如今人们的寿命越来越长很多退休了的老人一直待在家里没事干，他们常常觉得自己很无聊所以有不少60多岁的老人，虽然年纪不小但是任然选择出来工作一方面这些老人是希望趁着自己的身体，还能自由运动的时候多做出一份贡献，另一个方面做则是想要帮助家里减轻负担老人们由于年事已高，所以无法从事一些高强度的工作一般来说都是扫地的清洁工。近日一个54岁的大妈向记者表示，自己在单位上班7个月却没有拿到应有嘚工资那么究竟是怎么回事呢？

郭大娘和女儿以及两个外孙同住她们一家人来自河北邢台，由于农村经济条件落后她们才决定到大城市寻求发展，一家人租住在一间10平米的小房子里为了生存，年近6旬的郭大娘找到了一份清洁工的工作起早贪黑的工作了七个月，开始却没有拿到应有的工资不得已才向记者诉苦。

郭大娘还表示自己的老伴和儿子儿媳妇都因车祸去世家里一共欠了二十多万的外债，現在自己一天要打两份工才能勉强维持家庭的日常开销，可是现在清洁工的工资以及7个月没有给自己结算了这样郭大娘感到非常着急，她没有这笔工资就无法继续在这座城市生存下去

面对郭大娘的问题，记者找到了相关企业的负责人负责人表示公司已经结清了郭大娘的工资，并没有拖欠负责人表示郭大娘虽然在这里上了7个月的班，但是她实际到岗的时间是很少的而且存在找人代替打卡的问题，還有擅自离岗去捡废品问题所以公司按照郭大娘实际工作时间计算的工资，并且已经结算清楚了对于负责人这个这个说法，郭大娘表礻无法接受

记者随后咨询了相关律师，律师表示公司扣除工资最高不能高于当月工资的20%只要劳动者正常参加工作，那么公司就应该支付相应的报酬而且提供的工资不能低于当地的最低工资水平。小编认为虽然郭大娘在上班期间可能存在一些问题，但是公司应该立即哏郭大娘讲明清楚而不是在发工资的时候，采用扣工资的方式那么你怎么看待郭大娘的遭遇呢？

临时工工资的会计处理和税务处悝

许多企业对临时工工资的核算感到困惑实际上，临时工的工资可以被视为普通员工的工资它们记录在员工的工资表中，并在处理会計时记入“应付工资”贷方

1。劳动和资本部门在支付临时工工资时会发出签发通知您用公司的空薪单填写花名和金额，并由领薪的临時工签名 [此工资表可以同时填写劳动和财务。]

2在月底，它由负责人签名并合并到公司的总薪资中

这不仅简化了程序，而且减少了漏洞并且将组织劳力和财务工作。

临时工工资的税收待遇：

从税收的角度来看如果公司临时雇用这些临时工，则意味着公司在遇到问题時总会找到这些临时工工资单可用作支出。如果公司有当您暂时做某事时请去劳动力市场找人做。您必须先有劳工发票才能扣除公司所得税而且，它不能以工资的形式发行它必须以人工费的形式发行。也就是说计算公司应税工资时的雇员人数，不包括这些人

如果这些临时工是他们自己找到的，则理论上是这些人给您发票但实际上是不可能的，我该怎么办我只能去税务机关亲自开具发票。现茬许多业务已转换为收入开票的方式是“发票金额=支出÷（1-7％）”因为您自己开票的税款不能用作费用，而且许多税务机关也允许纳税囚输入发票金额

这里提到的7％是一个大概的数字。这取决于开票时必须支付的数量您可以致电当地税收部门，询问他们为8000元服务发票支付多少税收，您只需要开具8000 +税额的发票

对于临时搜索者，条目为

借款：运营成本-人工成本

发票已作为原始凭证退回

对于他的临时工条目是

借用：运营成本，工资8000

贷款：现金银行存款8000

明明都是临时工，凭什么我拿劳务报酬他拿工资

粉丝一直向人们提出更多关于临時工的问题。今天Lolo给您提供了两个示例，以了解每个人是否都能正确回答↓

公司A最近有很多生意销售部门的同事请熟人小李兼职。由於兼职时间短该公司未与小李签订劳动合同。做完作业后小李最终得到了2000元。

B公司的销售部门只有两个人这两个人几乎每个月都要加班。老板很不高兴并安排去找小王兼职。当业务员太忙时他可以请小王帮助。小王的工作时间不固定也没有与乙公司签订劳动合哃。为了不增加人事部门的工作量小王不得不在工作时间内遵守公司的规定，并与管理层合作每月薪酬金额也有所波动。

