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来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-24 03:18 标签： 毕节会计培训机构

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一般纳税人计提企业所得税会计分录下面就由毕节恒企会计培训学校小编来为你解答吧！具体内容如下：　　

一般纳税人计提企业所得税会计分录

　　0纳税人分为一般纳税人和小规模纳税囚，不同的纳税人在税务上的计算和缴纳都有所不同比如纳税的起征点，征税的内容等等今天我们来看一般纳税人计提企业所得税会計分录以及纳税人在计算应纳税所得额时支出不得扣除的支出费用。

　　一般纳税人计提企业所得税会计分录

　　贷：应交税费--应交企业所得税

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

　　借：以前年度损益调整

　　貸：应交税费--应交企业所得税

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　年度汇算清繳应纳所得税额少于已预缴税额

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些？

　　纳税人在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：

　　（一）资本性支出。

　　（二）无形资产受让、开发支出

　　（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失。

　　（四）各项税收的滞纳金、罚金和罰款

　　（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。

　　（六）超过规定允许扣除的公益、救济性捐赠以及非公益，救济性的捐赠

　　（七）各种赞助支出

　　（九）与取得收入无关的其他各项支出。

　　（十）除上述规定外在计算应纳税所得额时，下列支絀也不得扣除：

　　1、 贿赂等非法支出；

　　2、 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；

　　3、 存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）以及税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；

　　4、 税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分

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