1.一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会会人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算。

　　下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：

　　A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到

　　B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票

　　C、实施银行余额调节前审有未付款支票

　　D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票

　　2.为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计师应该审查：

　　A、数据日记帐程序

　　B、编辑和确认有效性规则

　　C、数据所有权和受托责任政策

　　3.内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿。其决策的标准主要来自于内部审计标准的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计标准特别指出对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言：

　　A、应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿

　　B、应该考虑到对工作底稿进行备份

　　C、应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容

　　D、保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能

　　4.根据标准的规定，内部审计报告应该发送给能够保证对审计结果给予应有的关注的组织成员。对高级别的组织成员，通常应发送：

　　D、只有最终书面报告

　　5.计算机程序应如何保证安全：

　　A、安装程序接触记录系统

　　B、监督对程序库介质的物理接触

　　C、限制物理和逻辑接触

　　D、拒绝通过终端的远程接触

　　6.下列哪种报告结构最适应地描述了标准中有关内部审计的组织规定

　　A、行政上向董事会报告，职能上向首席报告官报告

　　B、行政上向会计部主任报告，职能上向首席财务官报告

　　C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告

　　D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告

　　7.内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是：

　　A、审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较

　　B、对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题

　　C、实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为

　　D、对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度

　　8.在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时，下述哪一种情况最不重要？

　　A、一年前外部审计师对该部门进行的财务审计

　　B、与合规性审计有关的潜在的错弊

　　C、该部门去年的费用水平增加

　　D、与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性

　　9.以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述：

　　A、业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况

　　B、业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况

　　C、内部审计师的熟练性和业务的复杂性

　　D、内部审计活动以往处理特定业务客户的经验

　　10.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起者重要作用。高层管理者的首要职责是：

　　A、建立和保持组织文化

　　B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性

　　C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

　　D、实施和监督由董事会设计的控制

　　11.内部审计主任被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主任一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主任应当：

　　A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许

　　B、拒绝，鉴于双方的利害关系

　　C、只要不占用工作时间就可以接受

　　D、询问主计长，这样做是否违背公司道德守则

　　12.为确认某零售商持有的一种贵重存货项目是否发生短缺，最适当的审计工作步骤是：

　　A、使用售价盘存法

　　B、将实物盘点结果与永续记录相比较

　　C、根据毛利百分比对存货进行估计

　　D、分析当前和以前的存货周转率

　　13.假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

　　A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存人审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动

　　B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件

　　C、向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录

　　D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪

　　14.负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识？

　　A、能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据

　　B、保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关

　　C、使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会

　　D、确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标

　　15.由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产 .在确认零件不足的原因时，以下审计程序中最有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网生产数据库中的输入情况

　　16.以下哪项反映了最佳的治理结构？ 经营管理层/行政管理层/内部审计

　　A、负责风险管理/监督作用/咨询作用

　　B、监督风险管理/负责风险管理/咨询作用

　　C、负责风险管理/咨询作用/监督作用

　　D、监督作用/咨询作用/负责风险管理

　　17.监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？

　　A、管理当局经常性地比较部门实际业绩与预算的差异

　　B、数据处理管理部门经常性地对非正常业务交易或非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因

　　C、数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制来调节所处理事项的批控制总额

　　D、管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计

　　18.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括：

　　A、列示主要审计工作的重要发现

　　C、报告每名审计人员的周工作

　　D、比较实际完成的审计工作与计划的审计工作

　　19.在多年聘请同一家会计公司后，董事会决定聘用另一家会计公司实施年度财务审计，以降低年度审计费用。现在新会计公司提议对公司各种经营的成本-收益开展一次性审计。管理当局要求首席审计执行官对这一建议提出意见。有一种观点认为这种审计由内部审计活动实施更为理想，因为：

　　A、外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入

　　B、内部审计师在实施审计时被要求保持客观性

　　C、内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同

　　D、内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑

　　20.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望：

　　A、运用其个人判断

　　B、将其与其他职业准则相比较

　　C、顺从被审计人的愿望

　　D、谨慎决定是否采用这类标准

　　21.组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中一部分产生于高级管理层，而其他的部分则可能由各部门来制定，用以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是

　　22.最近有两位内部审计师离开了内部审计机构，由于预算限制无法立即找到替代者。

　　在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

　　A、使用自我评估调查问卷来达到审计目标

　　B、在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术

　　C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删去

　　D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺

　　23.根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作？

　　24.内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是：

　　A、将这个询问作为是审计范围限制

　　B、向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作

　　C、拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性

　　D、在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况

　　25.内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的 范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

　　A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围

　　B、鉴于质量保证是一项薪工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定

　　C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致

　　D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止

　　26.首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

　　A、财务审计与采购部门有关

　　B、经营审计与采购职能有关

　　C、合规性审计与采购职能有关

　　D、全面审计业务与制造业经营有关

　　27.对采取的行动加强了风险管理并增加了既定目标和目的实现可能性作出最佳描述的是：

　　28.以下信息适用于某项目活动/时间（天数）/紧接前项活动： A、 时间（天数）5紧接前项活动 无 B、 时间（天数）3 紧接前项活动 无  C、 时间（天数）4 / 紧接前项活动 A  D、 时间（天数）2 紧接前项活动 B  E： 时间（天数）6紧接前项活动C， D， 该项目的最早完成时间是

　　29.弹性预算是以下哪种计划的量化表现？

　　A、为预算期实现的实际产出水平编制的计划

　　B、由预计收益表及预算期内相应的安排组成的计划

　　C、强调在预算期内生产、销售产品和服务所必需的各项成本的计划

　　D、在现有实务和程序基础上预计预算期内不断改进的成本的计划

　　30.《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：

　　A、内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性

　　B、对机构有不利影响的事件或活动的可能性

　　C、管理当局有意或无意地作出增加机构潜在负债的决策的可能性

　　D、财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性

　　31.某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计。这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包。这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计师对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信息安全技术 审计师检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文。审计师怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。

　　管理当局要求审计师对监督控制提出建议。这些控制是管理当局能够建立以便为了及时了解信息系统合同。下列监督控制最无效的是：

　　A、要求每月的内部报告汇总以票据形式发生的营业费用

　　B、需求外包商提供月报，说明本月发生的全部成本及提供的相关服务

　　C、使用内部审计师调查成本的适当性，并将其列为对外包商开展的年度审计的部分内容

　　D、年内随机调查抽取的费用账户样本，以决定是否所有的支出均属政府机构理应承担的部分

　　32.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理当局要求的对某分部的审计时，以下哪一种情况最不重要？

　　A、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计

　　B、与合规性审计相关的舞弊的可能性

　　C、过去一年中该公司费用的增长

　　D、与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性

　　33.某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行，最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：

　　A、检查人事部门打电话的电脑记录以确定是否给每个前任雇主打过电话

　　B、与每个前任雇主联系，证明应聘者以前的任职情况

　　C、与每个前任雇主联系，确认他们受到过询问

　　D、证实人事部门职员已经作了记录

　　34.在审计的计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序，以处理与公司活动有关的风险。对风险的定义是：

　　A、财务往来帐目的结余及相关的论断包含的、对财务报表具有重大意义的错误的可能性

　　B、某事件或行为可能对被审计活动产生负面影响的可能性

　　C、、未能遵守公司制定的有关政策、计划和程序，或未能遵守相关活动的法规

　　D、未能实现既定的经营目标或项目目标

　　35.某审计师对公司的16家最大客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家最大的客户中有13家答复它们不会查证实收帐款。如果对上述13家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？

　　A、将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目

　　B、向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性

　　C、检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余

　　D、将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据

　　36.退出会议主要用以保证内部审计师所使用的信息的准确性，其次要目的是：

　　A、对提出的管理建议及时采取行动

　　B、改善和被审计单位的关系

　　C、在最终报告的适当分发上达成一致意见

　　D、向高级管理人员简要报告审计结果

　　37.管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩的标准不合适，而其所定的标准很不明确，审计人员不得不加以解释。这时，审计人员如何实现他们应有的职业关注？

　　A、向管理当局保证他们的解释是按业内惯例实行的

　　B、向管理当局保证他们的解释是有依有据的

　　C、将管理当局的意见写在审计报告中

　　D、与管理当局达成一致的意见

　　38.内部审计师因其审计范围经常包括本组织各大领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计师都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计师胜任能力的要求？

