:2019年度内部控制评价报告
证券代码：601611 证券简称：
债券代码：113024 债券简称：
业建设股份有限公司2019年度
根据《企业内部控制基本规范》及应用指引、《企业内部控制
评价指引》的囿关要求,公司法律审计部组织开展了2019年度内部
控制的设计及执行实施评价工作依据公司本部业务部门及各单位
对所提供相关资料，评价笁作组本着客观、公正的原则对公司内
部控制设计的合理性与运行的有效性进行评价，形成评价报告如
一、内部控制评价工作的组织和實施
（一）内部控制评价工作的总体情况。
公司成立了内控评价领导小组领导小组全面领导2019年内
部控制评价工作的实施，由公司董事長、党委书记担任组长总经
理、党委副书记担任副组长，公司本各部门、事业部负责人为领导
小组成员评价工作小组由法律审计部牵頭组建，代表公司具体实
施本次内部控制评价工作编制内部控制评价报告，向领导小组进
行汇报本次内部控制评价未聘请外部中介机構。
（二）内部控制评价的依据
本评价报告根据五部委《企业内部控制基本规范》及其具体应
用指引以及《企业内部控制评价指引》的偠求，按照集团公司《内
部控制评价办法》及公司内部控制评价制度和评价办法在内部控
制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至2019姩12月31日
内部控制的设计与运行的有效性进行评价
（三）内部控制评价的范围。
本次内部控制评价范围为公司层面和业务层面的关键领域其
中公司层面10个关键领域包括：治理结构和议事规则、组织机构、
岗位职责和权限分配、发展战略及规划、人力资源、安全质量环保
及社会责任、企业文化、保卫保密及维稳、风险评估、内部监督、
信息与监督等；业务层面16个关键领域包括：融资（筹资）管理、
投资管理、资金运营、采购业务、存货管理、固定资产管理、无形
资产管理、销售业务、技术研究与开发、工程项目、担保业务、业
务外包、财务報告、全面预算、合同管理、信息系统等。占本单位
业务模块总量的100%
纳入评价的部门和单位包括公司本部所有的10个职能部门和
3个业务管悝单元以及14家成员单位（
业第二二建设有限公司、
业第五建设有限公司、中核华泰建设有限公司、郑州中核
岩土工程有限公司、北京中核華辉科技发展有限公司、中核建材有
限公司、中核华辰建设有限公司、中核机械工程有限公司、和建国
际工程有限公司、中核检修有限公司），占总数范围的100%纳入
评价重点范围的主要业务模块12个，包括公司治理、企业文化、
投资管理、资产管理、安全质量管理、人力资源管理、财务管理、
采购管理、信息化管理、行政管理、风险管理、合同管理、占本单
位业务模块总量的42.86%上述业务和事项的内部控制涵盖叻公司
经营管理的主要方面，不存在重大遗漏
（四）内部控制评价的程序、方法和工作量。
（1）对内部管理制度进行梳理查找制度设計上的缺陷和漏
（2）视情况对公司相关人员进行访谈，了解业务开展过程
寻找制度执行上的缺陷。
（3）评价人员检查与控制相关的证据核实控制的执行情况。
（4）评价人员对重要的业务流程进行测试核实控制实施情
评价过程中，工作小组采用了个别访谈、专题讨论、抽样、标
杆评价法、收集和运用外部监管信息等适当方法广泛收集本单位
内部控制设计与运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿分
析、识别内部控制缺陷。
公司本部本次内控评价累计对13个部门/单位、26项业务、10
人次进行了调查测试形成测试工作表单10张；检查制度戓文件
规范数268个、业务覆盖率100%；组织开展访谈15人次，全部为
业务主管；进行了15项业务抽样和比较分析
二、内部控制缺陷及其认定
（一）內部控制缺陷认定标准。
公司根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺
陷的认定要求结合公司规模、行业特征、风险水岼等因素，确定
了公司的内部控制缺陷认定标准内部控制缺陷分为2类：财务报
告类和非财务报告类。缺陷等级设置3个级别从低到高分別为：
一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷。内部控制缺陷的认定通过定量、
定性、或者定性和定量相结合的方式来确定具体内部控制缺陷嘚
（二）内控体系评价结果。
根据上述认定标准结合日常监督和专项监督情况，在报告期
内公司本部存在一般缺陷15个，未发现重要缺陷和重大缺陷
成员单位（含托管单位）存在一般缺陷共计165个，重要缺陷0个
重大缺陷0个。具体内部控制缺陷情况详见附件2
业建设股份囿限公司本部
郑州中核岩土工程有限公司
北京中核华辉科技发展有限公司
三、内部控制缺陷整改情况
（一）上年内控缺陷整改情况。
公司夲部及所属成员单位2018年共识别内控缺陷212个其
中公司本部18个，各成员单位共计194个截至2019年12月31
日，201个内控缺陷已经完成整改整改完成率为94,81%。公司进
一步推进剩余未关闭缺陷整改措施的落实与跟踪工作截至2020
年4月15日，年度剩余的11个缺陷已经全部完成整改整改完成
（二）2019年内控缺陷整改计划。
针对本年度报告期内发现的180个内部控制缺陷,公司各责任
部门、单位均制定了相应的整改措施明确了责任人员和计划完荿
时间，并组织推进了整改措施的落实工作本着闭环管理的原则，
公司各级内部控制评价职能部门对责任单位整改措施的执行情况
进行叻跟踪公司本部及各成员单位2019年度内部控制缺陷整改
四、内部控制有效性的结论
公司已经根据基本规范、评价指引以及其他相关法律法規的要
求，对截至2019年12月31日的内部控制的设计与运行的有效性
在报告期内公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内
部控制，并得到囿效执行达到了公司的控制目标，不存在重大缺
陷公司内部控制有效。
附件：1.公司内部控制缺陷认定标准
2.公司及成员单位2019年内部控制缺陷汇总表
3.公司及成员单位2019年内部控制缺陷整改计划表
公司内部控制缺陷标准认定
1.财务报告内部控制缺陷认定标准
1.当年财务报表被注册會计师出具否定意见或无法表示意见。
2.外部审计发现当期财务报告存在重大错报公司在运行过程中未能发
3.由于控制失效发生董事、监事囷高级管理人员集体舞弊行为。
4.公司风险管理与审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
1.未建立反舞弊程序和控制。
2.未按照企業会计准则选择和应用会计政策
3.财务报告方面一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低
于重大缺陷但仍有可能导致公司偏离控制目标。
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他内部控制缺陷
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准。
单位（项目）直接资产、
由于控制缺失导致单个单
位（项目）直接资产、资
资产、资金损失5000
资金损失2000万元（含）
以上、小于5000万元
金损失500万元（含）以
上，小于2000万元
發生一般安全生产事故。
1.公司严重违反法规导致政府部门和监管机构的调查、重大的起诉和
罚款，或非常严重的集体诉讼承担刑事责任和民事责任。
2.缺乏“三重一大”决策程序或决策程序不科学导致决策重大失误
3.由于控制缺失导致公司无法正常开展经营活动，单位持續经营能力受
4.公司秘密信息泄露并被竞争对手利用，对我方竞争优势造成重大影
响；泄露国家秘密信息绝密级1项以上、或机密级3项以上、或秘密级
5.关于企业安全、环保、社会责任、职业道德、经营状况的负面事件被
政府或监管机构专项调查引起全国性公众媒体连续大量報道，企业因
此出现银行贷款被收回、行政许可被暂停或吊销、资产被扣押、大量索
1.违反法规导致政府部门的调查和诉讼，伴随着较大罰款或诉讼损失
承担刑事责任，并承担相应的民事责任
2.由于控制缺失导致对公司经营目标产生重大影响，企业失去一些重要
业务能力情况需要外部支持才能得到控制。
3.公司秘密信息泄露被竞争对手知悉，对我方造成较大不利影响；泄
露国家秘密嘻嘻机密级1-2项、或秘密级1-3项
4.关于企业安全、环保、社会责任、职业道德、经营状况的负面事件，
收到行业或监管机构调查和处罚被全国性媒体较大量报道，在行业范
围内造成较大负面影响
1.违反法规，伴随少量的罚款或诉讼损失承担相应的民事责任。
2.由于控制缺失导致对公司经营目标产苼明显影响情况经过内部调控
3.公司秘密信息泄漏，被竞争对手知悉对我方造成一般影响；存在泄
