首先，如何定义灵活用工？

    灵活用工等同于“灵活派遣”，是人才派遣服务领域的成长型产品，它由派遣公司承担全方位的法定雇主责任，在派遣人数确定、派遣周期、派遣人才的筛选方面都非常灵活的一种用工形式。

    灵活用工是指全日制劳动用工以外的四种形态：包含以非全日制用工为代表的时间上的灵活；以劳务派遣为代表的雇佣形式上的灵活；以业务外包为代表的服务形态上的灵活；以平台型用工为代表的就业形式上的灵活。

    简单概括：灵活用工本身是一种模式，在这种模式下的人员可以称作“自由职业者”、“兼职人员”、“灵活用工人员”。也是一种税筹方式，关于税筹，解释如下：

    税筹是帮助企业合理的执行税法，不交冤枉钱，比如你的个人所得税，年终奖一次发放和分配到工资中去分别发放，要分别计算，减少个人的税收负担，这就是合理的税筹方式。

    像一些企业掩盖收入、虚列费用、购买专票等行为都是打着税筹的幌子的犯罪行为，不在本文讨论范围内。

与传统用工比较，有何优势？

    传统用工：企业与员工签订劳动合同，双方出现问题纠纷适用于劳动法，关系固定，企业责任大。养着你，难，辞了你，更难。企业成本相对较高、负担较重（薪资、福利）风险大（劳动纠纷、工伤）员工个税费用高。

    灵活用工：有服务协议无正式劳动合同，双方出现问题纠纷适用于民法，关系灵活，责任各自承担。大大降低企业人力成本，利于聚焦核心业务，个人收入明显提升（很多灵工者是不交个税的）。

    简单粗暴地鉴别方式：凡是不签订正式劳动合同并存在服务关系的基本都可以归类为灵活用工。

    随着社会的产业用工结构变化，灵活用工模式渐渐浮出水面，今年的疫情正是一把火逼迫企业把“灵活用工”推到了台面上，也引来了无数企业的疯狂窥探。

    各方加持加码下，各类产品如同雨后春笋般涌现，一个万亿级市场初成规模，又一个风口来了！

灵活用工应用行业及场景：

直播行业—网红主播结算；

传媒行业—自媒体KOL结算；

电商行业—推广返佣结算；

物业行业—（渠道佣金结算）；

旅游行业—导游、志愿者、翻译员、导购结算等；

数娱行业—作家、写手佣金结算；

教育行业—线上教师结算；

支付行业—POS推广人员结算；

培训行业—讲师、教练、老师、顾问结算；

医美行业—线上医生、顾问结算；

       以上，仅仅是一些例子，本质是不签实际劳动合同的用工模式基本都可以匹配“灵活用工”模式，自己看看还有哪些。

（2）目标用户行业排名

简单的统计了一下，主要是竞品调研和报告调研，前三行业排名如下：

直播（虎牙、抖音、斗鱼……）

物流（德邦、顺丰、韵达……）

社区电商（一淘、京东、大象……）

       其余的不太好排名了，客户都是最机密的内容，各家资源和能力分布也不同，无法进行详细的分析。但是整体来看，这些行业都是大客户，各凭本事吧。

 灵活用工涉及的角色及痛点

       虽然灵活用工有税筹的背景支撑，但整个产业链中涉及的角色也有各自的痛点，一起来看下：

       合规风险大，大量公对私（工资），税务稽查无凭证（常指资金流、数据流、凭证流三流合一），短期或临时兼职人员配合度低，因个税承担归属易产生纠纷；运营成本高，企业采用传统方式发放报酬，工作质量取决于员工专业水平、工作质量难保证。

       核算：核对发放报酬过程繁琐，增加劳动量，让企业的HR与财务陷入事务性工作。

       个税申报：个税申报流程复杂，过程难掌握，需大量人工参与。

财务成本高，发放对象为个人，个人无法给企业提供对应的增值税专用发票，企业面临现金或个人转账等无票支出问题，增加企业用工成本，没票无法抵扣，这是个大问题，也是很多企业铤而走险的问题，比如去买票。

        纳税率高，最高到40%；纳税流程繁琐，与其说繁琐不如说民众根本没有这个纳税意识；收款方式多样化，要支持微信、支付宝、银行等多种收款方式。

        征收难，中国人压根没有缴税的概念；核算难，人数众多，种类繁杂，无法进行准确核算，很快税务之间的数据将会打通，打通后会大大缓解。同时，也代表着造假将更难。

       以上，就是这个链条中需要解决的核心问题，而后续所有提及的企业和内容都是以解决这些问题为出发点。

      铺垫了这么多，终于能说正题了，来看业内的解决方案。大部分企业都是以平台形式给企业及用户提供服务。我们来看平台定位：

    前置条件，作为平台服务方必须拥有2选1核心资质，做这个事儿是有门槛的：

税务局委托代征代缴资质：

 如果想开展业务平台方必须与税源地税务局签署《委托代征代缴合作协议》才可以做这项业务，现在被人用烂的税务局有海南、天津、湖南、河南几地等，资质比较好拿；但是随着时间推移和业务量的增加，这些地方的税务局也是越来越有标准，越来越严格；像前段时间海南开放了一些政策，同时也清理了一批企业，像某社保就是在海南税务局的清扫活动中的一个典型的例子，感兴趣的自己去查下。