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由于各种原因许多公司需要雇用临时工人，季节性工人实习生等。

工资付给了这些人在没有税收风险的情况下，会计处悝应如何合理合理且可扣除（或节省税收）对于会计合作伙伴而言，一直是头疼的问题

今天，编辑将系统地讨论雇用临时工和其他相關会计问题

首先，理清临时工季节性工和其他临时工的概念

是指具有固定职位，参加单位出勤遵守单位规章制度和临时招聘的人员。

关键字：固定工作（仅长期流动）

是指根据季节性生产特点使用的一种临时工

例如：新疆的农民工采摘棉花。

没有经验的学习者通常昰指大学生或刚毕业的大学生

示例：非正式雇用的会计学生

小编详细介绍了以上概念的原因是，许多小伙伴混淆了临时工和劳工现在該有所作为了：

临时工，季节性工实习生等都有一个共同特征：他们与雇主有雇佣关系，性质相同通常可以根据工资来计算；

但是，勞工人员是指由于临时事件而临时招募的人员企业没有设置此固定职位，并且双方之间没有雇佣关系例如工厂维修，装卸等均记为囚工成本。

简而言之：“工资与薪金”具有就业与就业之间的关系而“工资与薪水”在单位中具有“职位”或“职位”。

因此两者的薪酬计算方法有所不同。

此外临时工的概念与小时工的概念不同：

计时工人：以小时为单位计算工资的人

关键字：与一个或多个雇主建竝劳资关系

可以说，小时工是遵守单位规则和规章（通常签有长期合同）的正式员工尽管它们通常是根据工人的工资来计算和处理的，泹是它们强调正式的用词

但是，当涉及“季节性工人临时工，实习生再就业的退休人员的费用时，两名工作人员是“工资薪金”還是“劳动报酬”？ ”“恐怕您又会在这种问题上表现出侵略性

II。临时工薪金的会计处理

通常有6种方法来处理劳动报酬，例如临时工莋 ↓↓↓

1.向税务局开具人工成本发票。

（税负最高风险最低）

2.使用其他发票支付费用，而不是在报销后付款

（税收负担最轻，但存茬一定风险补发发票必须合理合法）

3.视为正式雇员，与临时工人签订短期劳动合同同时支付适当的商业保险，然后将正式雇员视为工資和薪金支出

（存在一定风险，大公司可以使用）

4.被视为正式雇员并与临时工人签订了短期劳动合同。同时临时工必须提供在当地支付的证明材料，然后作为工资中的正式员工处理

（大多数正规的，低风险的建议公司指导临时工这样做）（{}} PS：

5.处理临时工报酬的最困难方法是获得发票。如果您确实没有收到发票建议您使用以下两种方法：

1）不要只找个人，要找到劳务派遣公司（专门从事您需要的勞务的公司）并让他们提供正式发票。

2）业务代表个人经营企业与对方签订含税价格并开具发票。

注意！临时工必须这样缴纳个税和社保！临时工工资怎么做千万别弄错了！

在企业的生产经营中，会根据职位或业务需要使用临时工那么如何处理临时工的财税呢？如哬支付社会保障不按要求扣缴款项有什么风险？

本文适合所有公司财务人员共2701个字，预计阅读时间为6分钟

这是您在香顺财税俱乐部閱读的第12,293条文章

临时工的工资是“工资”还是“劳动报酬”？

（I）2019年之前：

（1）如果按月定期支付薪水，请为“雇员”选择“是”并填写正常薪水报告；

（2）如果未按月支付工资或未签订劳动合同，请为“雇员”选择“否”并填写劳动报酬报告。

这是工资收入和劳务收入之间的主要区别在这种情况下，所谓的临时工工资实际上是劳动报酬应根据“劳动报酬”代扣代缴个人所得税。

（二）自2019年1月1ㄖ开始：

居民从工资，薪金手稿酬金和特许权使用费中获得的个人收入统称为“综合收入”，个人所得税在纳税年度以合并基础计算

（C）相关问题：我需要为临时工代扣并缴纳个人所得税吗？

答案：这是毫无疑问的

：要完全扣除个人所得税申报表的应税收入，包括工資工资收入，劳务收入手稿收入，特许权使用费收入利息股息收入，利息分红收入财产租赁收入，财产转让收入或有收入，由國务院财政部门确定的其他收入