　　A、了解税务及与本公司经营有关的法律

　　D、精通计算机系统和数据库

　　39.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺少的数据处理输入控制措施是：

　　40.如果环境审计由内部审计机构来开展，首先应采取哪项行动？

　　A、对各系统进行风险评估

　　B、检查公司政策与程序

　　C、对审计人员进行技术培训

　　D、检查环境管理系统

　　41.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

　　B、适当地可得到的数据文件

　　C、内部审计活动章程的批准

　　D、独立的内部审计活动的建立

　　42.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一

　　43.用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：

　　A、以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列

　　B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意

　　C、用于实现审计目标的程序

　　D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险

　　44.有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出　的质量标准和计划，他对高级处理人员的答复应该是：

　　A、改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准

　　B、改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验

　　C、撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计

　　D、确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调

　　45.在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：

　　A、将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查

　　B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷

　　C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为

　　D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告

　　46.系统开发过程的哪一阶段负责准备用户接收测试规划：

　　47.以下哪项违反了IIA《道德规范》？

　　A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务，她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分级部进行外部审计的高审计师。而且在过去的两年审计过许多电子公司

　　B、乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计。他没有这一领域的专门知识。但仍接受了这一任务。他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始前结束

　　C、简很满意她作为一名内部审计师的职业。并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动。但她觉得她的工作质量没有下降

　　D、约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为

　　48.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《道德规范》，该审计师应该

　　A、向组织中的适当人员报告这些事实

　　B、由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动

　　C、在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利

　　D、将这种情况报告给适当的政府法规组织

　　49.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？

　　A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围

　　B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制

　　C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证

　　D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述

　　50.某内部审计师受命执行有关组织财务部局域网（LAN）安全性的审计任务。投资决策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时，以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外？

　　A、对接触LAN各部分的物理安全的调查

　　B、LAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力

　　C、询问使用者，以确定他们对系统的安全级别和簿弱环节的评价

　　D、公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别

　　51.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：

　　I、　职责分工不充分

　　II、 采购职能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

　　A、只有I和III

　　D、I、II、III和Ⅳ。

　　52.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

　　53.以下哪项是内部非财务基准的例子？

　　A、主要竞争对手的技术熟练工人：仁资率

　　B、公司效率最高的工厂的一种特定产品的平均每磅实际成本成为公司其他工厂的基准

　　C、公司在每家工：厂建立一个基准为5万美元的员 工培训项目

　　D、 公司效率最高的工厂按时交付客户汀货的比例成为其他工厂的基准

　　54.某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定，付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。监于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才能最有效地改善其对付款地控制？

　　A、根据承包商在收集垃圾期间覆盖的路程付款

　　B、派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目

　　C、要求承包商提供监督审查，并报告每天倒空的垃圾箱数目

　　D、在一次性付款的基础上授予合同

　　55.保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪种控制程序最为有效？

　　A、应用综合测试程序，以对数据处理透明的方式测试处理过程的正确性

　　B、开发监测程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查

　　C、应用通用审计软件，选择索赔要求，供医院函证

　　D、针对从某家医院收到的所有索赔要求开发批量控制，并批处理这些索赔要求

　　56.能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？

　　A、被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统（EDP）审计不得不推迟到下一年

　　B、审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目

　　C、被审计单位表示自己的某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户受到干扰

　　D、以上三项都不正确

　　57.以下活动中山内部审计机构实施较为妥当的是

　　B、起草控制系统的程序

　　C、在实施之前审杏控制系统

　　58.在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是

　　A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计

　　B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习

　　C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务

　　D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围

　　59.[根据以下信息回答问题：

　　某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

　　以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

　　A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较

　　B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估

　　C、分析记得维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性

　　D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据

　　60.以下哪项对初步调查的描述最适当的？

　　A、用来了解管理层目标的标准化问卷

　　B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试

　　D、为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程

　　61.在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是：

　　A、充分的，但不可靠或不相关

　　B、充分的，可靠和相关

　　C、不充分，可靠或相关

　　D、相关的，但不充分或不可靠

　　62.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种做出？

　　A、在完成初步调查后立即

　　B、当证实时间存在严重不足时

　　C、当批派没有经验的审计人员参加审计业务时

　　D、在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即

　　63.以下哪项对初步调查的描述最适当？

　　A、用来了解管理层目标的标准化问卷

　　B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制系统进行的穿行测试

　　D、为了确定重点审计领域而熟悉组织的活动和风险的过程

　　64.最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A、对工资单上的员工定期进行基数核对

　　B、要求未送达的支票退回出纳

　　C、要求员工主管批准员工的工作时间卡

　　D、定期现场观察工资支票的分发情况

　　65.以下哪一项是有关电子商务风险的最好描述？

　　A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性

　　B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不正确定性

　　C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性

　　D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不正确性

　　66.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？

　　A、不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害

　　B、不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识

　　C、应该，该数据与理解事故和故障的原因相关

　　D、应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式

　　67.交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师应当卓有成效地将以下信息转达给被审计单位，但不包括

　　A、为某特定可审计实体设计的审计具体目标

　　B、基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价

　　C、在选择审计调查领域时使用的风险评估

　　D、所作出的对某一特定可审计实体的建议

　　68.内部审计师因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求？

　　A、适用于本公司经营的税法及法律

　　D、精通计算机系统和数据库

　　69.以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？

　　A、某内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查

　　B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查

　　C、某内部审计师建议在与一个服务组织订立的处理雇员工薪呵福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标

　　D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

　　70.审计委员会具有许多服务功能，其中有些可能有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

　　A、保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响

　　B、审查年度审计计划并监督审计结果

　　C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面

　　D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

　　71.《标准》规定，能实现内部审计机构独立性的途径是

　　A、人员配置和监督

　　B、持续的专业发展和应有的职业审慎

　　C、人际关系和沟通

　　D、组织状况和客观性

　　72.为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实，可要求进行跟踪活动。内部审计机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定？

　　A、内部审计机构书面章程

　　B、审计委员会使命声明书

　　C、每次审计任务下达之前的业务备忘录

　　D、在合适的审计报告中特别声明

　　73.相对于主机环境，以下哪项环境控制风险在个人电脑条件下更容易发生：

　　A、使用盗版软件造成的侵犯版权

　　B、对数据的非法进入

　　C、由于不完善的数据保留政策，缺乏数据

　　D、以上答案都正确

　　74.根据以下信息回答问题：

　　某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

　　由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况

　　75.收货部门人已经订购但尚未收列的货物保持采购订单档案，该控制措施确保？

　　A、将货物及时发送给适当的部门

　　B、只接受那些得到授权的货物

　　C、在收货时付货物进行准确清点

　　D、货物在接收后不会丢失

　　76.内部控制是用来对什么提供合理的保证？

　　A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正

　　B、管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败

　　C、内部审计机构经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督

　　D、合理评估管理层的计划、组织和指导过程

　　77.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

　　A、为风险管理提供咨询

　　B、作为产品开发团队的领导

　　C、作为道德规范的倡导者

　　D、作为外部审计的联系者

　　78.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

　　A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断

　　B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单

　　C、组织内可审计活动的清单

　　D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

　　79.首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：

　　A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务

　　B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求

　　C、与审计委员会和管理层建立信任

　　D、满足有效的连续计划的需要

　　80.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

　　A、如果不是惯例，应禁止接受礼物

　　B、接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的

　　C、由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范

　　81.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：

　　Ⅰ、审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。

　　Ⅱ、预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

　　Ⅲ、风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

　　82.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　83.以下哪项不是首席审计执行官的职责？

　　A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准

　　B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作

　　C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价

　　D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

　　84.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

　　A、向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案

　　B、与组织的外部审计师联系以寻求协助

　　C、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现

　　D、立即通知董事会

　　85.最近有两为内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

　　A、使用自我平谷调查问卷来达到审计目标

　　B、在审计计划，审计抽样和文件编制方面使用信息技术

　　C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删除

　　D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺

　　86.什么是剩余风险？

　　C、未被管理的风险

　　D、环境中的潜在风险。

　　87.某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来

　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革

　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变

　　88.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A、对工资单上的员工定期进行基数核对

　　B、要求将未送达的支票退回出纳

　　C、要求员工主管批准员工的工作时间卡

　　D、定期现场观察工资支票的分发情况

　　89.在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

　　A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

　　B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

　　D、存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

　　90.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审计。

　　A、审计职员的晋升和加薪

　　B、内部审计报告中的审计观察结果和建议

　　C、审计工作日程安排

　　D、首席审计执行官的任命

　　91.当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

　　A、外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助

　　B、一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试

　　C、管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查

　　D、现有的应付账款系统已超过一年末进行过审计

　　92.在评估一项活动的风险时，内部审计师应

　　A、确定该风险怎样才能得到很好的控制

　　B、为风险管理提供保证工作

　　C、根据风险暴露情况更新风险管理程序

　　D、以设计控制措施减轻已识别的风险

　　93.在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分。并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：