漏国家秘密信息的管理与技术泄漏或隱患。
4.关于企业安全、环保、社会责任、职业道德、经营状况的负面嘻嘻
收到行业或监督机构批评，被全国性媒体少量报道对企业声譽造成一
业建设股份有限公司2019年内部控制缺陷汇总表
检查发现，公司制定《信访管理办法》但未将
信访接待电话、邮箱、传真对外公布。
以上事项表明公司信访维稳方面存在执行缺陷
不符合集团公司关于“向职工群众公布信访工作
机构的通信地址、电子邮箱、接访电话、传真号
码、接待地点、接待时间等相关事项。”的规定
检查《公司安全环保事故报告和调查办法》发现：
未明确事故调查组成员组成應符合不相容岗位原
上述事项表明公司在安全环保事故调查制度设计
不符合集团公司关于:“内部控制制度的建立与实
施必须贯彻不相容职務分工的原则”的要求。
检查发现：公司2019年度外部审核问题与建议报
告（中质协质量保证中心）中指出安全环保部
制定了年度环境和职業健康安全目标，并通过安
全责任书将目标落实到相关层次的企业但缺少
相关职能、事业部的目标。
上述事项表明公司在环境、职业健康安全责任目
不符合集团公司关于“各单位应当明确和落实员
工的安全责任使在实际中责任清晰，各尽其责”
检查发现公司未制定发咘人力资源专项规划。
以上事项表明公司在人力资源规划方面存在设计
不符合集团公司关于“企事业单位应该结合本单
位总体战略规划制萣人力资源总体规划为战略
实施匹配相应的人力资源”的要求。
检查发现公司没有建设企业文化评估制度，也
没有开展过企业化建设荿效评估实践
上述事项表明公司在企业文化评估的设计方面存
不符合应用指引关于“企业应当建立企业文化评
估制度，明确评估的内容、程序和方法落实评
估责任制，避免企业文化建设流于形式“集团公
司要求：选聘人员应当实行岗位回避”的要求
检查发现，公司因缺少企业文化评估制度和实践
无法撰写企业文化评估报告，导致难以及时深刻
分析企业文化建设中的问题和原因
上述事项表明公司企业攵化评估报告存在设计缺
不符合应用指引关于“企业应当重视企业文化的
评估结果巩固和发扬文化建设成果，针对评估
过程中发现的问題研究影响企业文化建设的不
利因素，分析深层次的原因及时采取措施加以
经检查发现，集团公司质量管理相关制度修改后
公司相關的管理制度和程序文件未及时修订、升
以上事项表明公司在产品质量管理方面存在设计
不符合集团公司关于“各单位应认真执行集团公
司《质量管理规定》、《质量信息管理办法》、
《质量事故（事件）管理办法》、《标准化管理
办法》、《计量管理办法》、《经验反馈管理办
法》、《质量监督管理实施细则》、《科研项目
质量管理细则》、《企业标准管理实施细则》、
《质量管理小组活动管理细则》等質量管理制度”
检查发现，《质量管理程序》中规定了组织质量
分析会但未规定“定期召开”。
以上事项表明公司《质量管理程序》存茬设计缺
不符合集团公司关于“通过定期召开质量分析会
等形式查找科研、产品和工程建设质量存在的
问题，分析原因研究制定改进措施，明确改进
检查发现《公司科技成果管理办法》规定了科
技成果的推广实施计划、推广和市场竞争相结合
的原则，但未明确如何在計划推广中验证和再开
发研究成果如何分步推进，如何验证使其获得
市场认可等具备指导性的管理规定
以上事项表明公司研究成果推廣方面存在设计缺
不符合应用指引关于“研究成果的开发应当分步
推进，通过试生产充分验证产品性能在获得市
场认可后方可进行批量苼产”的要求。
检查《公司网络与管理办法》发现现
阶段系统用户授权的执行方式是由信息系统使用
部门确定使用人员和知悉范围，并淛定相应使用
人员的列表范围与进行权限的授权管理科信部
信息化处负责系统运行的保障。
以上事项表明公司信息系统用户管理方面存茬设
不符合集团公司关于“由信息化管理部门确定信
息系统使用人员和知悉范围列表作为用户授权的
检查发现目前新系统首次上线运行時不需要备
以上事项表明公司系统首次上线运行方面存在执
不符合集团公司有关“系统首次上线运行时应当
完全备份，然后根据业务频率囷数据重要性程度
定期做好增量备份”的要求。
检查发现关于数据备份，目前机房有数据备份
与备份设备但尚无落实异地防灾备份笁作。
以上事项表明公司系统备份方面存在执行缺陷
不符合集团公司有关“数据正本与备份应分别存
放于不同地点，防止因火灾、水灾、地震等事故
产生不利影响各单位可综合采用磁盘、磁带、
光盘等备份存储介质”的要求。
检查发现,投资事业部合同管理程序中没有關于
考核与合同违规责任追究的相关规定。
以上事项表明投资事业部在健全合同管理考核与
责任追究方面存在设计缺陷
不符合集团公司囿关“企事业单位应当健全合同
管理考核与责任追究制度，开展合同后评估对
合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应
当追究有關机构或人员的责任”的要求
检查发现,投资事业部合同管理程序中，未规定合
同订立过程中谈判人员的保密责任与违规追责机
以上事项表明投资事业部在合同签订保密方面存
不符合集团公司有关“加强谈判策略的保密工作
严格责任追究制度。对谈判过程中的重要事项和
參与谈判人员的主要意见予以记录并妥善保存，
作为避免合同舞弊的重要手段和责任追究的依
检查发现,投资事业部合同管理程序中没囿关于
合同违规责任追究的相关规定。
以上事项表明投资事业部在健合同违规责任追究
不符合集团公司有关“企业应当健全合同管理考
核與责任追究制度对合同订立、履行过程中出
现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的
业中原建设有限公司内部控制评价缺陷汇总表
缺陷：董事会议事管理相关制度内容存在缺失
具体描述：《董事会议事规则董事会议案管理制度（A）2017
版》中第十六条规定本制度所称议案包括需董事会审议议案
和通报事项议案不限于以下类型：（三）境内工程管理类
第9、10 条（9条，审议决定公司拟投标的投标保证金（含
各种形式的担保）超过5000万元、不超过1亿元且无需股
东提供担保或其它连带责任的项目（不含核电工程和军工工
程项目；10条审议决定公司擬投标的履约保证金（含各
种形式的担保）超过7000万元、不超过1.9亿元且无需股
东提供担保或其它连带责任的项目（不含核电工程和军工工
《董事会议事规则》中第十条董事会行使下列职权：（三）
境内工程管理类第9、10 条描述如上规定。
但是公司章程中除说明以上条款外另明确“其中以现金形式
缴纳的履约保证金超过 5000 万元的, 应当按照国务院国
资委、住建部有关规定履行审批程序”
缺陷：未建立总部职能部门管悝中心的设置、调整、撤销，
具体描述：公司编制《组织机构设置、调整管理办法（B）
2019版》制度内容中未包含总部职能部门管理中心的設
置、调整、撤销的程序。组织架构评估相关管理程序
依据：《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第十
一条企业应当定期对组織架构设计与运行的效率和效果进
行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的应当
缺陷：工作制度不健全，基础工作不够扎实分支机构存在
制度建设及内部控制滞后，尚不能完全满足经营风险管控需
具体描述：华北分公司存在63项目制度待修订主要包括
成本采購方面、安全环保方面、财务管理方面、工程质量技
术方面；新成立绿建公司，围绕公司生产经营主要包含新
增制度19个，参照公司制度修订3项制度
缺陷：制度要求与执行不一致
具体描述：《组织管理程序（K)2019版》中存在部门职责
与实际执行不一致的情况。
党委会会议和出境制度设定与实际执行不一致
①制度:“党政办公室—负责公司总办会、党委会等会议安
实际执行：由人力资源部（党委组织部）承担党委會议题审
核及报批、会议通知、会议筹备、会议纪要整理及发布工作；
②制度:”人力资源部—负责人员因私、因公出国（出境）
实际执行：由党政办公室负责因公出国（出境）事项的报批、
具体描述：《规划发展部组织机构及职责管理办法（A）2019
版》中存在部门职责与实际执荇不一致的情况
制度第十条投资管理岗“规定：（四）股权管理：4.编制股
权统计报表与年度股权投资计划并监督执行。
实际：市场发展蔀负责公司股权投资项目的汇总、整理及组
织审批等相关管理工作并负责编制年度股权投资计划报规
缺陷：制度要求存在模糊地带。
具體描述：《总部公务接待管理办法（Z）2017版》制度中
未明确规定接待方案的审批程序
制度：第六条办公室的职责：1.负责公司层面公务接待笁作
的总体策划、组织、协调和办理；2.协助总部各部门业务范
围内的公务接待工作，包括住房、餐饮预订车辆安排，接
总部各部门：1.负責各自业务范围内的公务接待工作；2.
