。

截止4月10日，开通手机个人所得税APP综合所得年度汇算功能的省市：北京、河北、天津、黑龙江、上海、浙江、福建、山东、河南、湖南、重庆、四川、西藏、宁夏、宁波、厦门、青岛、云南、青海、山西、广西、贵州、大连、内蒙、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、深圳、

除湖北省，全国其他省市（不含港澳台）全部手机个人所得税APP综合所得年度汇算功能！湖北加油！

)、办税服务厅、邮寄等方式申报。

18.符合什么条件可以用简易方式申报?

答：年度综合所得收入额不超过6万且无境外所得的，可以使用简易方式申报。

19.简易方式申报的都报什么项目?

答：简易申报只需申报基本信息和应退税额。

20.简易申报的收入额怎么计算?

答：工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入

劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬税前收入×(1-20%)

稿酬所得收入额=全部稿酬税前收入×(1-20%)×70%

特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费税前收入×(1-20%)

21.我收入额低于6万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报?

答：不能。取得境外所得的个人，需要使用《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》和《境外所得个人所得税抵免明细表》办理申报。

22.我收入额低于6万元，能不能进行标准申报?

23.是不是所有申报都能通过网络办理?

答：不是。取得境外所得的，暂时无法通过网络方式办理申报。

24.我不会申报，税务机关能提供哪些帮助?

答：提供操作手册、办税指引等参考资料，通过手机个人所得税APP、网页端提供申报引导，通过12366纳税服务热线等渠道提供涉税咨询。

对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。

25.扣缴单位代办申报的，我是不是要跟单位确认?何时确认?

答：是的。2019年度综合所得的年度汇算，您需在2020年4月30日前与单位完成确认。您需要告知单位您有代办需求、补充完整除本单位以外的收入及扣除信息;如果需要退税的还需告知单位您的退税银行账户，需要补税的还需与单位确定补税方式等。

26.扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，能否将税款退到单位账户?

答：不能。为了保证纳税人的资金安全，按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户。

27.我选择扣缴单位代办年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办?

答：您选择由扣缴单位代办年度汇算，同时有符合条件的大病医疗支出，您可在手机上填报大病医疗支出相关信息并指定扣缴单位办理即可。

28.扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的，能否补税和退税互抵后办理退补税?

答：不能。但对年度汇算补税的，可以统一由扣缴单位代为办理;年度汇算退税的，则需填报纳税人本人的银行账户，税款将退至个人账户。

29.我在单位外面有收入，如果我选择由单位代办年度汇算的，需要把本单位外的与年度汇算相关的收入、费用、扣除信息报给单位吗?

30.通过网络进行申报有什么好处?

答：(1)方便快捷办理年度汇算，税务机关按一定规则提供了相关申报数据的预填服务;申报过程中也会有相应的提示提醒。

(2)根据申报情况自动计算应退(补)税款，帮助您准确完成申报。

(3)查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短。

(4)提供多种缴税方式(网上银行、第三方支付等)。

(5)随时查询本人的收入纳税情况等信息。

31.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP?

答：您可以登录国家税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税APP”，通过扫码进行下载。您也可以在各大官方手机应用商城下载。

32.我想通过办税服务厅窗口进行申报，请问是在任意办税服务厅都可以吗?

答：您需要在您主管税务机关的办税服务厅进行申报。

33.我到办税服务厅申报需要携带什么资料?

答：需要您携带本人有效身份证件以及与年度汇算申报表和相关资料。

34.邮寄申报要寄送到什么地方?

答：您填报好申报表及相关资料信息后，根据自己实际情况寄送至相应地址：

(1)有任职受雇单位的，需将申报表寄送至任职受雇单位所在省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局公告指定的税务机关;

(2)没有任职受雇单位的，寄送至户籍或者经常居住地所在省(自治区、直辖市、计划单列市)税务局公告指定的税务机关。

35.哪种申报渠道办理最便捷，退税最快?

