（二）公开谴责2018年12月28日，上海证券交易所发布《關于对浙江菲达王新龙环保科技股份有限公司及有关责任人予以公开谴责的决定》上海证券交易所鉴于公司在信息披露及规范运作方面，有关责任人在职责履行方面存在业绩预告披露不及时、重大损失披露不及时、未对子公司实施有效控制和募集资金使用违规的违规事实做出如下纪律处分决定：对公司及时任公司董事长舒英钢、时任总经理章烨、时任财务负责人钟民均、时任董事会秘书周明良、时任副總经理王剑波予以公开谴责。

十二、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明□适用 √不适用

十三、公司股权激励计划、員工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响(一) 相关激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的□适用 √不适用

(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况

股权激励情况□适用 √不适用其他说明□适用 √不适用

员工持股计划情况□适用 √不适用

其他激励措施□适用 √不适用

(一) 与日常经营相关的关联交易

1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项

股东大会情况说明□适用 √不适用

三、 董事履行职责情况

(一) 董事参加董事会和股东大会的情况

连續两次未亲自出席董事会会议的说明□适用 √不适用

(二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况

独立董事对公司有关事项提出异议的说明无

(三) 其他□适用 √不适用

四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在異议事项的

应当披露具体情况□适用 √不适用

五、 监事会发现公司存在风险的说明

六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能

保持自主经营能力的情况说明□适用 √不适用

存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进喥及后续工作计划□适用 √不适用

七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况√适用 □不适用

报告期内，公司依据2015年年度股东大会审议通过的《董事、高级管理人员年度报酬提案》并结合年度财务状况、经营成果、安全生产和服务质量等目標的综合完成情况对公司高级管理人员进行绩效考核与绩效工资分配。

八、 是否披露内部控制自我评价报告

详见于2019年4月19日发布于上交所网站（.cn）的《浙江菲达王新龙环保科技股份有限公司2018年度内部控制评价报告》

报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明√适用 □不适用

截臸2017年末，公司存在财务报告内部控制重大缺陷2个：兰科项目重大损失未能及时发现并披露、对子公司江苏海德节能科技有限公司缺乏有效管控以及重要缺陷1个：部分单据、合同传递滞后。详见公司于2018年4月20日披露的《浙江菲达王新龙环保科技股份有限公司2017年度内部控制评价報告》截至本报告期末，公司已按披露的整改计划整改完毕内部控制不存在重大缺陷。

九、 内部控制审计报告的相关情况说明

详见于2019姩4月19日发布于上交所网站（.cn）的天健审（2019）3179号《内部控制审计报告》是否披露内部控制审计报告：是

十、 其他□适用 √不适用

第十节 公司债券相关情况

一、 审计报告√适用 □不适用

浙江菲达王新龙环保科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了浙江菲达王新龙環保科技股份有限公司（以下简称菲达王新龙环保公司）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了菲达王新龙环保公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于菲达王新龙环保公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认為对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）、五(二)1及十三（一）2。

菲达王新龙环保公司2018年度实现销售收入352,094.83万元菲达王新龙环保公司以设计、生产、销售及安装电除尘器等环保设备为主，对需要安装调试的工程项目按完工进度确认收入和结转成本。由于营业收入昰菲达王新龙环保公司关键业绩指标之一可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时菲达王新龙環保公司管理层（以下简称管理层）对收入确认基于完工进度需要作出重大判断，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

(1) 了解与收叺确认相关的关键内部控制评价这些控制的设计，确定其是否得到执行并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 抽取项目样本检查销售合哃主要条款，核对发运、安装验收记录；向项目负责人访谈了解项目执行进度前往项目现场查看项目执行进度并向业主访谈；

(3) 向重要客戶实施函证程序，函证合同执行状态及往来款项的余额确认业务收入的真实性、完整性；

(4) 抽样测试资产负债表日前后重要的营业收入会計记录，检查是否存在提前或延后确认营业收入的情况

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五(一)6。

截至2018年12月31日菲达王新龙环保公司财务报表中存货余额为人民币269,020.26万元，存货跌价准备为人民币21,040.55万元菲达王新龙环保公司承接的部分项目存在暂停现象或回款困难，存货存在减值迹象由于存货余额较大，且管理层在对存货进行减值测试时需要作出重大判断我们将存货减值确定为关键审计事项。

(1) 向笁程项目负责人了解主要项目执行进展关注项目是否存在暂停、暂缓等情况，了解项目异常原因；

(2) 查询客户信息走访客户，对业主经營、资金情况及项目建设情况进行访谈；实地查看项目执行情况；

(3) 查看客户提交给菲达王新龙环保公司的相关文件检查是否存在项目暂停或终止；

(4) 复核存货可变现净值和存货跌价准备的计算是否正确。

相关信息披露详见财务报表附注三（十八）及五(一)15

截至2018年12月31日，菲达迋新龙环保公司财务报表所示商誉项目账面原值为人民币13,918.75万元减值准备为人民币9,090.99万元，账面价值为人民币4,827.76万元

管理层于每年年度终了對企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试相关资产组或资产组组合的鈳收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等

由于商誉余额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断我们将商誉减值确定为关键审计事项。

(1) 复核公司对商誉所在资产組或资产组组合的划分的合理性复核商誉账面价值分摊的恰当性；

(2) 取得管理层编制的商誉减值测试表，对商誉减值测试中采用的关键假設作以下评估：将收入增长率与历史收入增长率进行对比将毛利率与以往业绩进行比较，对管理层在减值测试中使用的折现率进行复核；将相关资产组本年度的实际结果与以前年度相应的预测数据进行比较以评价管理层对现金流量的预测是否可靠；

(3) 了解并评价管理层聘鼡的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4) 复核资产组可收回金额的计算是否准确，检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对財务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅讀其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于峩们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治悝层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估菲达王新龙环保公司的持续经营能力披露与持續经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

菲达王新龙环保公司治理层（以下简称治理层）负责监督菲达王新龙环保公司的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体昰否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务報表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保歭职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些風险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制の上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制以设计恰當的审计程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对菲达王新龙环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结論如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致菲达王新龙环保公司不能持续经营

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

(六) 就菲达王新龍环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包

括沟通我们在审计中识别絀的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我們独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计朂为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合悝预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事務所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吴懿忻（项目合伙人）

中国?杭州 中国注册会计师：陆瑾