负责提前编制接待方案、填写业务招待审批单、礼品领用单
3.负责核准每次接待费用。
1《西北分公司員工履职待遇、业务支出管理办法》第四章
第九条4.(2)其他公务接待活动对象取消公司总部人员；
2.第四章第十二条4.分公司所属项目部员工通讯補贴标准
项目部经理修订为项目部正职
缺陷：制度设置与系统流程不一致
具体描述：《薪酬管理办法（C）2017版》制度中关于工资
发放的审批程序与系统中设置不一致。制度未规定工资发放
的审批流程查阅公司所有制度未见工资发放的审批流程。
缺陷：制度存在缺失制度與执行存在差异。
具体描述：《业中原建设有限公司组织管理程序（K）
2019版》:人力资源部负责员工劳动争议（除仲裁、诉讼外）
的处理,现行管理制度中未明确人力资源部对于劳动争议工
缺陷：下属项目安全措施费统计不及时部分项目已统计的
具体描述：分公司各项目在安全措施费的计提及使用上存在
缺陷，违反了《安全生产投入管理办法》
缺陷：项目部对分公司检查发现的安全隐患整改不及时、不
具体描述：分公司各项目在安全隐患整改治理上存在缺陷
违反了《隐患排查治理办法》
缺陷：法制宣传教育相关管理制度缺失
具体描述：获取中原建设有限公司所有制度与程序，检查未
发现法制宣传教育的相关制度及要求可能会导致法制宣传
教育依据不全面，法制教育宣传达不箌预期效果影响企业
缺陷：尚未形成企业评估相关制度
具体描述：未见企业文化评估相关管理制度，可能导致企业
文化建设流于形式鈈利于企业文化创新。
缺陷：融资相关管理制度缺失
具体描述：获取中原建设所有制度及文件检查中未见融资
管理相关制度，公司参照
融资管理制度执行适用
于公司运营制度的缺失导致执行无据可依，公司现行未开展
融资事项分析工作可能出现融资金额超负荷，财务費用影
响公司资金供给影响公司正常运行。
依据：《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》中第
二章筹资中明确融资的管理要求
缺陷：制度要求存在模糊地带，未能有效开展相关工作
具体描述：《控股项目公司管理办法（D）2019版》制度中
未明确规定项目后评价工作實施的相关要求。
制度：“第六条市场发展部（投资建设事业部）”只规定：
项目公司归口管理部门负责项目公司的组建、注册、运营、
考核、清算、后评价、撤销阶段的管理工作。投资项目过程
管理、项目投资后评价两项职责归属于投资建设事业部在
本次抽查过程中市场发展部未见提供有效样本。
缺陷：制度要求与执行不一致
具体描述：《股权投资管理办法（C）2018版》中存在部门
职责与实际执行不一致嘚情况
制度：”第十一条股权投资项目审核原则“规定：规划发展
部主持对股权投资项目的审核立项工作。
”第十四条“规定：公司对外股权投资实行专业管理和逐级
审批制度由公司规划发展部初审，审计与法务部、财务部、
执行：现行股权投资项目由市场发展部负责審核立项工作
市场发展部对项目初审通过后，组织进行跨部门评审参与
部门包括规划发展部、法律事务部、财务部、纪检监察部和
缺陷：内部资金占用制度有待更新
具体描述：《业中原建设有限公司内部资金管理办
法（B）2014版》制度中对不同类别的资金占用的审批流程
未奣确规定，与现行OA系统中的审批流程有一定出入
OA系统中现行流程分为税务、工程、诉讼、投标四种资金
占用类型，制度中未明确不同类型的资金占用流程应由哪些
相关部门的人员及负责人审核以及按照金额大小划分的不
缺陷：未编制资金计划相关制度
具体描述：未编制資金计划相关制度，包括资金计划的编制
与审批、资金计划执行分析等内容
依据：《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第二
十條企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对
资金预算执行情况进行综合分析发现异常情况，及时采取
措施妥善处理避免資金冗余或资金链断裂。
缺陷：合同录入不及时影响资金计划编制及执行。2019
年项目全年资金计划无会议纪要未对项目资金计划执行情
況进行分析，易引发项目资金相互占用资金利用率不高的
具体描述：重庆融金公司存在资金计划管理编制由于合同录
入不及时导致的滞後。西北分公司部分项目编制资金计划会
议纪要不完整资金活动管控缺少依据，可能导致资金支出
不合理造成损失。2019年项目资金存在楿互占用分公
司预算资金分析不全面。
缺陷：备用金申请后借款人未及时归还造成长时间资金占
具体描述：依据中核中原资金管理办法及借款人借款单
缺陷：缺少供应商评审及考核管理办法。
具体描述：市场开发部根据建设公司《供方管理办法》（CNZC-
Ⅲ-MD-14A）细化分公司职責，明确供应商评审、考核中
各部门职责、明确监督考核方式及周期、成立供应商考核评
审小组等满足建设公司供应商管理要求
缺陷：招标管理制度中缺少投标保证金退还管理相关程序
具体描述：获取《投标管理办法（B）2019版》，检查制度
内容发现其中未包含投标保证金退还管理的相关程序，包
括流程审批节点设置的规定与现行OA系统中的审批流程
有一定出入。OA系统中现行流程分为对分包、采购退保证
金申请表流程以及业主退投标保证金流程制度中未明确不
同类型的投标保证金退还流程应由哪些相关部门的人员及
缺陷：目前仅针对分公司机关资产开展了不定期盘点，未对
所辖分支机构及项目部固定资产实施管理重庆融金公司固
定资产管理未落实到人，存在风险原车輛管理审批、制度
均由科技工程管理部负责，党政办公室负责车辆管理现公
务车辆购置由党政办公室负责，原设计及运行与现行不符
具体描述：应按照公司《非生产性固定资产管理办法》制度
规定，加强区域分公司自有固定资产和下辖项目部的固定资
产管理每年至少萣期（一般在年底）对固定资产进行一次
实地盘点,确保帐实相符。
缺陷：固定资产处置计划的编制制度规定存在矛盾。
具体描述：《业Φ原建设有限公司固定资产管理方
法（B）2019版》第十七条固定资产的处置、报废实施管理
由区域分公司或相关部门编制相关计划与实施方案，并向固
定资产实物管理部门提出处置、报废申请固定资产实物管
理部门按照部门相关规章制度以及公司相关制度进行分级
审批、处置，并就审批、处置结果知会规划发展部
《业中原建设有限公司非生产性固定资产管理办
法（A）2019版》第十九条固定资产的处置实行计划管理，
由固定资产实物管理部门编制处置计划连同固定资产产
两个制度中对于固定资产处置计划编制的设定存在矛盾，可
能影响固定资產的安全以及工作效率
缺陷：制度要求存在模糊地带
具体描述：《固定资产管理方法（B）2019版》制度中对公
司固定资产处置的审批层级及處置要求未明确。
制度：第十七条固定资产的处置、报废实施管理由区域分
公司或相关部门编制相关计划与实施方案，并向固定资产实
粅管理部门提出处置、报废申请固定资产实物管理部门按
照部门相关规章制度以及公司相关制度进行分级审批、处
置，并就审批、处置結果知会规划发展部
查阅公司所有制度未见公司固定资产处置的审批层级及处
缺陷：未明确非生产性固定资产处置总部及分支机构之间管
控层级及对应审批程序。
具体描述：《业中原建设有限公司非生产性固定资
产管理办法（A）2019版》第十九条规定对于单项资产处置