　　审计业务 风险降低程度 成本节约   改变情况

　　如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍，此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

　　A、审计业务1和2

　　B、审计业务1和3

　　C、审计业务2和4

　　D、审计业务3和4

　　94.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

　　A、建立和保持组织文化

　　B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性

　　C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

　　D、实施和监督由董事会设计的控制

　　95.内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述：

　　A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工

　　B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性

　　C、控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序

　　D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

　　96.首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

　　A、财务审计与采购部门有关

　　B、经营审计与采购职能有关

　　C、合规性审计与采购职能有关

　　D、全面审计业务与制造业经营有关

　　97.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：

　　A、内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时

　　B、为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求

　　C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准

　　D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求

　　98.如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应：

　　A、与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见

　　B、确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用

　　C、用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度

　　D、忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的

　　99.为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定

　　A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议

　　B、审计委员会的使命声明

　　C、在每次审计之前下发的业务通知单

　　D、在适当的业务报告中的目标表述

　　100.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范：

　　A、为发行编制税务指导，并向一般公众销售

　　B、为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单

　　C、在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班

　　D、作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单

　　101.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。审计师担心退休雇员没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？

　　A、对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金

　　B、应用综合测试功能，并提并某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金

　　C、应用通用审计软件，对数据库的退休雇员进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

　　D、应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

　　102.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当

　　D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准

　　103.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任

　　104.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。围之外是否恰当

　　105.某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货纪录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节账面纪录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是

　　A、将实收货物验收与支付核准职能分离

　　B、定期调节实收数量与存货交易额

　　C、按卖方运单核准支付

　　D、设立在线存货系统访问密码

　　106.内审师判断有关目标和目的是否已经达到需要一定的标准，关于这些标准的确立过程，以下那种说法最为准确

　　A、管理层确立标准

　　B、内审师应该运用专业准则或政府规定来确立标准

　　C、公司所在行业通过考核和建立行业最佳实务为每个成员公司确立相关标准

　　D、合适的会计或审计准则（包括国际准则）应该作为标准得到应用

　　107.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：

　　A、检查咨询师的合同以确定其适当性

　　B、制定所管理和控制项目的价值参数

　　C、确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性

　　D、检查闲置设备的处理方式

　　108.关于风险分析，以下哪项说法是正确的？

　　A、某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素

　　B、最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面

　　C、最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面

　　D、风险分析必须以量化的形式进行，以便在单位内部进行有意义的比较

　　109.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

　　C、内部审计活动的预算

　　D、内部审计活动的章程

　　110.在审计过程中要完成许多管理审计项目的任务。下面列出了各种审计任务并标出了数字编号，在备选答案中，标号的任务按照分别由审计人员、审计经理或首席审计执行官实施而依次排列。只有一组是正确的，请选出根据审计人员职位进行的最合理的分组。

　　一、选择被审计单位，确定实施审计的范围。二、与被审计单位进行最初会谈，向他们解释审计范围。三、编制工作底稿，记录已实施的审计工作。四、在现场工作阶段对审计工作进行监督。五、复核工作底稿。六、请被审计单位的管理层解释异常的审计发现。七、结束工作底稿并编制初步报告。 八、在与管理层讨论之前复核审计报告草稿。 九、与被审计单位管理层讨论完审计报告之后，在签发、印刷和分发审计报告之前对报告和工作底稿进行最后复核。

　　在每组备选答案中没有列出所有审计任务，有一些任务可能需要由这三种审计人员共同来完成。（ 审计人员 / 审计经理/ 首席审计执行官）

　　A、三、六、七 / 二、五、四/ 一、八、九

　　B、二、四、七/ 三、四、八 / 一、五、九

　　C、三、七、九/二、四、六/ 二、三、八

　　D、二、七、九/四、六、八 /一、五、六

　　111.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：

　　A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化

　　B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家

　　C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门

　　D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要

　　112.在与高层管理当局的讨论之后，内部审计主任确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：

　　A、将实行一项月度预算程序

　　B、为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动

　　C、寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力

　　D、建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存

　　113.以下对初步调查的描述最适当的是：

　　A、是用来了解管理当局目标的标准化问卷

　　B、是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试

　　D、是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程

　　114.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：

　　A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息

　　B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总帐和公布的财务报表

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异

　　D、分析利息费用和应付票据帐户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

　　115.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：

　　A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型

　　B、确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度

　　C、确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低

　　D、确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质

　　116.按公司规定某内部内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师：

　　A、具有组织独立性，但不具有客观性

　　B、既有组织独立性，又具有客观性

　　C、没有组织独立性，但具有客观性

　　D、既没有组织独立性，也没有客观性

　　117.要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

　　I、为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

　　II、属于检查型控制程序。

　　III、不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

　　B、只有III正确

　　D、I、II和III都正确

　　118.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

　　A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

　　B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

　　C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

　　D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工

　　119.弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是：

　　A、没有每年进行审计工作轮换

　　B、接受了对他好友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步的审计测试就接受了管理层的解释

　　120.在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师应该：

　　A、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告

　　B、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中

　　C、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化

　　D、暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化

　　121.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

　　A、附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

　　B、附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

　　C、在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

　　D、ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

　　122.在决定是否应将采购部或人事部列入审计业务日程安排时，以下哪项因素最不重要：

　　A、其中一个部门的经营发生了重大变动

　　B、最近新来了一位精通其中某个领域知识的审计人员

　　C、其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益

　　D、其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

　　123.某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。

　　在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：

　　A、由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价

　　B、产品经理商议采购价格和制定销售价格

　　C、通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为

　　D、每个仓库没有验收职能

　　124.审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师记下了这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：

　　A、违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息

　　B、违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为

　　C、既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准

　　125.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一大笔货币价值的奖品。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是：

　　A、接受该礼物，因为这项业务已结束，并且报告已发出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计管理层，询问是否应接受该礼物

　　D、拒绝该礼物并向分部经理的上级提出建议

原标题::股份有限公司关于北京科技股份有限公司2022年度向特定对象发行股票之发行保荐书

股份有限公司 关于 北京科技股份有限公司 2022年度向特定对象发行 A股股票 之 发行保荐书 保荐机构（主承销商） 广东省深圳市福田区中心三路 8号卓越时代广场（二期）北座

股份有限公司（以下简称“”、“保荐机构”或“本保荐机构”）接受北京科技股份有限公司（以下简称“”、“发行人”、“上市公司”或“公司”）的委托，就发行人 2022年度向特定对象发行 A股股票并在科创板上市事项（以下简称“本次发行”）出具本发行保荐书。

保荐机构及其保荐代表人根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《科创板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》（以下简称“《注册管理办法》”）、《证券发行上市保荐业务管理办法》和《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 27号—发行保荐书和发行保荐工作报告》等有关法律、法规的规定，诚实守信，勤勉尽责，严格按照依法制订的业务规则、行业执业规范和道德准则出具本发行保荐书，并保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。

第一节 本次证券发行基本情况

二、保荐代表人、项目协办人及其它项目组成员情况
赵陆胤：现任投资银行管理委员会总监，保荐代表人。拥有 9年投资银行工作经验。曾作为核心成员先后参与了、义翘科技、、、、 IPO项目以及现代制药、、秦川发展、重大资产重组等项目。

彭博：现任投资银行管理委员会高级副总裁，保荐代表人，拥有 8年投资银行及相关工作经验，曾参与、、等 IPO项目。

保荐代表人专项授权书详见附件一。

汪宇麒：现任投资银行管理委员会高级经理。拥有 5年投资银行及相关工作经验。曾作为核心成员先后参与定向增发、控制权转让、 IPO联席主承销商项目、 IPO联席主承销商项目等项目。

