永寿县审计局_公务接待清单制度下如何进行招待费审计
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公务接待清单制度下如何进行招待费审计
发布时间：　浏览次数：次　发布机构：县审计局
&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp【摘要】中央八项规定出台后，先后印发了《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》，详细规定了公务接待活动的组织管理、审批控制制度、接待范围、接待标准和总额控制、接待清单制度等。制度中明确了审计部门的职责，为招待费审计指明了方向。在新时期如何进行招待费审计，本文通过以往业务招待费审计的难点，结合现行制度阐述了公务接待费的计算机审计方法，并提出了建议。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp【关键词】&nbsp公务接待；接待清单；审计；&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 一、以往招待费审计中查处的问题及招待费审计的难点&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 以往招待费审计中发现的主要问题有未按规定将应列入“业务招待费”明细科目的费用列入其他科目，隐瞒招待费；以购买办公用品、修缮费、宣传费等发票代替业务招待费支出发票，隐瞒招待费用；虚列项目支出或私设小金库开支招待费；大量招待费发票超标准列支，总额超出当年公务费的2%限额。作为审计部门，很难认定招待费支出的真实性，查处的问题也只能按一般的违纪违规问题进行处理处罚，达不到惩戒的作用，审计执法力度大打折扣。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp招待费审计的难点：一是审计执法的手段有限，造成审计取证难。面对一些单位虚开发票，套取资金列支招待费的问题。审计人员只能以查询的方式进行取证，被审计单位财务人员会抱来一大堆临时条据交给审计人员，并说出一大堆有关公务活动的理由，审计人员难以判断其真实性。二是审计机关职能所限，造成审计定性处理难。对于被审计单位既成事实的隐瞒招待费问题，审计机关只能责令其改正，对当事人建议纪检部门给予处分，很难发挥审计执法的惩戒作用。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp造成审计人员取证难的主要原因在于公务接待管理存在漏洞，开支范围及开支标准不具体，招待费核算没有细化。没有具体的违法违纪实事，没有明确当事人、事由、违法违纪金额等，笼而统之的超范围列支招待费或隐瞒招待费问题，不能追究到个人，造成审计定性处理难。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp二、公务接待清单制度下招待费审计的方法&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp《党政机关厉行节约反对浪费条例》第二十条“党政机关应当建立公务接待审批控制制度，对无公函的公务活动不予接待”；第二十一条“党政机关应当严格执行国内公务接待标准，实行接待费支出总额控制制度。建立国内公务接待清单制度，如实反映接待对象、公务活动、接待费用等情况”。《党政机关国内公务接待管理规定》第五条“各级党政机关应当加强公务外出计划管理，科学安排和严格控制外出的时间、内容、路线、频率、人员数量，禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研，禁止重复性考察，禁止以各种名义和方式变相旅游，禁止违反规定到风景名胜区举办会议和活动。公务外出确需接待的，派出单位应当向接待单位发出公函，告知内容、行程和人员”；第六条“接待单位应当严格控制国内公务接待范围，不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用。国家工作人员不得要求将休假、探亲、旅游等活动纳入国内公务接待范围”；第七条“接待单位应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制，对能够合并的公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容”。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp根据以上规定，我们可以采用计算机审计技术，建立业务招待费计算机审计模型。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp（一）方法代码：&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbspBBA/0001/......&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 部门预算执行内部控制审计方法&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp /业务招待费管理情况审计方法&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp BBD/0005/…...&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp预算执行&nbsp部门预算执行&nbsp基本支出审计方法&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp /擅自提高日常公用经费开支标准审计方法&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp/超标准列支业务招待费审计方法&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbspBBD/0001/......&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp预算执行&nbsp部门预算执行&nbsp基本支出审计方法&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp /在基本支出中列支未列入预算的其他开支审计方法&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp （二）审计方法ER模型构建&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp1、公务接待内控制度：有关法律法规、单位内部公务接待制度。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp2、公务接待公函:&nbsp来客单位、公务活动项目、来客人、职务、来客人数、来客时间。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp3、公务接待清单：公务接待清单编号、来客单位、公务活动项目、来客人、职务、来客人数、接待部门、接待人、陪客人数、接待场所、接待费用、审签人、接待时间。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp4、单位预算：预算部门、预算年度、预算项目、预算金额。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp5、凭证库：记账凭证号、列支科目、支出金额、支付方式、经手人、审核人员、领导签批、消费附件、公务接待清单编号、摘要等。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 6、业务招待费原始凭证：记账凭证号、发票印章、发票种类、发票项目、发票号码、发票金额、发票附件、经手人、审核人、审批人，发票时间。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp7、税务发票查询库：出票单位、发票项目、发票号码、发票种类、发票金额、出票时间。 图1&nbsp流程图&nbsp