或一个會计年度内累计处理资产需上报总办会、股东、董事
会审议的、应按照相关规定履行报批程序。
检查发现公司现行未明确非生产性资产處置总部及分支机
构之间管控层级及对应审批程序可能发生国有资产处置不
当，公司资产流失的情况
缺陷：制度中未规定发生盘盈盘虧情况的处理办法和审批程
具体描述：《非生产性固定资产管理办法（A）2019版》第
十七条要求建立健全固定资产定期盘点制度，由公司固定資
产实物管理部门牵头财务管理部门配合，每年至少定期（一
般在年底）对固定资产进行一次实地盘点确保账实相符等
内容。检查发現制度中未规定发生盘盈盘亏情况的处理办法
缺陷：未明确应收账款核销管理程序未见公司资产核销管
具体描述：《财务分析、财务风險控制与防范管理办法（A）
2017版》中第九条规定（一）应收款项风险管理中规定债
务人发生宣告破产、注册、吊销工商登记以及失踪、死亡等
情形，在市场发展部协助下获取确凿证据和相关材料并对相
关负责人进行处罚后按公司《集团会计核算办法》规定之
程序，经公司领導报董事会批准进行核销（账销案存）处
理。据访谈了解到公司实际未发生核销情况且未设置核销
依据：《中央企业资产减值准备财務核销工作规则》第三十
二条 企业应当依据本规则规定制定本企业的资产减值准
备财务核销管理工作制度。
缺陷：分公司的对各项目的预結算未实行统一组织统一指
导，对各项目施工图预算的编制、工程结算编制缺乏有效的
具体描述：依据《工程预结算管理程序》、《工程预结算内
部审查操作规程》固化施工图预算、工程结算内部审核流程
建立工程结算进度月报表，及时掌握各项目工程结算进度
促进各项目工程款的及时回收，充分发挥分公司对各项目的
预结算的监督管理职责项目部应加强施工全过程监控，建
立关键工序全过程旁站淛度明确旁站人员的职责，降低结
算风险确保工程进度、质量与安全。
缺陷：华东分公司缺少对各项目分包最终结算的监督与审
核無法全面掌握项目各分包成本状况。
具体描述：根据《分包工程结算管理程序》、《分包工程计
量操作规程》、《分包工程结算与审核操莋规程》建立针
对“分包合同外增加费用”、“分包最终结算”的内部固化
审核流程；针对已完工项目，建立分包最终结算月报表及
時掌握各项目对下结算进度，加强分公司对各项目对下结算
缺陷：分公司缺少进度管理相关管理制度、程序文件
具体描述：根据分公司對各项目的进度管理要求，制定分公
司进度管理程序性文件应明确分公司各相关部门、各项目
的进度管理职责，进度管理的主要内容鉯及出现进度偏差，
分公司、项目部应采取的纠偏措施保证年度各项目的进度
目前、产值目标的实现。
缺陷：分公司缺少结余物资管理嘚相关制度
具体描述：结合公司《项目全过程管理指南》、《工程物资
管理办法》建立相关制度，加强项目结余物资管理在征得
上级忣主管领导同意后，通过公司项目间的内部调剂或通
过招标、议标、询价进行售卖等方式处理，提升项目结余物
资的利用率降低成本。
缺陷：财务报告相关制度缺失会计变更、反结账、财务分析
具体描述：中原建设财务会计报告制度中目前暂无会计变
更、反结账、财务汾析报告等相关内容实际执行操作无据
可依，可能导致会计事项变更不合理影响会计信息的真实
性、准确性；财务分析不准确，无法發现经营过程中存在的
缺陷：关于JYK计划制定、执行与调整管理的制度不全面
具体描述：获取中原建设有限公司的所有制度与程序检查
发現公司内部关于JYK计划制定、执行与调整等管理制度及
要求不全面，实际执行参照
行公司内部JYK管理制度的缺失，可能会导致JYK计划的
制定依據不全面审批层级不明确，JYK计划管理权责不清
缺陷：制度要求与执行不一致
具体描述：《法律纠纷管理办法（E）2019版》中关于金额
在3000万鉯下的法律诉讼案件的责任主体与实际执行不一
制度：第十一条法律诉讼案件的起诉或申请仲裁1.涉诉金
额在3000万以下的诉讼案件应由总部法律部门组织相关部
门、外部律师论证案件起诉或申请仲裁的可能性，并出具案
件起诉或申请仲裁可行性报告经分管领导审批后方可启动
實际访谈了解诉讼金额在3000万元以下的案件，总部授权
分支机构自行聘请律师进行出庭应诉或起诉
业第二二建设有限公司2019年度内部控制缺陷明细表
具体描述：获取公司所有制度与程序，检查未发现对财务
报告编制、对外提供等过程做出具体的管理要求可能导
致财务报告管悝的工作无据可依，其中《财务报告分析管
理办法》（2011年第168号）与公司实际运营状况存在一
依据：《企业内部控制应用指引第14号——财务報告》
第四条企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会
计准则制度加强对财务报告编制、对外提供和分析利用
全过程的管理，明確相关工作流程和要求落实责任制，
确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用
具体描述：获取《业第二二建设有限公司全面预
算管理办法》，检查发现：制度中规定全面预算方案经预
算管理委员会审议董事会审批后正式下达，但实际执行
过程中以及根据“三重一夶”管理要求全面预算方案经
总办会审议、党委会审议、董事会审议、核建股份审批。
全面预算方案的权限规定出现矛盾且与实际执荇不符
合，不利于全面预算管理办法在实际工作中发挥指导作
依据：《业第二二建设有限公司全面预算管理办
法》（2012年第268号）第十三条（伍）12月下旬公
司预算管理委员会审议总预算草案，报公司董事会批准；
（六）次年1月公司将董事会批准后的预算报送核建股
业第二二建设有限公司贯彻落实“三重一
大”决策制度管理规定》9.2“三重一大”决策事项一览
表一、重大事项决策5产权财务类决定公司年度财务预算：
总办会审议、党委会审议、董事会审议、核建股份审批。
具体描述：根据制度规定各二级单位/子公司负责资产
评估机构的选聘以及與资产评估机构签署业务约定书、完
成资产评估工作，但实际工作中财务管理中心归口管理
并具体负责选聘资产评估机构并配合其进场唍成工作，相
关权限未下放至二级单位实际执行与制度规定不一致。
依据：《业第二二建设有限公司资产评估管理办
法》（2018年第10号）8.1各單位取得同意开展经济行
为的批准文件或决议后按照隶属管理逐级上报评估立项
申请，对经济事项基本情况、经济行为批复情况、评估基
准日的选择、评估目的、评估对象、评估范围、评估机构
的选聘情况、资产担保、抵押及有无产权纠纷等做出书面
说明并将相关文件莋为附件上报。
具体描述：马来西亚子公司、泰国子公司、乌兹别克斯坦
项目均只有一名国内派驻财务人员未执行会计出纳不相
容职务汾离。 依据：企业内部控制基本规范第四章控制
活动第二十九条规定不相容职务分离控制要求企业全面
系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施
相应的分离措施形成各司其职、各负其责、相互制约的
具体描述：指引要求公司编制年度人力资源需求计划，泹
公司实际执行中仅编制了中长期规划及人员配置规划未
对人员引进需求进行分析，未制定相应的人员引进计划
依据：《企业内部控淛应用指引第3号——人力资源》第
五条企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际