答：一般而言，通过网络方式办理年度汇算申报最为便捷，退税相对较快。

36.哪种申报渠道最安全?

答：不管纳税人采用何种渠道申报，税务机关都会依法保护纳税人的个人信息和隐私。

37.听说税务机关可以提供预填申报数据服务，哪个渠道可以看到?

答：您通过个人所得税APP和自然人电子税务局办理年度汇算申报时，可以体验该项服务。

38.税务机关帮我预填了申报数据，我是不是就不用申报了?

答：不是。预填申报数据，只是税务机关提供的一项服务，不能替代您的申报义务。

39.是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了?

答：不是。税务机关预填的申报数据，是为了方便纳税人，事先根据扣缴单位申报的数据等按一定规则填写的，但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善。

40.是不是直接确认申报税务机关预填的数据，错了也不用承担法律责任?

答：不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施。纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此，您需要根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。

41.通过网络方式办理简易申报的，提供预填服务吗?

42.我用手机选择预填服务办申报时，为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”?

答：大多数人的劳务报酬和稿酬收入比较零散，来源不固定。为便于纳税人更好地理清并确认自己的收入，您需要点击劳务报酬或稿酬后，通过【新增】查询导入并确认本人实际取得的相关收入。

43.我的综合所得年收入额超过6万元。我的全年一次性奖金，是怎么预填的?

答：对综合所得(含一次性奖金)年收入额超过6万元的纳税人，税务机关预填的申报数据中，不包括单独计税的全年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税，需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。

44.标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入，是不是就不能使用预填功能了?

答：可以使用。您只需在预填数据的基础上，将其他收入在对应的所得项目处，通过新增补充完整。

45.我今年刚毕业，实际工作月份数不满12个月，基本减除费用的标准是多少?

答：根据税法规定，综合所得基本减除费用的标准为6万元/年。

46.大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗?

答：可以。医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台”注册后，通过首页的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询。建议您日常也保存好相关票据备查。

47.标准申报的问答版和A表有什么区别?

答：申报内容和效果一样，只是展现形式不同。A表适合有一定税收知识基础的纳税人，问答版适合对税收专业知识不太了解的纳税人。

48.是不是既要报送A表，又要报送问答表?

答：不是。两个申报表只是展现形式不同，您只需选择其一报送即可。

49.我通过网络方式(邮寄方式、办税服务厅)进行申报，如何查看申报受理状态?

答：您可以登录手机个人所得税APP 、自然人电子税务局，查询了解您的汇算清缴办理进度。

【手机个人所得税APP】

(1)首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询。

(2)底部菜单【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】

可通过首页-【常用业务】-【申报查询】;顶部菜单【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】进行查询。

50.我通过邮寄申报的，受理申报的是邮寄地还是我的主管税务机关?

答：邮寄地税务机关受理您的申报并负责录入系统，后续审核等管理服务事项，则由您的主管税务机关负责。如您的申报在受理后有任何问题，请联系主管税务机关。

51.取得境外所得办理申报时，适用综合所得年收入12万元以下或者补税金额不超过400元的免予汇算政策吗?

四、年度汇算退税与补税

52.年度汇算退税是否必须用本人账户?

答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人账户办理退税。

53.什么是符合条件的银行账户?

答：符合条件的银行账户须具备以下条件：

(1)银行账户需为纳税人本人的银行开户;

(2)为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询;

(3)收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。

54.退税申请提交后能否看到业务办理状态?

答：可以。提交申请成功后，您可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局查看业务办理状态。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示您原因或解决方法。

55.退税成功后是否有提示?

答：手机APP或自然人电子税务局有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

56.退税进度显示“提交申请成功”是什么意思?

答：表示您的退税申请已经提交成功。

57.退税进度显示“税务审核中”是什么意思?

答：此时，税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待。

58.退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办?

答：税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检查、确认。您可通过您原申报渠道查询不通过原因，特定情况下税务机关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

59.退税进度中显示“国库处理中”是什么意思?