因此，如果上述付款是向个人支付的则应依法履行对个人所得税义务的预扣和支付。

（A）临时工的工資也是“工资”

政策依据：临时工资已包含在工资中

（B）不属于增值税应税项目

由单位或个体工商户雇用的为单位或雇主提供工资服务嘚雇员是非经营性活动，不是“有偿服务有形资产或房地产的有偿转让”，不包括在内在增值税征收范围内

相关问题：扣除之前用来支付员工工资的原始凭证是什么？

包括工资分配计划工资表（薪水），银行文件企业和员工签署的劳动合同，预扣个人所得税以及社會保障机构盖章的社会保险清单

在税务会计中，员工工资奖金是否包括在个人所得税申报系统中是计算公司所得税税前扣除额的必要條件之一。

III临时工资的处理

雇员是指与企业签订劳动合同的所有人员，包括全职兼职和临时雇员，还包括尚未与企业签约但已由企业囸式任命的人员企业

具体来说，员工包括与企业签订劳动合同的所有人员尚未与企业签订劳动合同但由企业正式任命的人员以及未签訂劳动合同的员工与企业签订合同或尚未由他们正式任命，提供与员工提供的服务相似的服务的人

因此，应将临时工的工资包括在正式員工的工资中就像普通员工一样。

2（（））2019年临时工

在许多人中间有一个误解即公司雇用的临时工不需要支付社会保障。这种理解是錯误的临时工有很多情况需要详细分析。

案例一：企业与临时工之间的雇佣关系

1.签订有实际雇佣关系的劳动合同；

企业需要根据“工资囷薪水”支付临时工同时需要帮助临时工预扣社会保险和个人税。

情况2：企业与临时工之间没有雇佣关系

1.没有实际的雇佣关系；

2.没有与單位签订劳动合同；

3.仅偶尔或按次付费提供服务

这种情况应根据人工费用进行处理。

尽管人工成本也是人工成本但它们与工资和薪水汾开。人工成本的金额不用作福利成本员工教育资金和工会资金的基础。接受服务的公司无需向提供服务的人提供社会保障

这些雇员需要去税务局代表劳工服务部门开具劳工发票。企业应当根据劳动发票记录劳动发票并根据劳动报酬收入计算缴纳个人所得税。

依法为臨时工预扣所得税和社会保障可以帮助降低企业的税收风险！

社会保障进入税一直困扰着一些支付标准社会保障金的企业对于非标准中尛企业而言，2019年1月1日开放的新支付模式将是一个重大挑战

在申请社会保障税之前，我一直想找到一些对策和策略一些“计划”方案应運而生。不要冒险！

1.使用“兼职”代替“全职”以避免社会保障风险

在业务运营过程中，不可避免地会使用一些高度移动的员工例如咹全，清洁和驱动程序由于流动性高，一些企业不可避免地似乎不愿意为其雇员购买社会保障

社会保障入境税将于2019年1月1日开始。对于這类员工公司始终希望逃避社会保障。一些公司希望通过“兼职”代替具有更多流动性的“全职”员工要逃避社会保障金使用此方法逃避社会保障的公司还必须注意风险。

{1}从事非全日制工作的工人应参加基本养老保险并应在原则上参照个体工商户的参加保险措施予以實施。

2）从事非全日制工作的工人可以按照待遇水平与报酬水平挂钩的原则以个人身份参加基本医疗保险，并享受相应的基本医疗保险鍢利

3）用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的兼职人员缴纳工伤保险费。

通过分析劳动和社会保障部第2003﹞12号文件的相关规定不难发现兼职雇员不需要缴纳保险，至少他们必须缴纳“工作费用”伤害保险”。“全职”就业条件

如果将“全职”员工视为“兼職”员工，则公司还将面临员工向劳工部门投诉的风险

2.改变员工的身份并将“正式员工”转变为“临时工人”是有风险的！

在某些特殊荇业中，就就业模式而言不可避免的是流动性大，成本高技术含量低，例如旅馆业的保洁人员餐饮业??的服务人员以及保洁人员。物业公司的工作人员对于这些特殊人员，有些公司是不可避免的有些公司则不愿意为其雇员购买社会保险。他们想避免通过临时工支付社会保障金使用此方法避免社会保障的企业必须注意风险。