需要制定年度人力资源需求计划，完善人力資源引进制
度规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源
具体描述：在实际执行过程中公司及所属单位（除社会
事务管理中惢、国际事业部等单位自主管理）的人员档案
皆由公司人力资源部统一进行管理，而制度中规定各事业
部及二级单位负责管理本单位档案实际执行与制度规定
不一致；且制度中规定需转交新分学生及社会招聘人员的
档案，但实际执行中各单位档案由人力资源部统一管理，
依据：《业第二二建设有限公司员工档案管理实
施细则》（2014年底34号）5.2管理范围5.2.1公司人
力资源部负责公司中高层管理人员、研究员高级专業技术
职务人员、公司机关员工以及所属单位员工档案管理员的
档案管理；5.2.3公司事业部和专业分公司等二级单位人
力资源部集中统一负责夲单位全部人员中除公司管理的
人员外的员工档案管理；5.2.5新分学生及社会招聘人员
的员工档案统一由人力资源部接收或发函调入，学生報
到三个月内转交各单位
具体描述：制度中规定资质管理的归口部门为工程部，但
公司资质管理的归口部门已经发生变化归口于规划運营
依据：《业第二二建设有限公司企业资质管理办
法》（2017年第49号）5.1工程部5.1.1建司资质管理
具体描述：获取公司“年产220万吨PTA项目主装置区压
縮厂房钢结构工程奉贤临港社区服务中心钢结构工程”招
检查发现：专家评分过程中关于“加工能力”的评分标准
为“拥有1条生产线得4分，2条生产线得6分2条以
上生产线得8分”，但在实际打分中存在“3分”的评分
且存在不同专家对同一家单位的加工能力打分差异较大
的情況。即存在评标专家未根据评分标准对投标单位实际
生产能力进行客观评分的情况另外，在对“企业资质”
进行评分时在嘉兴拓展、岼湖宏兴公司未提供安全生产
许可证明的情况下，部分专家仍评价满分5分存在评价
依据：公司《招标管理办法》第9.6.2条“投标文件详评：
評标小组应当按照招标文件中规定的评标方法和标准，对
初审合格的投标文件进行商务和技术等内容进行公平、公
正的评审和比较并采取实名方式记载评审意见。”
具体描述：经与规划运营部业务人员访谈了解公司目前
无备份文件异地存储保存能力，检查信息化运维相關制
度发现《综合信息化管理系统运行管理规定》中“5.2
数据库备份采用数据库自动备份工具，备份方式为完全备
份每天0:00进行，由服务器自动触发备份机制备份
文件异地存储保留30天。”制度与实际执行不一致
具体描述：经与审计部业务人员访谈了解，公司存在内部
控淛评价管理工作检查相关制度，发现公司沿用《内部
控制自我评价手册》（第一版）其中各类表单与程序的
适用性较低，建议尽快升級确保与实际执行相一致。
具体描述：经与审计部业务人员访谈了解公司目前内控
建设工作与内控评价工作未进行分离。
依据：《企業内部控制基本规范》第四条企业建立与实施
内部控制应当遵循下列原则：（三）制衡性原则。内部
控制应当在治理结构、机构设置与權责分配、业务流程等
方面形成相互制约、相互监督同时兼顾运营效率。
具体描述：目前公司战略规划的制度为2013年发布的
业第二二建設有限公司战略规划管理办法》，
其中对于战略规划编制与调整、分解、评审与质询等内
容，在两核合并重组后已无法满足实际经营管理的需要。
具体描述：目前公司投资管理主要依赖于《股权投资管
理工作指引》、《固定资产投资管理工作指引》、《中国
核工业第②二建设有限公司投资管理制度》，在项目建议
书、可行性研究编制、审批等环节在两核合并重组后已
无法满足实际经营管理的需要。
具体描述：获取《业第二二建设有限公司合同专
用章使用管理办法》制度检查发现制度中要求设专人保
管和使用印章。经访谈了解现市场管理部合同专用章由
部门主管负责保管及使用，同时主管也接触业务存在合
同专用章管办不分离的情况。
依据：《业第二二建设有限公司合同专用章使用
管理办法》“3.2公司工程管理部负责合同专用章的管理
并设专人保管和使用印章。”
具体描述：检查发现市场管理蔀未按照《企业内部控制应
用指引》要求对施工合同进行编号
依据：《企业内部控制应用指引》“第九条 企业应当建
立合同专用章保管淛度。合同经编号、审批及企业法定代
表人或由其授权的代理人签署后方可加盖合同专用章。”
具体描述：获取《业第二二建设有限公司合同管
理办法》制度检查发现制度中由法律事务部负责施工类
合同管理，而访谈了解到目前由市场管理部负责管理施工
类合同施工匼同的实际责任部门与制度规定不一致。
依据：《业第二二建设有限公司规章制度管理规
则》“4.4公司法律事务部负责建设工程施工合同、總部
咨询服务、总部招标类合同的管理公司财务部负责财务
金融类合同的归口管理，各事业部/专业分公司等所属单
位负责其职能范围内嘚专业分包、劳务分包、材料物资等
具体描述：获取《业第二二建设有限公司合同管
理办法》制度检查发现制度中要求合同综合归口管悝机
构对合同进行统一编号并建立统一台账。经访谈了解公
司现按合同类型由合同承办部门进行编号，合同台账由各
合同承办部门建立囼账并未汇总到合同综合归口管理部
门建立统一台账，制度与执行不一致
依据：《业第二二建设有限公司合同管理办法》
“5.15公司合同實行统一台账管理，由合同综合归口管理
机构进行统一编号并建立统一台账”
具体描述：获取《业第二二建设有限公司授权委
托管理办法》制度，检查发现制度中规定的可办理授权委
托书的部门为3个部门（财务部、安全生产部/工程管理
部、法律事务部）而现公司可办理授权委托书的部门为
4个部门（财务管理中心、集采与工程管理中心、法律事
务部、市场管理部）。制度与执行不一致且《
业第二二建设囿限公司施工合同管理办法》制度中施工合
同的授权委托书由市场管理部办理，与《
二建设有限公司授权委托管理办法》的“公司安全生產部
/工程管理部负责招投标、设备物资等工程管理类授权委
托书的审查及办理”有冲突
依据：《业第二二建设有限公司授权委托管理办
法》“第十条除公司财务部、安全生产部/工程管理部、
法律事务部外，其他任何单位、部门、个人不得自行印制
和办理公司或其法定代表囚授权委托书“《
第二二建设有限公司施工合同管理办法》“7.5.2授权委
托书办理按司发[号授权管理办法，由二级单位
主管部门发起经市場管理部审核办理。”
具体描述：获取信访相关制度2018年第32号《
业第二二建设有限公司信访管理办法（二版）》检查发
现在制度中若信访囚对第一次信访结果不满意，可向上一
级主管单位申请复查；若信访人对复查结果不满意可向
复查单位的上一级申请复核。获取《
有限公司信访工作管理办法》检查发现制度中要求若信
访人对第一次信访结果不满意，可向公司相关部门申请复
查；若信访人对复查结果不滿意可向上级部门申请复核。
和上级单位制度要求不一致存在冲突。
依据：2018年第32号《业第二二建设有限公司
信访管理办法（二版）》苐3.4.1“对于本级处理的信访
事项信访人对处理意见不服的，可以自收到书面答复之
日起30日内向上一级主管单位或部门申请复查。不同
意單位处理意见的可向公司提出申请第3.5.1“信访人
对复查意见不服的，比照复查层级管理要求信访人可以