       这个资质也是支持的，虽然两个资质都支持同一项业务，但是却是两种模式，外观相似不代表内核相同，本文阐述的内容主要是指代征代缴资质，而人力资源资质却存在一定的风险，请慎重。

       两种资质不分大小，只有获取难度差别，这个难点主要因素有地方政策、税务局领导资源等，自己脑补吧。总的来说是代征代缴资质＞人力资源资质，能拿到代征代缴资质说明这个企业不缺人不缺钱，背景肯定也不差。

       从安全角度来看，尽量选择有代征代缴资质的企业作为平台方来承接业务。但人力资源资质是一种众包业务模式的必须资质，部分平台方是同时拥有两项资质的，这是极好的。

签订服务协议（线下），B端企业和平台签订服务协议。

企业将结算款项及一定比例的服务费充值到平台，服务费一般为7%以上，没错，是7%以上，因为现在一般的买票成本公开为6.45%（买票是违法行为），7%其实一点都不贵。相当于企业花了不到1%的成本，解决了票的问题，企业家都不傻，划算的。省钱又合规，是刚需。

平台给企业提供6%的增值税专用发票，也可以是3%或9%，甚至有13%的（主要是物流）。这个看具体情况提供，承担的服务费费率也不同。

平台与自由职业者签订电子协议，一般是以小程序的形式进行电子签约。

c端对b端企业进行服务（实际上都是服务后来平台发个钱而已）。

平台将指定的税后报酬发放给用户，支持微信、支付宝、银行卡，大部分企业的付款方式占比为银行卡占比90%，支付宝占比6%-7%，微信占比3%-4%。其实微信、支付宝发放并不是很多。而且微信发放极为繁琐，体验很差，支付宝很便捷，体验非常好。部分社交电商企业用微信较多，具体看企业的类型和实际场景。

平台帮助c端实现代征代缴，一般个税为0.5%—2%，一般政策下，3万以下免个税，3-10万为一个阶梯，10万以上为一个阶梯。坑比较多，产品实现上也比较麻烦。10w以上是大部分税务局的敏感点，但是市场体量又非常大，让人又爱又恨。

灵活用工平台的法律依据

（1）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

      第四十四条：税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。

（2）《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

       第三条：本办法所称个体工商户包括：（三）其他从事个体生产、经营的个人。

       第四十二条：各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局可以结合本地实际，制定具体实施办法。

（3）《地方国家税务局关于调整个体工商户个人所得税附征率的公告》

      自由职业者所得税核定，申请核定征收额政策依据相当于把每一个服务于企业的兼职或自由职业者，视同为每一个不同的个体工商户来管理并按照国家政策要求完税。

      根据国税和地税关于个体工商户个人所得税核定征收的相关规定，个体工商户个税的核定范围根据人员取得生产、经营所得的行业不同进行处理，根据所服务不同行业客户历史结算薪酬和应税所得额平均值，将自由职业者或兼职人员个人所得税核定征收，享受税收优惠政策。

       基础的内容基本就这些了，只是给大家树立一个框架，里面有很多具体的内容我没展开说，细节太多，比如具体能省多少钱、计算过程及数据论证、不同的阶梯的个税标准及开票类型等等。

（1）国家支持整体利好

       国家大力扶植灵活用工模式，政策扶持新风口，《关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关系问题的通知》、《关于支持多渠道灵活就业的意见》、《国务院常务会议涉及灵活就业方面的政策方针》、《关于支持新业态新模式健康发展 激活消费市场带动扩大就业的意见》等扶持政策。

       灵活用工主要依赖的金融机构银行也针对疫情期间提出了一些特殊政策，各家渠道不同政策收益不同，各凭本事。

（2）已具备完善的经济条件环境

       2020年，遭遇疫情后社会面临经济发展速度放缓的威胁，在隔离措施和停工的作用下，疫情导致供需双重经济冲击。全球33亿就业人口中，超过4/5受到工作场所完全或部分关闭的影响。

       对于企业而言，企业成本结构调整在即，为了熬过这个冬天，各大企业纷纷调整自身成本结构与用工方式。裁员是极端情况，大部分都或多或少在使用灵活用工模式来进行业务及人员的调整，灵活用工也是当前企业降低用工成本，缓解经营压力的实用解决方案。