&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 延伸调查、落实审计疑点，案件移交 图2&nbsp数据关系图 &nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp（三）分析步骤&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp1、公务接待内控制度建立及执行情况&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp根据单位制度目录及各项规定文本，建立内控制度数据：&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp是否建立内控制度（是、否）；是否实行公务接待审批制度（审批人、接待部门、经手人）；是否实行公务接待公函制度（是、否）；是否实行公务接待清单制度（是、否）。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 2、公务接待绩效审计评价&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp通过数据表查询以下指标：公务接待预算执行情况；公务支出总额超支情况；公务活动项目次数；公务接待人次；陪同人次；平均公务接待费用；人均公务接待费用。超范围列支业务招待费情况；超标准损失浪费情况等。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp3、超范围列支业务招待费情况&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 通过数据表查询：无公函业务招待费列支情况；无公务活动项目业务招待费列支情况；业务招待费中列支摘要含“烟酒、土特产、礼品等”。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 4、超标准列支业务招待费情况&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 通过数据表查询：单次业务招待费/就餐人数（来客人数+陪客人数）＞人均接待标准；陪客人数＞来客人数*陪客人数限定比例或限定数量。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp5、隐瞒招待费情况&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp通过数据表查询：有公函无接单清单情况；有接待清单无业务招待费支出情况；列支科目不是业务招待费；延伸调查“办公费、宣传费、修缮费、专项支出”等科目中大额现金支出项目无附件、无经手人等。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp6、虚假发票列支招待费情况&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp通过数据表查询：业务招待费原始凭证中大于5000.00元（或1000.00元，根据审计方案风险控制自定），无接待公函、无公务项目、无经手人、无附件的，通过发票号码关联税务发票查询库比对查询；对列支科目不是业务招待费的“办公费、宣传费、修缮费、专项支出”等的原始发票通过发票号码关联税务发票查询库比对查询。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 7、审计调查核实&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 对隐瞒招待费、虚假发票列支招待费的大额发票进行内查外调，发现案件线索。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 二、业务招待费审计的建议&nbsp&nbsp&nbsp &nbsp（一）按照方法模型搜集审计数据。由于财务软件管理系统中未涉及业务招待费管理情况，公务接待公函、公务接待清单、业务招待费原始凭证数据难以采集，审计中需要手工转换。建议有关部门加强公务接待信息化管理，开发管理软件或其他电子数据，更细致的核算公务接待费，方便开展计算机审计。&nbsp&nbsp&nbsp &nbsp（二）严格审计程序，按步骤进行分析。在基层需要接待上级检查的公务活动相比较多，加之财力有限，公务费规模较小，按公务费总额2%的标准预算业务招待费控制额远远不足公务接待开支。审计中应把总额控制标准作为审计评价的依据，重点查处单次业务招待费中存在的问题。&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp（三）落实计算机审计成果，认真开展审计调查取证。数据表的查询分析只是审计疑点，需要进一步取证，通过取证才能落实查询分析的成果。所以审计的重点应放在案件线索的移交上，只有通过案件的移交，才能提高审计的质量，充分发挥审计的免疫系统功能。 参考文献 [1]&nbsp中华人民共和国审计署&nbsp计算机审计方法体系基本规划[EB].&nbsp审计署网站，&nbsp2008-3 [2]&nbsp中华人民共和国审计署&nbsp审计署关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见[&nbspEB].&nbsp审计署网站，&nbsp2014-03开一场大的演唱会需要多少钱_百度知道
开一场大的演唱会需要多少钱
只是想知道一些知识罢了，
呵呵，但要准确。
乐器费用，灯光费用，多媒体视频设计制作费用，舞台费用;摄影费用，保安费用。 　　15、背景，调音师费用，灯光师费用、T恤。 　　11，记者费用。 　　20。 　　8。 　　12。 　　21;招待费&#47、宣传刊物等），广告费用、海报。 　　9，物料设计和印制费用（LOGO，排练费用。 　　13、消防批文申请费用。 　　17;文具&#47，十几个人住在四星或以上的酒店费用。 　　6，视觉设计费用等） 　　 　　　 　　还没包括的就是。 　　16，音响费用。 　　3，几十个人日常及庆功宴的吃饭费用。 　　（如果是演唱会，空调费用。 　　19。 　　10。 　　22，如有乐手也要演出费用，梳头化妆费。 　　14。 　　4，市内交通费用，十多个艺人的演出费用、门票我那边的标准是500万，通讯费&#47。 　　18、文化，摄像&#47。 　　5，公安； 1;行政/饮料&#47。 　　7：所有为此事忙乎几个月的工作人员的时间成本和工资成本，租场费用;运输等杂费。　　2，还有置装费
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几千万吧 在加上你要的明星什么的 舞台准备 还有设备。。还有预算什么的 有点麻烦 这个东西人家会计划一整年 不是说知道就知道了
每一场演唱会都不一样
演唱会的相关知识
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