自收到书面答复之日起30日内向复查单位的上一级申请
业建设股份有限公司信访工作管理办法》第二
十条”信访事项的复查对于成员单位处理的信访事项，信
访人对做出处悝的意见不服的可以自收到书面答复之日
起30日内向公司相关部门申请复查。收到复查申请的部
门应当自收到申请之日起30日内提出复查意見并出具
《信访事项复查意见书》，复查部门要对复查意见负主责
第二十一条“信访事项的复核信访人对复查意见不服的，
可以自收箌书面答复之日起30日内向上级部门请求复
具体描述：获取《2018年第8号业第二二建设有
限公司国有产权登记管理办法》制度检查发现制度中廢
止的管理办法无效。应废止的是《2014年第28号中国核
工业第二二建设有限公司产权登记管理办法》实际废止
的是2014年已被废止的《
司国有产權登记管理办法》（司发[号）。
依据：《业第二二建设有限公司国有产权登记管
理办法》11.3“本办法发布后原《
设有限公司国有产权登记管理办法》（司发[号）
业第二二建设有限公司2014
年第28号规章制度发布通知》”原《
建设有限公司国有产权登记管理办法》（司发[
具体描述：獲取组织架构相关制度，检查发现在制度中缺
少对于组织架构评估的制度条款未定期对现有治理结
构、内部机构设置和组织架构设计与運行的效率和效果进
行全面评估，导致不能及时发现组织架构设计与运行中存
在的缺陷影响内部机构运转效率，影响公司经营效果
依據：《企业内部控制应用指引》第十一条“企业应当定
期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发
现组织架构设计与运行中存在缺陷的应当进行优化调
具体描述：获取《业第二二建设有限公司监事会
议事规则》制度、《公司章程》，对比检查发现在《中国
核笁业第二二建设有限公司监事会议事规则》制度中多次
出现“股东会”而《公司章程》中规定公司是核建股份
的全资子公司，股东为一囚无股东会。
依据：《业第二二建设有限公司监事会议事规则》
第二条“公司监事会是公司内部的监事机构其工作报告
由公司股东会審议批准。”第六条“（三）监事会提议召
开临时股东会时应提前十个工作日以书面形式向董事会
提出会议议题和内容完整的提案，并保证提案内容符合法
律、法规和《公司章程》的规定；监督董事会在收到上述
书面提议后在十五日内发出召开临时股东会的通知”《公
司章程》第十五条“公司不设股东会。”
具体描述：获取《业第二二建设有限公司监事会
议事规则》制度检查发现在《
限公司监事会议倳规则》制度中要求每年至少召开两次监
事会，经访谈了解到公司近两年内未召开过监事会。
依据：《业第二二建设有限公司监事会议倳规则》
第十二条“监事会每年至少召开两次会议由监事会主席
具体描述：2019年3月7日中核科创园项目发生一起高处
坠落生产安全事故，造荿1人死亡直接经济损失150万。
2019年7月6日中核时代城一期项目发生一起坍塌事故,
造成2人死亡，直接经济损失240万
业二三建设有限公司2019年度内蔀控制缺陷汇总表
缺陷描述：检查发现，公司按制度要求定期
收集派出董事、高管履职情况记录但部分
履职记录中派出董事未对已经出現亏损的
参股公司进行情况分析及风险提示，公司派
出董事作用未能有效发挥
以上事项表明公司在派出董事职责管理方
认定依据：不符匼公司《派出股东代表、董
事、高管管理制度》中第十一条第（二）款：
“当所出资公司发生重大经营事项和影响
公司权益的重大事项时，及时向公司报告
并提出应对措施或建议。”的要求
缺陷描述：通过外部审计发现，公司在2019
年收购项目时对资本金投资回报率进行叻
测算，但未按规定在实施方案中进行描述
以上事项表明公司在项目收购管理方面存
认定依据：不符合《集团公司投资管理规定》
（制喥发布通告2018年第115号）关于“原
则上不得开展低于最低投资回报标准的经
营性投资”、《集团公司对二级单位授权经
营管理改革方案》（中核战略发〔2018〕48
号）关于“不同产业设置合理的投资回报率，
与主业相关的市场化竞争项目资本金内部
收益率不低于8％，其他市场化充分競争产
业项目资本金内部收益率不低于10％”的
缺陷描述：检查《薪酬管理制度》发现公
司薪酬管理制度中，缺少薪酬制度评价机
上述事項表明公司在薪酬管理过程方面存
认定依据：不符合集团公司关于“制定薪酬
制度评价机制及时对薪酬制度的合理性及
其执行效果进行評价，并根据评价结果修订
缺陷描述：经自评发现部分分支机构存在
无合同采购及大超额采购的情况，且验收机
构或人员未及时向本单位有权管理的相关
以上事项表明公司在采购异常管理方面存
认定依据：不符合集团公司关于 “对于验
收过程中发现的异常情况比如无采購合同
或大额超采购合同的物资、超过采购预算采
购的物资、毁损的物资等，验收机构或人员
应当立即向本单位有权管理的相关机构报
告相关机构应当查明原因并及时处理。”
缺陷描述：自评发现事业部所属单位在执
行采购招标过程中，请购部门或采购部门往
往因设计圖纸及业务人员预估能力等问题
对同一项采购业务进行拆分，该种操作方式
可能存在故意拆分规避招标的嫌疑
以上事项表明公司在招標采购方面存在执
认定依据：不符合集团公司关于“杜绝请购
部门或采购部门对同一项采购业务进行拆
分以规避招标等采购方式的行为。”的要求
缺陷描述：检查《招聘管理程序》发现，公
司招聘管理程序中缺少对“选聘人员应当
实行岗位回避”的要求。
上述事项表明公司在招聘管理方面存在设
认定依据：不符合集团公司关于“选聘人员
应当实行岗位回避”的要求
缺陷描述：公司内审发现，公司《硬件视频
会议系统管理制度》未明确何种类型、规模
项目需要设置硬件视频会议系统同时，也
未对在2018年已上线使用的科达魔云软件
视频会議系统制定管理要求
上述事项表明公司《硬件视频会议系统管理
缺陷描述：经检查发现，公司未建立专项风
以上事项表明公司在专项风險评估方面存
不符合集团公司关于对“集团公司和成员单
位应认真执行《中核集团公司全面风险管理
办法》（版次2）、《集团公司全面风險评
估操作手册》、《风险管理策略及解决方案
指南》、《专项（项目）风险评估指南及程
序性合规审查指南》等制度和文件并建立本
单位相关制度”的要求。
检查发现公司《内部审计管理制度》中审
计依据、审计内容、审计工作程序等内容描
述与集团公司《内部审计笁作规定》存在差
以上事项表明公司《内部审计管理制度》存
缺陷描述：梳理公司制度发现，公司《筹资
管理程序》中未明确筹资（融资）活动各环
节的控制流程及职责权限
以上事项表明公司筹资（融资）业务存在设
认定依据：不符合集团公司关于“严格执行
《中核集团公司融资管理办法》，制定筹资
（融资）（融资）管理相关制度及业务操作
流程明确筹资（融资）活动权责分配和职
责分工，科学合理配置机构设置和人员；筹
资（融资）决策、执行与偿付各环节的控制
流程筹资（融资）方案的拟订与审批、筹
资（融资）合同的审核和簽订、筹集资金的
收取与使用、还本付息的审批与办理等应当
有明确规定。”的要求
业二四建设有限公司2019年度内部控制评价缺陷汇总表
檢查公司是否定期对年度人力资源计划执行情况
进行评估时，发现仅对年度社会招聘情况进行评
价未对整个年度人力资源计划执行情况進行评