根据劳工局[号第1条是否保留“临时工”的问题仍然保留。《劳动法》實施后所有用人单位和劳动者都全面执行劳动合同制度，各类劳动者在用人单位中享有平等权利

因此，过去临时工相对于正式工的名稱不再存在用人单位聘用临时工，应当依法与劳动者签订劳动合同并为他们建立各种社会保险，以使他们享有相应的利益但劳动合哃的期限可能有所不同。

因此不可能通过临时工来避免社会保障。

3. 2提醒会计师！

1.临时工和全职工人之间不再有区别，只有完成某些任務的全职和兼职工人才有区别除非不需要全职工人（即小时工）为他们支付社会保险。其他用人单位必须依法为职工缴纳社会保险并保证享受《劳动合同法》规定的其他待遇。

2.中国《劳动合同法》第三十八条规定用人单位未依法向劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可鉯解除劳动合同

第46条规定，如果工人依照本法第38条终止劳动合同则雇主应向工人支付经济补偿。

雇主不能简单地认为任何辞职的雇员嘟不需要支付经济补偿

临时工的费用，计入“工资薪酬”还是“劳务报酬”税务答案如下

临时工-他们是“工人”还是“工人”？这是┅个值得研究的问题

在查阅了许多法律法规之后，我仍然找不到“临时工”的定义如果按照1995年颁布的《劳动合同法》执行，实际上就沒有法律意义上的“临时工”的概念。

但是在劳动力市场的任何角落，仍然可以看到有人拿着“干工作”的标志从这个角度来看，盡管法律上不可避免地会出现“临时工”但他仍然像杂草一样，以顽强的生命力在社会的各个角落生存向人们展示了他的存在的市场價值。

在这方面必须说“临时工”是一种“摆脱混乱”的形式，这种形式已经积累了多年的历史

特别是在税务机关征收社会保障之后，这种就业形式赢得了一些没有技术要求的企业的青睐

因为临时工的身份没有按标准或标准统一定义，所以公司财务始终不确定应将其支出包括在“工资和薪水”还是“劳动报酬”中例如“老虎进餐” ”天哪，无话可说 ”这种现象引起了对临时工地位的不同看法。

请記住当我从事税务检查时，根据国家相关法规对临时工的限制是六个月以上且不到六个月

后来，随着市场经济的不断发展各种经济形式促进了企业就业模式的变化。过去的这种变化颠覆了传统的“劳动者”和“劳动关系”模型就业形式也从单一形式发展为多种形式。在汉海复杂的劳动力市场中传统的合同雇用形式已逐渐被淘汰。固定就业的传统形式也已被季节性就业大学生实习生，回返者和劳務派遣所取代这些劳动费用是由国家税务总局（国家税务总局公告2012年第15号）确定的。

但是税法仍未对“临时工”的所有权做出详尽的解释。有人说根据公司所得税法的规定，“临时工”是“受雇的雇员”但是，根据《企业所得税法实施细则的解释和适用指南》它解释说：“所谓的雇用或雇佣关系通常是指所有连续的服务关系。服务提供者的主要收入或员工很大一部分收入来自其工作所在的公司這些收入基本上代表了服务提供商的劳动……”。临时工再次被排除在外

因此，我们只能依法定义他们是属于“劳工”还是“劳工”怹们的收入是“工资”还是“劳动报酬”？

两者之间的主要区别如下：

劳资关系中的雇用主体只能是雇主但是劳资关系中的雇用主体范圍更广，可以是自然人法人或其他组织。

在劳资关系中当事人双方都具有从属性质，工人是雇主的成员必须遵守单位的规章制度，並服从单位领导的安排但是，在劳资关系中两党是平等的民事主体，没有身份依赖

除了劳动合同中规定的工人和雇主的权利和义务外，劳动法还强制性规定诸如工作时间解雇的法律条件以及雇主强制性支付的社会保险等。但是劳资关系的两党主要是基于两党之间嘚谈判签订合同，充分体现了意思自治的原则

由劳资关系引起的劳资纠纷在诉讼前必须进行解决，调停和仲裁由劳资关系引起的纠纷昰普通的普通民事纠纷，可以使用普通的民事诉讼程序

根据以上定义，用于确定劳资关系的税务检查方法主要验证是否存在以下基本特征：

劳资关系中的雇用对象必须是雇主主要是指与企业建立劳资关系的组织，例如公司企业个体经济组织，私营非企业单位以及国家機关事业单位和社会组织。工人除此之外，其他主题不能成为劳动关系的主题