答：表示税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

60.退税进度显示“国库退库失败”，我该怎么办?

答：一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行账户有关。请关注您申请退税的银行账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需重新填报您本人符合条件的银行账户并提交退税申请。

61.我申请退税失败了该怎么办?

答：您修正相应信息后，可再次申请退税。

62.如果需要补税，有哪些缴税方式?

答：可以通过网上银行、第三方支付、办税服务厅POS机刷卡等方式缴税。

63.我可以放弃退税吗?

答：申请退税是您的权利，您可以放弃退税。

64.选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?

答：可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

65.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

(1)您的身份信息不正确;

(2)您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还;

(3)您的申报数据存在错误或者疑点;

(4)税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系;

(5)税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

66.采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税?

答：如果您选择由扣缴义务人代为办理年度汇算申报并需要补税的，您可以与扣缴义务人协商一致后，将税款交由扣缴义务人由其一并代您缴税，也可以由扣缴义务人申报后，您自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局缴税。

67.如何确定我补税成功?

答：系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局、办税服务厅查询您的缴税情况。

68.我采用邮寄方式申报且需要补税，如何补税?

答：您可以通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局补税(支持网上银行和第三方支付等缴税方式)，也可以到办税服务厅POS机刷卡缴税。

69.我年度汇算需补税但符合免予申报条件，还用补税么?

答：如您符合免予汇算申报的条件，无须申报也无须补税。

70.我有几种方式登录手机个人所得税APP?

答：您可以使用身份证件号码、手机号等，配合密码登录个人所得税APP。登录后，可以在“个人中心-安全中心”功能中开启指纹登录。

71.我输错密码账号被锁定了怎么办?

答：您可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【找回密码】进行操作。

72.手机个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细?

答：您可以在首页进入“我要查询”模块，在“申报信息查询”内选择“收入纳税明细查询”即可。

73.手机个人所得税APP申报时填写了专项附加扣除，为什么申报表中不显示?

答：请您查看并确认您填报专项附加扣除时选择的“扣除年度”是否为2019年。

74.我通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的，是需要通过单位新增还是可以在手机APP或自然人电子税务局由本人直接新增?

答：您可以在手机个人所得税APP或自然人电子税务局直接新增可享受的专项附加扣除信息。

75.怎么知道绑定的银行卡是否符合标准?

答：系统会对银行卡进行账户核验。银行卡核验后，会在银行账号后面标记核验状态，核验不通过的，还会向您发送消息提示，您只需等待核验结果即可。

76.我提交退税申请后可以作废申报么?

答：在税务机关终审前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需在前次申报基础上办理更正申报。

77.我提交退税申请后税务审核通过了，但又发现申报错误，怎么办?

答：税务机关审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以在前次申报基础上办理更正申报。

78.我在手机APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢复到原来的样子?

答：您可以在申报界面右上方选择“重置申报”即可。

79.单位预扣预缴时扣除的捐赠，年度汇算时在APP里为什么不显示?

答：需要您在“收入和税前扣除”栏目“准予扣除的捐赠额”项下填报详细信息。

80.手机APP的消息中心在哪里?

答：在首页右上角有“扫一扫”功能和“消息中心”功能，点击“消息中心”即可进入。当有新消息时，图标上会有红点提示，请注意查看。

小学数学五年级下册第五单元测试题

　　如果在胜利前却步，往往只会拥抱失败;如果在困难时坚持，常常会获得新的成功。下面由应届毕业生考试网为大家精心准备数学五年级下册第五单元测试题，仅供大家参考复习。

　　一、用递等式计算。(能简便的要简便算)

　　1、实验小学有男生900名，女生人数是男生人数的79 ,实验小学一共有几人?

　　2、果园里有桃树300棵,是苹果树的34 ,梨树是苹果树的35 ,梨树有多少棵?

　　3、小华录入一份稿件，录入了57 后还剩700字，这份稿件共有多少字?