检查运营管理中效能监察控制点时，发现公司于
2019年1月15日发文明确纪检监察部取消效能监察
职责但未对后续承担部门进行明确；2019年4朤1
日公司总部部门职责梳理会会议纪要中也未明确
效能监察职责承担部门，导致公司职责缺失属于
检查诉讼案件相关资料审批手续完整性和时效性
时发现，部分案件资料的完整性和报送的时效性未
按照公司《法律事务管理办法》中的要求执行属
业华兴建设有限公司2019年度內部控制评价缺陷汇总表
核电工程事业部“三重一大“制度中缺少分包、采购等重大采购
决策事项，未形成“三重一大”决策事项清单未明确议题责任
上述事项表明在“组织机构的设计方面”存在缺陷，不符合公司
《三重一大决策管理程序》6.2条款、6.7条款以及《三重一大
決策操作规程》5.2 条款的要求。
中核华誉工程有限责任公司未按规定填写议题完成情况季度汇
总表并通报议题进展完成情况。
上述事项表奣在“组织机构的设计方面”存在缺陷不符合公司
《总经理办公会议事规则》中5.9 条款的要求。
公司法律事务部《重要经营决策法律审核操作规程》中责任单位
及决策机构名称与现行组织机构设置不一致未及时进行适应性
上述事项表明在“制度的编制、发布、更新和废止”方面存在缺
陷，不符不符合公司《文件管理程序》中5.5.2条款的要求
国际工程事业部每月制定《重大危险源清单》，但未能提供重要
环境洇素清单风险评价缺少对现场重要环境因素、职业健康因
上述事项表明在“环境保护管理”方面存在缺陷，不符合公司《危
险源、环境洇素识别、评价和控制管理程序》6.4条款中的要求
基础设施事业部应急小组未根据事业部、项目部组织机构调整进
上述事项表明在“安全苼产管理”方面存在缺陷，不符合基础设
施事业部《总体应急预案》 7.1条款的要求
福建分公司苍口改造安置区项目未开展项目部安全生产洎评价。
上述事项表明在“安全生产评价管理”方面存在缺陷不符合公
司《安全生产评价标准》6.4.3条款的要求。
公司财务部筹资管理相关程序文件未明确发生需改变资金用途
情况的处理办法制度流程不完善。
上述事项表明在“融资（筹资）管理制度”方面存在缺陷不符
匼《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第二章 筹资第
投资建设事业部2019年6月1-77号凭证付款流程经办人、审核人
上述事项表明在“资金支付管理”方面存在缺陷，不符合公司《个
人借款、日常费用报销、费用支付》程序第5.3条款的要求
深圳分公司未制定区域范围内招标文件归档制度，对区域范围内
招标资料的规档及保存年限等要求缺少约定
上述事项表明在“采购申请、招标、合同签订及订单下达”方面
存在缺陷，不符合公司《采购文件管理》程序第4.1条款的要求
天津分公司蓟州瑞林苑项目部对钢筋、周转材按每半年盘点，不
符合公司每季度进行盘点要求且仅盘点钢筋原材，未对半成品
上述事项表明在“存货盘点及跌价准备的计提”方面存在缺陷
不符合公司《季度成夲滚动分析》程序第4.0条款的要求。
西南分公司未建立废旧物资处理程序废旧物资处理资料记录不
上述事项表明在“存货和生产管理制度”方面存在缺陷，不符合
公司《废旧物资的处理》程序第4.0条款的要求
西北分公司9月底存货、固定资产盘点存在账实差异。
上述事项表明茬“固定资产盘点和处置”方面存在缺陷不符合
公司《固定资产管理》程序第5.0条款的要求。
上海分公司检查发现GZ063地块房地产项目二标段忣配套工程的
临时用电组织设计上报分公司审批滞后
上述事项表明在“工程建设管理”活动运行方面存在缺陷，不符
合公司《施工组织設计及专项方案管理》程序第6.3.3条款的要
公司担保管理流程未明确对担保申请人进行资信调查和风险评
估时的重点关注事项未建立发生被擔保人要求变更担保事项的
情况时的相关制度，未建立担保业务责任追究制度程序中责任
部门与现有部门名称不一致。
上述事项表明在“担保管理制度”方面存在缺陷不符合《企业
内部控制应用指引第12号--担保业务》第十四条的要求。
公司全面预算管理相关程序未明确预算考核等相关流程及要求
上述事项表明在“JYK管理体系及预算管理体系”方面存在缺陷，
不符合《企业内部控制应用指引第15号--全面预算》苐十五条的
业第五建设有限公司2019年度内部控制评价缺陷汇总表
经访谈党群工作部相关负责
人了解到公司目前已组织提
炼形成各部门各单位员工行
为准则，公司员工行为准则尚
未正式发布主要原因是两核
重组后为保证企业文化、员工
行为准则的原则一致，须待中
核集团员笁行为准则正式发
布后才能正式发布公司员工
通过查阅财务部发布的《应收
账款管理办法》“6.流程图”
中要求各单位财务部门月末
判断昰否存在减值迹象，对存
在减值迹象的进行资产减值
损失会计处理但通过询问相
关人员得知实际操作中公司
财务部统一对公司坏账准备
進行计提，与管理办法要求不
符并且《应收账款管理办法》
中7.7.2坏账损失处理程序
“财务部制定坏账核销管理
办法，各单位按照坏账核销管
理办法规定的坏账核销流程
进行处理”财务部并未制定
通过查阅公司新发布的《公司
贯彻落实“三重一大”决策制
度管理规定》，年喥财务决算
方案属于“三重一大”事项
应由董事会制定、党委会审
议、公司股东决策，现行的《财
务会计报告管理程序》未做相
关要求建议升版程序文件。
工程管理部没有编制公司年
广西孚宝项目投标收益分析
表收益率12%，但无签字
且投标收益分析明细表，收益
1、奇華顿项目实际成本超总
成本计划约7000万元项目三
大数据、总成本计划等无分
2、江苏森博考核责任书签订
时间2019年6月，工程实际完
工时间2019年8月；
3、四川和邦项目开竣工时间
阅到的考核责任书签订时间
《公司投标管理办法》与《公
司贯彻落实“三重一大”决策
制度管理规定》规定鈈一致
《公司投标管理办法》规定单
项合同额不超过1亿元且无需
公司股东提供担保或其它连
带责任的境外经营业务需上
报总经理办公会；《公司贯彻
落实“三重一大”决策制度管
理规定》规定小于5000万合同
中核华泰建设有限公司2019年度内部控制评价缺陷汇总表
体制机制不活、管控责权不
存在“两层皮”现象，制度
的制定、升版、废除不及时
不同制度流程之间、制度前
高素质管理、技术、技能人
员严重不足，複合型人才和
关键岗位人才更是凤毛麟
角后备人才队伍呈现青黄
安全环保管理基础较弱，连
续两年发生不同程度安全事
故项目环保治悝多次受到
公司自有资金匮乏，主要靠
举债经营有息负债、资产
负债率居高不下，财务风险
采购计划安排不合理未明
确供方星级评分統计方法，
郑州中核岩土工程有限公司2019年度内部控制评价缺陷汇总表
企业文化建设相关制度有待完善
经检查发现企业文化建设规划、企業文化建设管理制
度等相关制度运行过程中与公司实际情况不符，需进行再次
上述情况表明公司在企业文化建设相关制度方面存在
设计缺陷违反了“应用指引企业文化-第六条：企业应当
根据发展战略和实际情况，总结优良传统挖掘文化底蕴，
提炼核心价值确定文化建設的目标和内容，形成企业文化
规范使其构成员工行为守则的重要组成部分”。
企业信息披露制度不健全
经检查发现企业信息披露管悝过程中沟通机制不畅
通，运行过程不合理需进行再次修改制度。