项目组其他成员包括：王琦、肖向南、陈一奇、胡金涛。

（二）设立和上市，以及上市后股本变动情况
1、发行人改制与设立情况
（1）发行人前身有限的设立
公司前身诺禾有限于 2011年 3月 15日由李瑞强出资设立，设立时的注册资本为100万元，全部由李瑞强以货币出资。

2011年 3月 15日，北京嘉信达盛会计师事务所有限公司出具京嘉验字 C（2011）第 86号《验资报告》，认定截至 2011年 3月 15日诺禾有限已收到股东缴纳的注册资本合计 100.00万元。

2011年 3月 15日，诺禾有限取得北京市工商局昌平分局核发了编号为041的《企业法人营业执照》。

诺禾有限成立时，公司股权结构如下：

（1）发行人整体变更设立股份有限公司的情况
2016 年 6 月 15 日，信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具XYZH/2016BJA20623号《审计报告》，确认截至 2016年 2月 29日诺禾有限的净资产为4,100.00万元。

2016年 6月 18日，中和资产评估有限公司出具中和评报字（2016）第 BJV1008号《北京生物信息科技有限公司拟变更为股份有限公司项目资产评估报告书》，确认截至 2016年 2月 29日，诺禾有限净资产评估价值为 4,780.07万元。

2016年 6月 23日，诺禾有限召开股东会并作出决议，公司以李瑞强、蒋智、樊世彬、莫淑珍、致源禾谷、诺禾禾谷等全部 6名股东作为股份公司的发起人股东，以 2016年 2月 29日经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计的净资产 4,100.00万元折合为股份公司 4,000万股股份，每股面值 1元，净资产超过股本的部分计入股份公司的资本公积，整体变更设立股份公司。

2016年 6月 20日，前述 6名发起人签署了《发起人协议》，并于 2016年 7月 9日召开创立大会，同意按前述方案整体变更设立股份有限公司，审议通过了公司章程及股东大会、董事会、监事会议事规则等议案，并选举了第一届董事、监事。

2016年 7月 7日，信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具《验资报告》（XYZH/2016BJA20626），诺禾有限截至 2016年 2月 29日经审计的净资产为 4,100.00万元，截至 2016年 7月 7日，诺禾股份收到与上述投入股本相关的净资产折合注册资本为 4,000.00万元，其余部分计入资本公积。2018年 10月 11日，立信出具《验资复核报告》（信会师报字[2018]ZG51023号），对上述注册资本到位情况进行了复核。

2016年 7月 14日，诺禾股份取得北京市工商行政管理局昌平分局换发的统一社会信用代码为 5686XY的营业执照。

诺禾股份整体变更设立时的总股本为 4,000.00万元，发起人及其持股情况如下：

2、发行人上市及以后的历史沿革
根据中国证券监督管理委员会于 2021年 3月 8日核发的《关于同意北京科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[号），同意公司首次公开发行股票的注册申请。公司首次公开发行人民币普通股 4,020万股，发行价格为 12.76元/股，募集资金总额为 51,295.20万元，募集资金净额为 44,976.96万元。首次公开发行募集资金已于2021年4月7日全部到位，并由立信审验并出具信会师报字[2021]第 ZG 10614号《验资报告》确认。

根据上海证券交易所自律监管决定书〔2021〕149号文批准，同意公司发行的股票在上海证券交易所科创板上市，公司 A股股本为 40,020.00万股，其中 3,248.77万股于2021年 4月 13日起上市交易，证券简称为“”，证券代码为“688315”。公司已就本次变更完成工商变更登记手续。

本次发行完成后，公司的股权结构如下：

首次公开发行至今，发行人股本未发生变动。

1、前十大股东的持股情况
截至2022年6月30日，公司前十大股东持股情况如下：

2、前十大无限售流通股东的持股情况
截至2022年6月30日，公司前十大无限售流通股东持股情况如下：

（四）发行人主要财务数据和财务指标
1、合并资产负债表主要数据

2、合并利润表主要数据

（五）控股股东及实际控制人情况 1、控股股东、实际控制人的基本情况 李瑞强，男，中国国籍，无境外居留权，身份证号码为 14XXXX。 2、控股股东和实际控制人直接或间接持有发行人的股份是否存在质押或其他有 争议的情况 截至本发行保荐书出具日，公司控股股东和实际控制人李瑞强直接及间接持有发行 人的股份不存在质押或其他有争议的情况。 3、公司与控股股东及实际控制人的股权控制关系图 四、保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况
（一）保荐机构或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人或其控股股东、重要关联方股份情况
截至2022年6月30日，本保荐机构自营业务股票账户、信用融券专户和资产管理业务股票账户持有公司股票如下：自营业务股票账户持有股票1,685股；信用融券专户持有19,434股股票；资产管理业务股票账户持有股票1,887,699股。保荐机构重要子公司持有股票2,097,304股。

经核查，保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人或其控股股东、重要关联方股份总计不超过发行人股份的 5%。

（二）发行人或其控股股东、重要关联方持有保荐机构或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份情况
经核查，截至2022年6月30日，发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方不存在持有保荐机构或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份的情形。

（三）保荐机构的保荐代表人及其配偶，董事、监事、高级管理人员拥有发行人权益、在发行人任职等情况
经核查，截至2022年6月30日，保荐机构指定的保荐代表人及其配偶、董事、监事、高级管理人员不存在拥有发行人权益、在发行人任职等可能影响公正履行保荐职责的情形。

（四）保荐机构的控股股东、实际控制人、重要关联方与发行人控股股东、实际控制人、重要关联方相互提供担保或者融资等情况
经核查，截至2022年6月30日，保荐机构的控股股东、实际控制人、重要关联方与发行人控股股东、实际控制人、重要关联方之间不存在相互提供异于正常商业条件的担保或者融资等情况。

（五）保荐机构与发行人之间的其他关联关系
经核查，截至2022年6月30日，保荐机构与发行人之间不存在可能影响保荐机构公正履行保荐职责的其他关联关系。

五、保荐机构内核程序和内核意见
设内核部，负责本机构投资银行类项目的内核工作。本保荐机构内部审核具体程序如下：
首先，由内核部按照项目所处阶段及项目组的预约对项目进行现场审核。内核部在受理申请文件之后，由两名专职审核人员分别从法律和财务的角度对项目申请文件进行初审，同时内核部还外聘律师及会计师分别从各自的专业角度对项目申请文件进行审核。审核人员将依据初审情况和外聘律师及会计师的意见向项目组出具审核反馈意见。

其次，内核部将根据项目进度召集和主持内核会议审议项目发行申报申请，审核人员将把项目审核过程中发现的主要问题形成书面报告在内核会上报告给参会委员；同时保荐代表人和项目组需要对问题及其解决措施或落实情况向委员进行解释和说明。在对主要问题进行充分讨论的基础上，由内核委员投票表决决定项目发行申报申请是否通过内核委员会的审核。内核会后，内核部将向项目组出具综合内核会各位委员的意见形成的内核会反馈意见，并由项目组进行答复和落实。

最后，内核部还将对持续督导期间项目组报送的相关文件进行审核，并关注发行人在持续督导期间出现的重大异常情况。

2022年 6月 7日，通过 263会议系统召开了北京科技股份有限公司 2022年度向特定对象发行 A股股票项目内核会，对该项目申请进行了讨论，经全体参会内核委员投票表决，该项目通过了内核委员会的审议，同意将北京科技股份有限公司 2022年度向特定对象发行 A股股票项目申请文件上报监管机构审核。

第二节 保荐机构承诺事项
一、保荐机构已按照法律、行政法规和中国证监会的规定，对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查，同意推荐发行人证券发行上市，并据此出具本发行保荐书。

二、保荐机构通过尽职调查和审慎核查，承诺如下：
（一）有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会、上海证券交易所有关证券发行上市的相关规定；
（二）有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
（三）有充分理由确信发行人及其董事在申请文件和信息披露资料中表达意见的依据充分合理；
（四）有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见不存在实质性差异；
（五）保证所指定的保荐代表人及保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发行人申请文件和信息披露资料进行了尽职调查、审慎核查；
（六）保证保荐书、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
（七）保证对发行人提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行政法规、中国证监会的规定和行业规范；
（八）自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》采取的监管措施；
（九）承诺自愿接受上海证券交易所的自律监管。