　　4、图书室新到图书800本，科技书占316 ，故事书占35 ，其它类书有多少本?

　　5、人的血液约占人体重的 ，血液中大约 是水，文文的体重是39千克，她的血液里大约含水多少千克?

　　6、学校有松树35棵，相当于杨树的 ，柳树的棵数相当于杨树的 ，柳树有多少棵?

　　7、修路队第一天修了一条路的 ，第二天修了这条路的 ，已知第二天修了140米，第一天修了多少米?

　　8、某超市运来一批货物共780千克，其中水果占 。运来的苹果占水果重量的 。运来苹果多少千克?

　　9、长方体的长时25分米，宽是长的 ，高是8分米，它的体积是多少?

　　10、老虎的体重是360千克，猫的体重是老虎的 ，是企鹅的 倍，企鹅的体重是多少?

　　11、玩具厂原计划生产电动玩具6000件，实际比计划多生产15 。实际生产电动玩具多少件?

　　12、某电视机厂五月份生产电视机16万台，六月份比五月份增产 ，六月份生产多少台?

　　13、保险公司去年收保险费28000万元，今年比去年增长了2/5，今年收保险费多少元?

　　14、公鸡有120只，母鸡比公鸡多 ，母鸡有多少只?

　　15、果园里有梨树180棵，苹果树比梨树多 ，苹果树有多少棵?

　　16、长方体的长时25分米，宽是长的 ，高是8分米，它的体积是多少?

　　17、老虎的体重是360千克，猫的体重是老虎的 ，是企鹅的 倍，企鹅的体重是多少?

　　18、小青的体重比小明轻 ，小明重30千克，那么小青体重是多少千克?

　　19、2001年全世界约有丹顶鹤2000只，期中的 在我国，其他国家约有多少只?

　　18、制造一种机床，原来每台用钢材2吨，现在每台用的钢材比原来节约 ，现在每台机床用钢材多少吨?

　　19、海象的寿命大约是40年，海狮的寿命是海象的 ，海豹的寿命是海狮的 ，海豹的寿命大约是多少年?

　　20、星期六儿童乐园的门票收入1200元，星期日比星期六增加 ，星期日的门票收入是多少元?这两天的门票收入共多少元?

　　21、五(1)班有学生54人，其中女生占 ，女生中有 戴近视镜，戴近视镜的'女生有多少人?

　　22、某捕鱼队五月份捕鱼2400吨，六月份比五月份多捕了 ，六月份捕鱼多少吨?

　　23、某校五月份用水360吨，开展节约用水活动后，六月份比五月份节约 ，六月份用水多少吨?

　　24、有4000张纸，用去 ，还剩多少张?

　　25、小明看一本书，第一天看20页，第二天比第一天多看 ，小明第二天看多少页?两天一共看多少页?

　　26、东方小学新建教学大楼，实际造价45万元，比原计划节约了110 。原计划造价多少万元?

　　27、学校图书馆新购一批图书，其中科技书240本，科技书比文艺书多 ，文艺书有多少本?

　　28、一段公路，第一个月修60千米，比第二个月少修 ，第二个月修了多少千米?(先画线段图，再列方程解答)

　　30、一间仓库，宽12米，比长少 ，这件仓库占地多少平方米?

　　31、学校运动会上，小华每分钟跑320米，比小莉每分钟慢 ，小莉每分钟跑多少米?

　　32、一个养鸡专业户今年养鸡360只，比去年多 ，去年养鸡多少只?

　　33、电器商店出售的电风扇每台120元，比原来售价降低了 。原来每台售价是多少元?

　　34、一桶油，倒出它的 后还剩24千克，倒出了多少千克油?

　　35、小红有60张卡片

　　(1)小明比小红多 ，小明有多少张卡片?

　　(2)小红比小明少 ，小明有多少张卡片?

　　36、一件衣服打八折是160元，现价比原价便宜多少元?