       整体来看，已具备外部条件刺激因素。灵活用工可谓是失业潮下的一剂灵丹妙药。

（3）更多的社会人文认同感

       当前新生代员工对灵活用工的接受度普遍较高。90后、00后的新生代员工价值观多元化，大多崇尚自由，注重成就感，这些特质使越来越多的员工愿意接受灵活雇佣关系，追求自由、弹性的工作方式。

（4）蓝海市场，但环境堪忧

    灵活用工这个业务早在2-3年前就有人在做，随着政策明确，加上疫情冲击，各类中小型企业进来浑水摸鱼，也是给了市场迎头一棒。

     这些中小企业本身就是属于投机者，看到业务红利着急想分一杯，吃相堪忧，在教育市场的环节打乱了市场秩序及准入标准。给真正有需求的企业造成了环境混乱及能力不齐等假象，导致了企业对于平台服务的不信任，也是其中的一个很大的问题。但乐观的是，整个市场还存在大量的增量商户，不错的蓝海市场。

      首先，这个模式分两层，上层是业务玩法，下层是支付玩法，所以说这个产品是业务+支付的一个定向组合，所以说一些业内的支付公司有优势就在这里。

发薪完税平台：模式说明：这类企业的业务玩法主要是专注于发薪完税，不搞噱头不搞虚的，实实在在就是发薪，简单粗暴直接解决核心问题。这类玩法主要分成两部分，企业用户通过平台提供的PC端后台进行录入操作，C端用户在小程序/APP完成签约及收款查询。简单高效，不拖泥带水，同时也支持接口对接模式，用户群体广泛。

      模式说明：简单梳理一下流程，B端用户在平台发布任务，C端抢/接任务并实际服务后确认完成，B端企业确认工作量并生成支付账单。主要目的是将整个过程透明化、流程化，对证据链的存证是有一定意义的。

这种模式相较A模式操作更复杂，主要针对的是传统行业，但从业务角度来看是目前相对合规的方式，也是证据链存证最完整的方式。

（图片来源：一文“解码”灵活用工）

看整个支付板块，目前已知的支付领域玩家有如下几类：

以美团、饿了么为首的本地化生活服务提供商，本身就是需求方，同时也是供应方，很有意思。

第三方支付公司，但这些公司不直接参与搭建平台服务，而是赋予其他玩家不同的打款方式通道能力。

以现在支付、易宝为首的聚合支付/四方支付公司，这些企业凭借着出色的技术能力和银行通道对接能力遥遥领先，做支付的公司做灵活用工业务基本算是如鱼得水。

和人力资源类企业不同，支付公司对支付场景有着更深层次的理解，毕竟灵活用工的本质之一就是“打款”、“代付”。

银行机构比较特殊，在整个灵活用工领域里面充当了通道的角色，本身有薪酬“代发”及“代付”服务。

但说到底，钱还是在银行之间流转，而不同银行对外输出的能力也有所不同。各类银行输出的账户产品、账户体系、代付产品等也为各家企业之间的竞争提供了更多的可能性，补充了灵活用工领域服务的单调性，为c端提供更多服务的同时，充分提升了灵活用工场景下的业务有效性、时效性。

而凭借着支付公司+银行机构的强势合作绑定关系，必然在产品竞争上会取得更大的优势。而银行本身会给支付公司提供大量的优质客户。

个人比较看好支付公司+银行绑定这一CP，在未来灵活用工市场必将大有所为。

（图片来源：一文“解码”灵活用工）

（图片来源：一文“解码”灵活用工）

（图片来源：一文“解码”灵活用工）

（3）其他领域（税筹等）

（1）业内头部玩家—大（反向）

（2）业内中层玩家—适中（平衡）

（3）业内底层玩家—无

趋势一：政策收紧，标准愈严

趋势二：多类型客户兼容

看整个服务的价值，服务是否透明？是否有隐藏的额外服务和金融陷阱。这里要提一下，有很多人说现在行业收费标准高。我想说的是行业现在标准费率是7%，对于企业而言，买票的公开成本是6.45%，用较低的成本做了这么多事情它不香么？为什么费率会有6%？

因为税源地有政策！有政策！有政策！重要的事情说三遍。

但是，我还是要给你们讲一下返税的逻辑，一些公司/园区拿资质都要有纳税额承诺，达不到额度是不给返税的，1亿的纳税约是15亿的开票量，只有有实力的公司才能做到！只有有实力的公司才能做到！只有有实力的公司才能做到！重要的事情再说三遍。

问题来了，是有返税的政策，但是政策不能实现，很多小公司获取一个资质就开始做业务，为了节省资金，跑路，顶不住，或者不上个税，这种隐患是极大的，需要补税的金额太大了。

有的地区承诺给返还，但是一年以后返还，相当于公司垫资1年，试问几个公司能顶得住？别图便宜了，有便宜的你去找，分分钟坑你没商量。合规问题没解决反而惹麻烦！