第三节 对本次证券发行的推荐意见
一、对本次证券发行的推荐结论
保荐机构通过尽职调查和对申请文件的审慎核查，并与发行人、发行人律师、会计师沟通后认为：
发行人本次发行符合公司整体发展战略，本次发行募集资金用于实验室新建和扩建项目及补充流动资金，将有效推进公司基因检测实验室对国内外各主要区域的覆盖，提升公司服务的响应速度，增加公司基因检测服务的广度和深度，提升公司资本实力，改善资本结构，提高公司的抗风险能力和持续经营能力，推动公司持续稳定发展。发行人具备必要的独立性，能够按照法律、法规以及监管机构的要求规范运作，主营业务突出，具备良好的发展前景，募集资金用途符合国家产业政策，符合《公司法》《证券法》和《注册管理办法》等有关法律、法规及规范性文件规定的上市公司向特定对象发行 A股股票的条件，并履行了相关决策程序。

因此，本保荐机构同意保荐向特定对象发行 A股股票。

二、对发行人本次发行是否履行决策程序的核查
2022年 3月 23日，发行人召开第二届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于公司符合向特定对象发行 A股股票条件的议案》等议案，发行人董事会认为发行人具备向特定对象发行 A股股票的条件，对本次发行股票的种类和面值、发行方式和发行时间、发行价格及定价原则、发行数量、发行对象和认购方式、限售期、上市地点、募集资金规模和用途等事项作出决议。

2022年 6月 20日，发行人召开第三届董事会第二次会议，审议通过了《关于调整公司 2022年度向特定对象发行 A股股票方案的议案》《关于公司 2022年度向特定对象发行 A股股票预案（修订稿）的议案》《关于公司 2022年度向特定对象发行 A股股票募集资金使用可行性分析报告（修订稿）的议案》《关于调整公司向特定对象发行 A股股票摊薄即期回报与填补措施及相关主体承诺的议案》。

2022年8月18日，发行人召开第三届董事会第四次会议，审议通过了《关于调整公司2022年度向特定对象发行A股股票方案的议案》《关于公司2022年度向特定对象发行A股股票预案（修订稿）的议案》《关于公司2022年度向特定对象发行 A股股票募集资金使用可行性分析报告（修订稿）的议案》《关于调整公司向特定对象发行A股股票摊薄即期回报与填补措施及相关主体承诺的议案》。

（二）股东大会审议通过
2022年 4月 8日，发行人召开 2022年第二次临时股东大会逐项审议通过了本次发行的相关议案。

综上所述，发行人已就本次证券发行履行了《公司法》《证券法》和《注册管理办法》等有关法律法规、规章及规范性文件及中国证监会规定的决策程序；发行人本次发行尚需获得上海证券交易所审核通过并需中国证监会作出同意注册的决定。

三、发行人符合《公司法》及《证券法》规定的发行条件和程序
（一）本次发行符合《公司法》第一百二十六条的规定
发行人本次发行的股票种类与其已发行上市的股份相同，均为境内上市人民币普通股（A股），每一股份具有同等权利；本次发行每股发行条件和发行价格相同，所有认购对象均以相同价格认购，符合该条“同次发行的同种类股票，每股发行条件和价格应当相同”的规定。

经核查，本保荐机构认为：发行人本次发行符合《公司法》第一百二十六条的规定。

（二）本次发行符合《公司法》第一百二十七条的规定
本次发行的定价基准日为发行期首日，发行价格不低于发行期首日前二十个交易日公司股票交易均价的百分之八十，发行价格预计超过票面金额，符合该条“股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额”的要求。

经核查，本保荐机构认为：发行人本次发行符合《公司法》第一百二十七条的规定。

（三）本次发行符合《公司法》第一百三十三条的规定
发行人已于 2022年 4月 8日召开 2022年第二次临时股东大会，审议通过了本次发行相关的议案，符合该条“公司发行新股，股东大会作出决议”的要求。

经核查，本保荐机构认为：发行人本次发行符合《公司法》第一百三十三条的规定。

（四）本次发行不存在《证券法》第九条禁止性规定的情形
发行人本次发行未采用广告、公开劝诱和变相公开方式，符合该条“非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式”的要求。

经核查，本保荐机构认为：发行人本次发行不存在《证券法》第九条禁止性规定的情形。

（五）本次发行符合《证券法》第十二条的规定
发行人本次发行符合《证券法》第十二条中“上市公司发行新股，应当符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的条件，具体管理办法由国务院证券监督管理机构规定”的规定，具体查证情况详见本节“四、本次发行符合《注册管理办法》规定的发行条件的逐项查证”。

四、本次发行符合《注册管理办法》规定的发行条件的逐项查证
保荐机构根据《注册管理办法》的有关规定，通过尽职调查对发行人本次发行方案进行了逐项核查，认为发行人本次发行符合《注册管理办法》的相关规定。具体查证过程如下：
（一）发行人不存在《注册管理办法》第十一条的情形
1、发行人不存在擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认可的情形
发行人前次募集资金来源为首次公开发行股票，募集资金投资于实验室新建和扩建项目以及补充流动资金。根据发行人编制的《2021年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》以及立信于 2022年 3月 23日出具的《北京科技股份有限公司募集资金年度存放于使用情况鉴证报告》，经核查，发行人不存在变更前次募集资金用途的情形。

2、发行人不存在最近一年财务报表的编制和披露在重大方面不符合企业会计准则或者相关信息披露规则的规定的情形；不存在最近一年财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告的情形；不存在最近一年财务会计报告被出具保留意见的审计报告，且保留意见所涉及事项对上市公司的重大不利影响尚未消除的情形。

保荐机构查阅了立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“信会师报字[2022]第ZG10280号”《北京科技股份有限公司 2021年度财务报表及审计报告》，审计意见类型为“无保留意见”，经核查，发行人不存在最近一年财务报表的编制和披露在重大方面不符合企业会计准则或者相关信息披露规则的规定的情形；不存在最近一年财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告的情形；不存在最近一年财务会计报告被出具保留意见的审计报告，且保留意见所涉及事项对上市公司的重大不利影响尚未消除的情形。

3、发行人现任董事、监事和高级管理人员最近三年不存在受到中国证监会行政处罚，或者最近一年受到证券交易所公开谴责的情形
经核查，发行人现任董事、监事和高级管理人员最近三年不存在受到中国证监会行政处罚，或者最近一年受到证券交易所公开谴责的情形。

4、上市公司及其现任董事、监事和高级管理人员不存在因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查的情形
经核查，发行人及其现任董事、监事和高级管理人员不存在因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查的情形。

5、发行人控股股东、实际控制人最近三年不存在严重损害上市公司利益或者投资者合法权益的重大违法行为
经核查，发行人控股股东、实际控制人最近三年不存在严重损害上市公司利益或者投资者合法权益的重大违法行为。

6、发行人最近三年不存在严重损害投资者合法权益或者社会公共利益的重大违法行为
经核查，发行人最近三年不存在严重损害投资者合法权益或者社会公共利益的重大违法行为。

（二）本次发行募集资金使用符合《注册管理办法》第十二条的规定 保荐机构查阅了发行人本次发行募集资金使用的可行性分析报告，了解了募集资金投向及相关产业政策、履行的报批事项，经核查，发行人本次募集资金投资于科技创新领域的业务；符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律、行政法规规定；募集资金项目实施后，不会与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业新增构成重大不利影响的同业竞争、显失公平的关联交易，或者严重影响公司生产经营的独立性。发行人本次募集资金的使用符合《注册管理办法》第十二条的规定。

（三）本次发行价格符合《注册管理办法》第五十六条、第五十七条的规定 根据发行人 2022年第二次临时股东大会决议，发行人本次发行价格和定价原则为：本次向特定对象发行 A股股票采取询价发行方式，本次向特定对象发行的定价基准日为发行期首日。本次发行价格不低于定价基准日前 20个交易日公司股票交易均价的80%。最终发行价格在本次向特定对象发行申请获得中国证监会的注册文件后，按照相关法律、法规的规定和监管部门的要求，由董事会根据股东大会的授权与保荐机构（主承销商）协商确定，根据本次发行申购报价情况，按照价格优先等原则确定，但不低于前述发行底价。