　　37、小红看一本故事书，全书80页，第一天看了全书的 ，第二天看了全书的 ，还剩多少页没有看?

　　38、小明家六月份用水14吨，比五月份多了 ，五月份用水多少吨?

　　39、今年养猪2400头，比去年增加 ，去年养猪多少头?

　　40、六月份捕鱼240吨，比五月份增加 ，五月份捕鱼多少吨?

　　41、一个县去年造林1260公顷，超过原计划 ，原计划造林多少公顷?

　　42、海豚每小时可以游70千米，比蓝鲸的速度快 ，蓝鲸每小时可以游多少千米?

　　43、水结成冰后，体积增加110 。现有一块冰，体积是3立方分米，融化后的体积是多少?

　　44、五(2)班有男生24人，比女生多 ，五(2)班女生有多少人?

　　学校图书室有故事书1200本， ，科技书有多少本?

　　1、分数四则混合运算的运算顺序与整数，小数四则运算的运算顺序相同( )

　　2、乙数比甲数多 ，也就是甲数比乙数少 ( )

　　3、一种商品降价 后，又涨价 ，这种商品的价格没变( )

　　6、行完一段路程，甲用9分钟，乙用8分钟，甲比乙快( )

　　7、一个数除以 ，这个数就扩大4倍( )

　　8、把10克盐溶在100克水中，盐占水的 。 ( )

　　9、男生人数比女生人数多 ，那么女生人数比男生人数少 (　)

　　10、如果火车的速度比汽车快 ，那么汽车的速度比火车慢 (　)

　　11、5千克增加它的 后是6千克(　)

　　12、一班的人数的45 与二班人数的23 相等，则一班的人数比二班的人数少。( )

　　14、一堆煤运走了34 ,还剩下14 吨。(　)

　　2、两袋奶糖，第一袋吃了16 ，第二代吃了16 千克，两袋奶糖吃掉的( )。

　　A、一样多 B、第一袋多

　　C、第二袋多 D、无法比较

　　3、把10克糖完全溶解在100克水中，糖占水的( )。

　　4、电视机原价1000元，先提价 ，再降价 ，这时与原价( )

　　A、一样多 B、比原价高

　　C、比原价低 D、无法确定

　　5、兄弟俩集邮，哥哥的邮票比弟弟多13 ，弟弟的邮票比哥哥少( )。

　　6、 ，这里运用了()

　　A　乘法交换律　B　乘法结合律　C乘法分配律

　　7、一件衣服打八折后是240元，现价比原价便宜多少元?列式是(　)

　　8、小芳阿姨昨天卖出的两件衣服的价格都是60元，其中一件赚了 ，另一件亏了 。小芳阿姨昨天卖出的这两件以后总的来说是(　)

　　A赚钱　B亏本　　C　不赚也不亏

　　9、某小学有男生560人，男生比女生多 ，女生有多少人?正确列式为(　)

　　10、张大爷今年收获芝麻180千克，比去年增产 ，今年比去年增产(　)千克?

　　C36千克　　D65千克

　　2、一件儿童服装原价200元，打八折后现价是( )元。现价比原价便宜( )元。

　　3、16千克增加 后是( )千克，16千克增加 千克后是( )千克。

　　4、一根电话线用去58 后，还剩6米，这根电话线原来有( )米。

　　5、有300辆自行车，卖出710 ,还剩( )辆。

　　6、 运用了( )律

　　7、今年玉米的产量比去年增产 ，是把去年棉花产量看作单位“ 1”,今年的产量相当于去年产量的( )。

　　8、小明有18本故事书，小华的故事书是小明的 ，小刚的故事书是小华的 ，小刚有( )本故事书。

　　9、三峡库区植物种类繁多，据调查显示，食用植物约610中，比观赏植物多 。观赏植物约有( )种，两种植物共约有( )种。

　　10、一根2米长的绳子，剪去它的 后，又剪去 米，还剩下( )米。

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