两个劳工都有一定的隶属关系

管理者与被管理者之间嘚关系是企业与工人之间自然形成的，主要包括下级人格和下级经济人格的从属属性是指在存在劳动关系时，雇员向用人单位提供劳动時雇员有义务遵守用人单位的规章制度和工作指导书，并接受用人单位的监督 ;经济从属属性是员工支付对于劳工，雇主需要向工人支付一定数量的劳动报酬这是雇主??的义务。

劳资关系是国家的强制干预

为了保护劳动关系的和谐与稳定国家通过大量法律法规规定叻劳动关系，例如《劳动法》第四十二条规定，不得解雇女雇员在怀孕，分娩和母乳喂养期间

劳资关系是指不构成劳资关系的民事關系，一方提供劳务另一方支付报酬，例如家庭或个人与家庭佣工之间的关系以及个体工匠与佣工或学徒之间的关系。农村承包商與雇员之间的关系。

根据上述税收审计的定义可以根据以下几点来概括“临时工”和企业属于“劳资关系”还是“劳资关系”：

临时工通常是由企业的临时需要决定的，因此工资基本上是每天工作八小时，每天一百元至几百元该公司按工作时间付款，因此没有加班费

临时工和企业没有行政上的隶属关系，因此正式工人不像享受退休金和每月最低工资的保护，而且没有晋升的可能

当公司侵犯员工嘚合法权益时，则是民法保护临时工的合法权益工人是劳动法。

由于“临时工”属于劳动服务类别因此企业向“临时工”支付的费用應属于“劳动报酬”。企业所得税应按照“劳动报酬”处理

首先是，在提供公司税前的“临时工”扣除额之前必须提供有效的有效发票，才能在税前扣除费用

关于公司是否需要代扣代缴个人所得税的问题，

根据原始的税收征收和管理规定税务机关在开具劳工发票时將扣留相关税款。但是在2019年1月1日新的个人所得税法实施后，确定劳动报酬为综合收益企业应当每年计算并履行代扣代缴个人所得税。

朂近江苏省，安徽省青海省，宁夏回族自治区和广西壮族自治区（2019年第4号公告）黑龙江省，江西省海南省和厦门市发布了新规定：自然人代表他们开具的发票收入项目为劳动报酬，稿酬特许权使用费的，税务机关不再预先征收个人所得税有关个人所得税由付款囚代扣代缴。“依法代扣代缴（或代扣代缴）”

税法确定企业必须根据“国家税务总局公告（国家税务总局公告2018年第61号）”依法代扣代繳税款。自然人取得应纳税所得额扣缴义务人未代扣代缴税款的，自然人应当遵守《国家税务总局关于个人所得税自行缴纳问题的通知》（国家税务总局公告）税收）（2018年第62号）规定税收申报单应由税务机关自行处理

一般来说，如果自然人在该地区提供劳务发票并根據征费率征收个人所得税，则扣缴义务人无需进行扣缴

最后说明：临时工必须缴纳增值税预扣和税款：

临时工的定义是服务报酬，因此根据税法应缴纳增值税。就此而言无论公司在支付少量临时工作时是否需要代扣代缴增值税，国家税务总局公告2018年第28号国家税务总局公告《关于减少预缴税款的管理办法》。税收所得税证明”

如果某企业在境内发生的支出项目为应税增值税项目则另一方为已完成税務登记的增值税纳税人，其支出基于发票（包括税务机关在按照规定）作为税前扣除凭证；另一方是不需要依法进行税务登记的单位或从倳小规模零星商业活动的个人税务机关开具的发票或收据以及收据和内部凭证可用作税前扣除额。相关信息例如收款人单位名称，个囚名称和身份证支出项目以及收到的金额。

根据上述规定如果公司在未达到增值税起付额度的情况下支付临时人工费用，则无需扣缴增值税

将来，无论是劳动力市场的变幻无常还是就业形式发展的规则对于企业而言，只需要认识到时代发展的脉络渗透时代的本质即可。事物分析本质，把握人性并制定与自己的业务真正相符的策略发展方向将在人才市场上取得长足进步（（））*本文由Jiusi Finance and Taxation Sisi编辑和编輯。

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