定价基准日前 20个交易日股票交易均价=定价基准日前 20个交易日股票交易总额/定价基准日前 20个交易日股票交易总量。若公司股票在该 20个交易日内发生因派息、送股、配股、资本公积转增股本等除权、除息事项引起股价调整的情形，则对调整前交易日的交易价格按经过相应除权、除息调整后的价格计算。

在定价基准日至发行日期间，若公司发生派发股利、送红股或公积金转增股本等除息、除权事项，本次向特定对象发行 A股股票的发行底价将作相应调整。调整方式如下：
送红股或转增股本：P1=P0/（1+N）
派发现金同时送红股或转增股本：P1=（P0-D）/（1+N）
其中，P0为调整前发行底价，D为每股派发现金股利，N为每股送红股或转增股本数，调整后发行底价为 P1。

经核查，本保荐机构认为：发行人本次发行价格符合《注册管理办法》第五十六条、第五十七条的规定。

（四）本次发行对象符合《注册管理办法》第五十五条、五十八条的规定 根据发行人 2022年第二次临时股东大会决议，发行人本次发行的对象为“本次向特定对象发行 A股股票的发行对象为不超过三十五名（含三十五名）特定投资者，包括符合中国证监会规定条件的证券投资基金管理公司、、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者、合格境外机构投资者（QFII）、其它境内法人投资者和自然人等特定投资者等。证券投资基金管理公司、、合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者以其管理的二只以上产品认购的，视为一个发行对象；信托投资公司作为发行对象的，只能以自有资金认购。最终发行对象将在本次发行经上海证券交易所审核通过并经中国证监会同意注册后，由公司董事会根据股东大会的授权，根据询价结果，与保荐机构（主承销商）协商确定。若发行时法律、法规或规范性文件对发行对象另有规定的，从其规定。”
经核查，本保荐机构认为：发行人本次发行对象符合《注册管理办法》第五十五条、五十八条的规定。

（五）本次发行限售期符合《注册管理办法》第五十九条的规定
2022年第二次临时股东大会决议，发行对象认购的本次发行的股票自本次发行结束之日（即自本次发行的股票登记至名下之日）起六个月内不得转让。本次发行完成后，发行对象基于本次交易所取得的上市公司向特定对象发行的股票，因上市公司分配股票股利、资本公积转增股本等情形所衍生取得的股份亦应遵守上述股份锁定安排。法律法规、规范性文件对限售期另有规定的，依其规定。发行对象基于本次交易取得的上市公司股份在锁定期届满后减持还需遵守《公司法》《证券法》《科创板上市规则》等相关法律法规及规范性文件。

经核查，本保荐机构认为：发行人本次发行限售期安排符合《注册管理办法》第五十九条的规定。

（六）本次发行不存在《注册管理办法》第六十六条的情形
发行人已出具承诺：不存在向本次发行对象做出保底保收益或者变相保底保收益承诺，也不存在直接或者通过利益相关方向发行对象提供财务资助或者其他补偿。

经核查，本保荐机构认为：发行人本次发行不存在《注册管理办法》第六十六条的情形。

（七）本次发行不存在《注册管理办法》第九十一条的情形
截至本发行保荐书出具之日，公司控股股东、实际控制人为李瑞强。李瑞强直接持有公司 53.68%之股权，通过诺禾禾谷和致源禾谷间接控制公司 16.90%之股权，合计控制公司 70.57%的股权。

本次向特定对象发行股票数量不超过 80,040,000股，假设本次发行股票数量为发行上限 80,040,000股，则本次发行完成后，公司的总股本为 480,240,000股，李瑞强仍将控制公司 58.81%的股份，仍为公司的控股股东和实际控制人。因此，本次发行不会导致公司的控制权发生变化。

经核查，本保荐机构认为：发行人本次发行不存在《注册管理办法》第九十一条的情形。

经核查，保荐机构认为，发行人符合《公司法》《证券法》《注册管理办法》等法律法规和相关证券监管部门规范性文件规定的向特定对象发行股票的实质条件。

五、发行人存在的主要风险
1、新型冠状病毒肺炎疫情影响公司业务的风险
2020年 1月下旬国内外各地区的新型冠状病毒肺炎疫情陆续爆发，对各地区的企业经营和复工生产均造成一定影响。公司在中国、新加坡、美国、英国均设有实验室，客户主要是各地的大学、科研机构、医院、企业等。疫情发生以来，全球主要国家均采取各种措施减少人员出行，客户的研究人员复工和科研项目进展受到了一定影响，导致相关科研项目的测序需求有所减少。

基因测序科研服务的需求具有一定持续性，虽然受到疫情影响，科研项目的进度会有所推延，但当科研人员正常复工后，对相关服务的需求亦会恢复。2021年度公司国内外的业务已基本恢复。但鉴于 2022年上半年国内疫情呈现多点散发的态势，防疫形式依然严峻。若疫情发生反复、业务需求恢复的周期过长，可能会构成公司阶段性业绩下滑甚至亏损的风险。

2、市场竞争加剧和服务价格下降的风险
公司所处的基因组学应用行业属于发展较快的高科技行业之一，随着高通量测序技术的快速发展，市场环境逐渐成熟，国家政策逐步放开，市场上已涌现出一大批面向基础研究的测序服务提供商和面向终端用户的临床、医疗类的基因检测服务提供商，基因测序行业，特别是国内成熟产品和服务的竞争变得愈发激烈，报告期内的服务价格持续下降。

在这种激烈的竞争环境下，如果公司不能在服务质量、技术水平、销售模式、营销网络、人才培养等方面持续提升，将导致公司竞争力减弱；若公司不能持续提高运营效率、控制运营成本，将无法抵御服务价格下降趋势，对公司未来业绩产生不利影响。

（二）行业政策及监管风险
公司的基因检测科研服务业务虽然不受医疗行业监管，但未来发展基因检测技术在临床医学方向的应用，以及开发基因检测相关的仪器与试剂产品，须接受各级卫生、药监部门的行业监管。2014年以来，国家出台了一系列举措，对基于高通量测序技术的基因检测服务行业进行监管和规范。这些政策有利于该行业的有序规范和健康成长，同时也要求公司在生产、经营、使用医疗器械产品和提供临床检测服务的过程中严格遵守国家相关法律法规，密切关注监管机构政策的变化，主要包括监督检查、生产经营和执业许可等方面。

公司如果不能持续满足国家监督管理部门的有关规定和政策要求，则存在被相关部门处罚的风险，给公司生产经营带来不利影响。

1、贸易摩擦、主要原材料供应能力、供应商集中和价格波动风险
公司2019至2021年以及2022年1-6月，直接材料费用占主营业务成本的比例分别为 70.65%、66.21%、65.56%及58.97%，其中主要物料支出为测序试剂。基因测序行业的基本格局决定了公司主要原材料的供应商选择范围较小，主要是从美国的 Illumina和 Thermo Fisher进口。公司2019至2021年以及2022年1-6月，公司从

Illumina是较为领先的提供商，在全球各主要地区市场中均占据较大市场份额，经过长期发展，在数据读取结果的可靠性、辅助工具的全面性、技术人员的积累方面作，报告期内，各期采购占比皆超过45%。

公司是国内通量最大的基因测序科研服务提供商之一，在试剂和仪器采购方面的需求量相对较大，因此与上述供应商形成了长期、良好的合作关系，能够取得较为有竞争力的采购价格。若因各种因素，导致主要供应商与公司取消合作，或大幅提高原材料价格则可能对公司的成本控制甚至正常运营造成重大不利影响。

公司采购的相关产品尚未列入贸易战提高关税的清单，且已防御性地建立了较为充裕的库存储备。但若中美贸易摩擦继续发展，上述产品进口关税大幅提高，或被美国列入禁止向中国出口的产品清单，或受到其他贸易政策限制导致公司无法正常采购相关仪器和试剂，均会对公司的成本控制甚至正常运营造成重大不利影响。