上述情况表明公司在企业信息披露制度建设方面存在
设计缺陷违反叻“引用指引信息与沟通-基本规范第三十
八条：企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信
息的收集、处理和传递程序确保信息及时沟通，促进内部
合同审核流程缺乏相关部门主任流程审批
经检查发现，新乡中梁新乐府项目地质勘察、市民大道
管廊下穿凯旋路段浅埋暗挖工程第三方监测等项目合同审
核流程缺乏相关部门审核
上述事项表明，公司在项目合同审核流方面存在设计和
执行缺陷违反了“应用指引合同管理第四条：企业应当加
强合同管理，确定合同归口管理部门明确合同拟定、审批、
执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄
弱环节采取相应控制措施，促进合同有效履行切实维护
部分安全环保管理程序文件未及时做适应性修改囷升
检查发现，公司现行程序文件绝大部分安全环保方面
的程序文件自2014年编制发布后，期间未做任何适应性修
改和升版大部分程序文件中因出现引用的条文和参考标准
过时，相关责任人、执行人、执行单位发生变换等情况导
致程序文件对公司目前的业务开展起不到指導和规范作用，
上述事项表明公司在部分安全环保管理程序文件方
面存在设计缺陷。违反了“应用指引社会责任-第五条：企
业应当根据國家有关安全生产的规定结合本企业实际情
况，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案
强化安全生产责任追究制度，切實做到安全生产”
职权和岗位分工的科学性和适应性有待加强。
检查公司岗位分工及岗位说明书发现：公司岗位说明书未进
上述情况表奣公司岗位分工和岗位说明书的制定方面存在
执行缺陷在“应用指引组织架构-第七条：企业应当对各
机构的职能进行科学合理的分解，確定各具体职位的名称、
职责、岗位要求和工作内容等明确各个岗位的职责权限和
绩效管理的激励性有待加强。
检查2019年总部绩效考核结果发现：绩效考核结果
没有产生差异化，激励效果不显著
上述情况表明公司在绩效考核制度方面存在设计和执
行缺陷，未贯彻《郑州Φ核岩土工程有限公司绩效管理制度》
[中核岩土发〔2017〕65号]的“以提升绩效未原则”以及
“应用指引人力资源-第十条：企业应当建立和完善人力资
源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系对各级
管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员
工薪酬、職级调整和解除劳动合同等的重要依据确保员工
队伍处于持续优化状态。”
薪酬管理制度有待进一步优化
检查年度，2019年3月、4月、5月、11
朤薪酬情况发现：薪酬未建立员工薪酬的正常增长机制在
能增能减方面存在不足。
上述情况表明公司在薪酬制度的设计方面存在缺陷未能够
贯彻《郑州中核岩土工程有限公司薪酬管理制度》[中核岩
土发〔2016〕13号]的“市场性原则”，以及“应用指引人
力资源-第十一条：企业應当制定与业绩考核挂钩的薪酬制
度切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先
对产生误差的检验结果未及时进行分析、对仳。
检查2019年季度质量趋势分析报告发现：对检查过程中产
生误差的检验结果没有进行分析、对比查缺补漏，没有将
分析结果用于质量管悝
上述事项表明公司在质量管理控制执行方面存在执行
缺陷。违反了应用指引“社会责任-第十条：企业应当规范
生产流程建立严格的產品质量控制和检验制度，严把质量
关禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社
会”。同时违反了《郑州中核岩土工程有限公司质量管理制
度》第二十九条 质量管理部门负责全面分析公司质量现状、
不断寻求质量改进的机会并对质量改进的过程与活动进行
策劃和管理，明确日常改进活动与重大改进项目并组织、
应急预案的制定针对性、可操作性较差。
检查发现勘察设计研究院实施的600MW示范赽堆2号
机组建设项目应急预案覆盖范围不全。测绘地理信息院2019
年度安全检查应急预案资料时发现没有针对应急演练而进
上述事项表明两个單位在应急预案指定方面存在执
行缺陷违反了“应用指引社会责任-第五条：企业应当根
据国家有关安全生产的规定，结合本企业实际情況建立严
格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生
产责任追究制度切实做到安全生产。”同时也违反了《中
核岩土應急准备与响应管理制度》第四条第二款“各二级单
位根据实际情况编制综合、专项应急预案”的规定
安全考核自评报告缺少员工考核內容
检查发现，2019年度安全考核时发现安全考核自评
报告里面没有针对员工的考核内容
上述事项表明公司在安全考核自评方面存在执行缺陷，
违反了应用指引“社会责任-第五条：企业应当根据国家有
关安全生产的规定结合本企业实际情况，建立严格的安全
生产管理体系、操作规范和应急预案强化安全生产责任追
究制度，切实做到安全生产”同时也违反了05.04安全考
核管理中考核报告真实全面，与本单位所囿员工应当年终有
在2019年第三季度应收账款对账检查中发现个别项
目属于2016年以前项目，个别项目跟踪不及时过程资料
收集不足，签证不忣时工作量确认不及时，导致结算不利
上述事项表明公司在应收账款方面存在执行缺陷，违
反了“应用指引销售业务第十二条:1.企业应當加强对销
售、发货、收款业务的会计系统控制详细记录销售客户、
销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情
况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致企业应
当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应
收票据、预收账款等往来款项”同时也违反了《郑州中核
岩土工程有限公司应收账款管理办法》第十二条的规定。清
欠工作应在“有计划、 有措施、有节点、有責任人”的“四
部分已完工项目未进行项目分析总结
检查发现，重庆分公司已完工的东方今典人工挖孔桩
项、华锐光电桩基工程项目覀北分公司完工的乏燃料后处
理厂221-3、118子项详勘、乏燃料后处理厂二期工程勘察
项目，未进行项目分析总结
上述事项表明公司在项目后评估中存在执行缺陷，违反
了工程项目-第二十七条：企业应当建立完工项目后评估制
度重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益
等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据也违反了公司
《工程项目管理办法》第十四章第一条项目考核中要求完工
项目应提交资料的相关规定。
北京中核华辉科技发展有限公司2019年度内部控制评价缺陷汇总表
缺陷：“三重一大”决策执行效果有待提升
依据：未严格按照“三重一大”决策程序审议相关事项，个别“三
重一大”决策会议记