公司在香港、新加坡、美国、英国、荷兰、日本设有子公司，业务覆盖全球超过70个国家和地区，报告期内来自于中国大陆以外的主营业务收入增长较快，占公司2019至2021年以及2022年1-6月主营业务收入的比例分别为 30.64%、35.34%、35.65%和41.70%。

在境外开展业务和设立机构需要遵守所在国家和地区的法律法规，尽管公司长期以来通过本地化运营积累了丰富的境外经营经验，但如果业务所在国家和地区的法律法规或者产业政策发生变化，或者上述国家和地区的政治、经济环境发生动荡，均可能给公司境外业务的正常开展和持续增长带来不利影响。

公司过往发展得益于拥有一批具有丰富实践经验的研发、生产、市场营销及经营管理等方面的专业人才。随着公司经营规模的不断扩大，公司对高层次管理人才、专业人才的需求将不断增加。如果公司的人才培养、引进不能满足公司扩张需要，甚至发生人才流失的情形，公司的研发能力、经营管理水平、市场开拓能力等将受到限制，可能对公司未来的经营发展带来不利影响。

1、新产品、新技术研发失败风险
公司目前主营基因检测科研服务业务，系基因组学应用行业起步较早的一个细分领域。而基因组学的其他应用领域还包括已经较为成熟的无创产前筛查和肿瘤基因筛查，以及正在起步的新生儿遗传病筛查、罕见病基因筛查、健康管理等领域。由于基因组学应用行业具有技术水平高、发展变化快的特点，公司密切关注行业技术发展，重视研发投入，公司2019至2021年以及2022年1-6月的研发费支出分别为 8月取得国家药监局第三类医疗器械注册证，有望成为公司进入肿瘤基因检测市场的切入点。此外，通过本次募投项目公司将增加质谱检测及单细胞检测等检测能力。

但是，在研发过程中，研发团队、管理水平、技术路线选择都会影响新产品和新技术研发的成败。如果公司在投入大量研发经费后，研发进度不及预期或公司未来不能及时根据技术应用发展不断推出新产品、新服务，将对公司的行业影响力、竞争力和业务增长性产生不利影响。

公司目前所使用的基因测序技术以高通量测序为主，且预期在较长时期内高通量测序仍将为基因测序行业的主流技术。但行业对于新型测序技术的研发投入力度较大，已产生了单分子测序技术、纳米孔测序技术等，公司也布局了相应的技术平台。未来如有突破性研发成果，产生了具有绝对优势的新型测序技术，而公司又不能迅速调整技术路径，可能导致公司技术落后、行业竞争力和盈利能力降低。

由于公司所从事的基因组学应用行业属于新兴的高技术行业，具有技术复杂、专业性高和知识更新快的特点，而且各个国家、地区及企业之间竞争激烈，不同国家、地区之间的知识产权监管体系存在一定差异。如果公司在运用相关技术进行生产经营时，未能充分认识到可能侵犯第三方申请在先的知识产权，或其他公司未经授权而擅自使用或侵犯公司的知识产权，将可能会产生知识产权侵权的纠纷，对公司业务开展产生不利影响。

4、核心技术泄密与核心技术人员流失风险
公司拥有多项核心技术，这些技术来源于公司在多年产品运营过程中积累的经验和投入的研发活动，是公司持续盈利能力的保障，也是公司市场竞争力的重要体现。

虽然公司建立了完善的管理制度，良好的激励机制，具有稳定的技术人员团队，但如果公司核心技术泄密或核心技术人员大量流失，将给公司的竞争力带来不利影响。

（五）对本次募投项目的实施过程或实施效果可能产生重大不利影响的风险 1、募投项目顺利实施的风险
公司本次募集资金拟投资于实验室新建或扩建及扩建项目和补充流动资金。上述募集资金投资项目均经过审慎论证，充分考虑了公司现有生产条件、未来发展规划以及基因测序行业的未来发展趋势、市场竞争环境、国内外宏观经济形势等综合因素。但由于从募集资金投资项目论证完成到募集资金到位、项目建成投产的周期较长，这期间上述各项因素均有可能发生较大变化而导致项目无法顺利建成投产或建成投产后无法实现预计效益。同时，此次募集项目发行人除增加了其本身基因组测序业务的产能外，同时扩大了质谱检测、单细胞检测等其他检测业务的相关产能，虽然发行人已经就该等业务储备了相应技术、专利，但在开拓市场过程中各项因素的变化都可能导致项目效益不及预期。

因此，本次发行募集资金投资项目是否能够顺利建成投产、是否能够实现预计效益均具有一定的不确定性，甚至有可能出现公司于股票发行后将根据项目建设条件的变化而变更募集资金用途的情形。同时，募集资金投资项目将产生一定的固定资产折旧，若项目建成转固后不能快速投入使用，或达产后新增产能无法实现预期销售，将对公司短期内的经营业绩造成不利影响。

2、公司拓展国际业务受限于相关国家经营环境、法律政策等影响
公司致力于实现“全球本土化”，因此，公司已在美国、英国、新加坡、日本、荷兰、泰国等地建立了分支机构。公司拟将募集资金对美国、英国及新加坡等地的新建实验室或对原有的实验室进行扩产升级，以满足公司海外业务拓展需求。但由于不同国家或地区的经营环境、法律政策及社会文化不同，如果该等国家或地区的经营环境、法律政策发生不利变化，或未来公司在该等国家或地区的业务经营管理能力不足，或公司未能按照预期在当地拓展业务需求，公司的经营因此会产生不利影响。

此外，受国内外政治经济形势影响，尤其是中美贸易关系存在的不确定性，可能导际业务及市场造成不利影响。

（六）发行失败或募集资金不足的风险
本次发行方案为向不超过三十五名（含三十五名）符合条件的特定对象定向发行股票募集资金。投资者的认购意向以及认购能力受到证券市场整体情况、公司股票价格走势、投资者对本次发行方案的认可程度以及市场资金面情况等多种内、外部因素的影响。

此外，不排除因市场环境变化、根据相关规定或监管要求而修改方案等因素的影响，导致原股份认购合同无法顺利履行的可能，本次发行方案可能因此变更或终止。因此，本次发行存在募集资金不足乃至发行失败的风险。

（七）本次向特定对象发行股票摊薄即期回报的风险
本次向特定对象发行股票完成后，公司总股本和净资产将有所增加，而募集资金的使用和实施需要一定的时间。根据公司测算，本次向特定对象发行股票可能导致公司每股收益被摊薄，公司存在即期回报因本次发行而有所摊薄的风险。

（八）股票价格波动风险
股票价格不仅取决于公司的经营状况，同时也受国家的经济政策、经济周期、通货膨胀、国内外政治经济局势、股票市场的供求状况、重大自然灾害的发生、投资者心理预期等多种因素的影响。因此，公司的股票价格存在若干不确定性，并可能因上述风险因素出现波动，直接或间接地给投资者带来投资收益不确定性的风险。

六、对发行人发展前景的评价
（一）发行人所处行业面临较好的发展机遇
1、基因测序行业规模增长迅速，市场前景广阔
在第二代测序技术的推动下，基因测序在生命科学基础研究、医学和临床应用研究及其他领域的应用日益普及，行业市场规模持续增长。其中，基因测序服务是行业中市场份额最大、增长速度较快的细分领域。根据 BCC Research发布的数据，2021年全球基因测序市场规模达到 157亿美元，至 2026年预计将增长至 377亿美元，年复合增长率将达到 19.1%；其中，基因测序服务领域 2021年市场规模为 82亿美元，至 2026年市场规模将达到 210.66亿美元，年复合增长率约为 20.7%。2020年我国基因测序市场规模达到 13.39亿美元，至 2026年预计将增长至 42.35亿美元，年复合增长率约为 21.6%，美国基因测序市场规模于 2021年达到 62.05亿美元，预计 2026年将达到 146.63亿美元，复合增长率为 18.8%，亚太地区基因测序市场规模于 2021年达到 39.62亿美元，预计 2026年将达到 102.41亿美元，复合增长率为20.9%，基因测序行业具有广阔的市场空间。

2、基因测序行业具有良好的外部政策环境
2018年 12月，国家统计局颁布了《战略性新兴产业分类（2018）》，将“基因测序专业技术服务”列入了国家战略性新兴产业目录。

2019年 9月，发改委等部门颁布了《促进健康产业高质量发展行动纲要（年）》，强调支持前沿技术和产品研发应用，加快新一代基因测序、肿瘤免疫治疗、干细胞与再生医学、生物医学大数据分析等关键技术研究和转化，推动重大疾病的早期筛查、个体化治疗等精准化应用解决方案和决策支持系统应用。

2021年 3月，十三届全国人大四次会议表决通过了关于《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和 2035年远景目标纲要》的决议。规划强调要发展壮大战略性新兴产业，前瞻谋划未来产业，在基因技术等前沿科技和产业变革领域，组织实施未来产业孵化与加速计划，谋划布局一批未来产业。

近年来扶持政策的密集出台，将助力基因测序行业的健康发展，为基因测序行业提供了良好的政策环境。

（二）发行人具有良好的市场竞争优势
1、全球化市场布局优势
公司先后在中国香港、美国、英国、新加坡、荷兰、日本等地成立了全资或合资子公司，并于 2016年起先后在美国、新加坡、英国建立研发生产实验基地。

公司业务覆盖全球 6大洲约 70个国家和地区，为全球研究型大学、科研院所、医院、医药研发企业、农业企业等6,100多家客户提供专业的基因科技产品和服务，业务布局明显领先国内其他企业，海外科技服务业务已成为公司重要收入来源之一。

公司旗下临床检测实验室均已取得权威机构认证，为实现全球标准化、海外服务本土化提供了坚实保障，其中天津医学检验所获得 CAP实验室认证、美国实验室获得CLIA认证，英国实验室获得GCLP认证。

2、智能化生产和信息化运营优势新模式
公司不断优化各操作环节的自动化水平，通过提高自动化管理水平，减少人工使用和人工误判，降低成本、提高测序效率和稳定性。在此基础上，公司开创性地开发了全球领先的柔性智能交付系统，实现全流程自动化。同时，公司积极探索智能化生产在更广泛的业务范围中的应用。

公司具有完备高效的全球信息化运营矩阵，通过业务端的 LIMS实验室信息管理系统、CMS交付管理系统、CSS客户服务系统，管理端的 HCM人力资本管理系统、SRM供应链管理系统 、CBS资金管理系统等，形成强大的工作合力，支持公司实时、准确的管理和运营，以信息化助推公司精细化管理。

随着基因测序仪器的通量越来越大，基因测序服务的规模效应也越来越显著。较大的客户基数和业务规模，使得公司能够有效降低原材料采购、设备运维的成本，实现各类检测自动化，缩短测序周期，在控制成本的同时为客户提供高性价比的服务，从而进一步扩大客户群体，形成良性循环。公司在基础科研领域深耕多年，目前市场份额国内领先。公司在科研技术服务领域与同行业可比公司收入对比情况如下： 单位：万元

注：数据来源于可比公司年报，收入为其“多组学大数据服务与合成业务”板块收入；收入为其“基础科研服务”板块收入
公司生命科学基础科研服务、医学研究与技术服务及建库测序服务平台三类主要服务均提供多层次的科研技术服务及解决方案，报告期内，发行人科研技术服务三大板块收入领先于其他同行业公司，具有较强的规模效应。多年的科研服务为公司积累了丰富的复杂样本数据处理经验、灵活适用众多研究领域的生物分析能力、灵敏度及一致性平衡可靠的基因组变异检出能力，形成了公司的核心竞争力。

公司自设立时以 de novo从头测序核心技术成功开拓科研服务市场，在创新驱动和可持续创新发展奠定了坚实的基础。公司全面掌握目前主流及前沿的基因测序技术，并在数种复杂高难度的前沿测序技术方面形成了独特的竞争优势，包括 de novo测序技术、表观组学测序技术、单细胞测序技术、宏基因组学测序技术等。同时公司全面引入蛋白质组、代谢组等多项技术并行整合，搭建了多组学整合研究技术体系平台。

基于基因测序核心技术开拓临床应用，公司自主开发创新的肿瘤基因检测医疗器械，并在 IVD、遗传、病原等多赛道积极布局，协同发展。

公司拥有高素质规模化的技术和管理团队，汇集了分子生物学、医学、临床检验学、数学、物理、农学、计算机和信息学等专业领域的专家和博士硕士人才等一千余人，是全球最具规模的生物信息团队。此外，公司还拥有一支层次和水平较高、人才结构合理、专业技术能力较强的研发队伍，为公司的新品研发和技术开发提供了人才保证。

独特的业务发展模式增加了公司客户粘性，使得公司客户日益明显。从早期基因组学研究阶段建立起的合作关系中，公司深刻理解客户的潜在需求，并随着科技服务进程的推进而不断加深。随着公司将业务链条延伸至 IVD、遗传、病原体等领域，前期培养的客户关系得到进一步巩固，越来越多的客户与公司建立起长期的合作关系。

得益于公司提供的一体的生物科技研发服务以及在生物基础研究研发服务领域长期的项目经验积累，增强了客户服务满意度，提升了客户粘性。稳定优质的客户群体为发行人未来业务的持续增长提供了保障。

七、关于聘请第三方行为的专项核查
根据《关于加强在投资银行类业务中聘请第三方等廉洁从业风险防控的意见》（证监会公告〔2018〕22号）的规定，本保荐机构对本次向特定对象发行A股股票项目中有偿聘请第三方机构或个人（以下简称“第三方”）的行为核查如下： （一）发行人有偿聘请第三方等相关行为的核查
发行人分别聘请股份有限公司作为本次发行的保荐机构（主承销商），聘请北京市中伦律师事务所作为本次发行的发行人律师，聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）作为本次发行的会计师事务所。

发行人还聘请北京尚普信息咨询有限公司为其提供本次募集资金投资项目可行性研究咨询服务。除上述情形外，发行人不存在直接或间接有偿聘请其他第三方的行为。

本保荐机构认为：发行人本次发行上市除聘请保荐机构（主承销商）、律师事务所、会计师事务所等依法需聘请的证券服务机构之外，还聘请了北京尚普信息咨询有限公司提供本次募集资金投资项目可行性研究咨询服务。发行人聘请第三方的行为合法合规，符合《关于加强在投资银行类业务中聘请第三方等廉洁从业风险防控的意见》的相关规定。

（二）保荐机构有偿聘请第三方等相关行为的核查
经核查，截至本发行保荐书出具之日，本保荐机构在本次向特定对象发行股票中不存在各类直接或间接有偿聘请保荐机构律师、保荐机构会计师或其他第三方的行为。

2022年度向特定对象发行 A股股票项目
签字保荐代表人执业情况的说明与承诺

股份有限公司作为北京科技股份有限公司保荐机构，授权赵陆胤女士、彭博先生为北京科技股份有限公司向特定对象发行 A股股票项目的保荐代表人，现根据证监会公告[2012]4号《关于进一步加强保荐业务监管有关问题的意见》相关要求，对赵陆胤女士、彭博先生的执业情况说明如下：
1、截至本说明与承诺签署之日，保荐代表人赵陆胤、彭博荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专业知识，最近 5年内具备 36个月以上保荐相关业务经历、最近 12个月持续从事保荐相关业务；最近 3年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分或者中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施，符合《证券发行上市保荐业务管理办法》第四条的规定。

2、在审项目情况：截至本说明与承诺签署之日，赵陆胤除担任本项目签字保荐代表人外，担任三博脑科医院管理集团股份有限公司创业板首次公开发行股票并上市的签字保荐代表人；彭博除担任本项目签字保荐代表人外，未担任其他项目的签字保荐代表人。

3、最近三年内，赵陆胤除担任本项目签字保荐代表人外，曾担任北京科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市项目签字保荐代表人、科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市项目签字保荐代表人以及益丰大药房连锁股份有限公司项目签字保荐代表人；彭博未曾担任其他项目签字保荐代表人。

4、最近三年，赵陆胤女士、彭博先生不存在被中国证监会采取监管措施、受到证券交易所公开谴责或中国证券业协会自律处分等违规记录。

我公司及保荐代表人赵陆胤女士、彭博先生承诺上述内容真实、准确、完整，并承担相应法律责任。

联系电话|李婷（微信同号）

要求：手脚勤快，干净卫生，有过在单位做饭的工作经验者优先。

工资待遇：3500元/月。

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