2012年国家司法考试《卷一》真题：多项选择

　　多项选择题。每题所设选项中至少有两个正确答案，多选、少选、错选或不选均不得分。本部分含51—85题，每题2分，共70分。

　　51.“社会的发展是法产生的社会根源。社会的发展，文明的进步，需要新的社会规范来解决社会资源有限与人的欲求无限之间的矛盾，解决社会冲突，分配社会资源，维持社会秩序。适应这种社会结构和社会需要，国家和法这一新的社会组织和社会规范就出现了。”关于这段话的理解，下列哪些选项是正确的?

　　A.社会不是以法律为基础，相反，法律应以社会为基础

　　B.法律的起源与社会发展的进程相一致

　　C.马克思主义的法律观认为，法律产生的根本原因在于社会资源有限与人的欲求无限之间的矛盾

　　D.解决社会冲突，分配社会资源，维持社会秩序属于法的规范作用

　　52.《中华人民共和国刑法》第8条规定：“外国人在中华人民共和国领域外对中华人民共和国国家或者公民犯罪，而按本法规定的最低刑为三年以上有期徒刑的，可以适用本法，但是按照犯罪地的法律不受处罚的除外。”关于该条文，下列哪些判断是正确的?

　　A.规定的是法的溯及力

　　B.规定的是法对人的效力

　　C.体现的是保护主义原则

　　D.体现的是属人主义原则

　　53.张某与王某于2000年3月登记结婚，次年生一女小丽。2004年12月张某去世，小丽随王某生活。王某不允许小丽与祖父母见面，小丽祖父母向法院起诉，要求行使探望权。法官在审理中认为，我国《婚姻法》虽没有直接规定隔代亲属的探望权利，但正确行使隔代探望权有利于儿童健康成长，故依据《民法通则》第7条有关“民事活动应当尊重社会公德”的规定，判决小丽祖父母可以行使隔代探望权。关于此案，下列哪些说法是正确的?

　　A.我国《婚姻法》和《民法通则》均属同一法律部门的规范性文件，均是“基本法律”

　　B.“民事活动应当尊重社会公德”的规定属于命令性规则

　　C.法官对判决理由的证成是一种外部证成

　　D.法官的判决考虑到法的安定性和合目的性要求

　　54.下列有关“国法”的理解，哪些是不正确的?

　　A.“国法”是国家法的另一种说法

　　B.“国法”仅指国家立法机关创制的法律

　　C.只有“国法”才有强制性

　　D.无论自然法学派，还是实证主义法学派，都可能把“国法”看作实在法

　　55.杨某与刘某存有积怨，后刘某服毒自杀。杨某因患风湿病全身疼痛，怀疑是刘某阴魂纠缠，遂先后3次到刘某墓地掘坟撬棺，挑出刘某头骨，并将头骨和棺材板移埋于自家责任田。事发后，检察院对杨某提起公诉。一审法院根据《中华人民共和国刑法》第302条的规定，认定杨某的行为构成侮辱尸体罪。杨某不服，认为坟内刘某已成白骨并非尸体，随后上诉。杨某对“尸体”的解释，属于下列哪些解释?

　　56.秦汉时期的刑罚主要包括笞刑、徒刑、流放刑、肉刑、死刑、羞辱刑等，下列哪些选项属于徒刑?

　　57.清乾隆年间，甲在京城天安门附近打伤乙被判笞刑，甲不服判决，要求复审。关于案件的复审，下列哪些选项是正确的?

　　A.应由九卿、詹事、科道及军机大臣、内阁大学士等重要官员会同审理

　　B.应在霜降后10日举行

　　C.应由大理寺官员会同各道御史及刑部承办司会同审理

　　D.应在小满后10日至立秋前1日举行

　　58.①美国《独立宣言》与《美国联邦宪法》给予了人权充分保障

　　②法国《人权宣言》明确宣布“人们生来并且始终是自由的，并在权利上是平等的”，该宣言成为此后多部法国宪法的序言

　　③日本《明治宪法》对公民自由权作出充分规定，促进了日本现代民主政体的建立

　　④德国《魏玛宪法》扩大了人权范围，将“社会权”纳入到宪法保护范围

　　关于各国“人权与宪法”问题的说法，下列哪些选项不成立?

　　59.关于如何根据社会主义法治理念完善我国宪法的权力制约原则，下列哪些选项是正确的?

　　A.从法律上构建起权力制约监督体系与机制

　　B.从制度上为各种监督的实施提供条件和保障

　　C.完善权力配置，恰当地建构各种权力关系

　　D.限制和缩小国家权力范围，扩大公民权利

　　60.根据《宪法》的规定，下列哪些选项是正确的?

　　A.社会主义的公共财产神圣不可侵犯

　　B.社会主义的公共财产包括国家的和集体的财产

　　C.国家可以对公民的私有财产实行无偿征收或征用

　　D.土地的使用权可以依照法律的规定转让

　　61.根据我国宪法规定，关于公民住宅不受侵犯，下列哪些选项是正确的?

　　A.该规定要求国家保障每个公民获得住宅的权利

　　B.《治安管理处罚法》第40条规定，非法侵入他人住宅的，视情节给予不同时日的行政拘留和罚款。该条规定体现了宪法保障住宅不受侵犯的精神

　　C.《刑事诉讼法》第69条规定，被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人未经执行机关批准不得离开所居住的市、县。该条规定是对《宪法》规定的公民住宅不受侵犯的合理限制

　　D.住宅自由不是绝对的，公安机关、检察机关为了收集犯罪证据、查获犯罪嫌疑人，严格依法对公民住宅进行搜查并不违宪

　　62.根据《宪法》的规定，关于公民纳税义务，下列哪些选项是正确的?

　　A.国家在确定公民纳税义务时，要保证税制科学合理和税收负担公平

　　B.要坚持税收法定原则，税收基本制度实行法律保留

　　C.纳税义务直接涉及公民个人财产权，宪法纳税义务具有防止国家权力侵犯其财产权的属性

　　D.履行纳税义务是公民享有其他权利的前提条件

　　63.根据《宪法》和法律的规定，下列哪些选项是不正确的?

　　A.生命权是我国宪法明确规定的公民基本权利

　　B.监督权包括批评建议权、控告检举权和申诉权

　　C.《宪法》第43条第1款规定，中华人民共和国公民有休息的权利

　　D.受教育既是公民的权利也是公民的义务

　　64.下列哪些选项属于不正当竞争行为?

　　A.甲灯具厂捏造乙灯具厂偷工减料的事实，私下告诉乙厂的几家重要客户

　　B.甲公司发布高薪招聘广告，乙公司数名高管集体辞职前往应聘，甲公司予以聘用

　　C.甲电器厂产品具有严重瑕疵，媒体误报道为乙电器厂产品，甲厂未主动澄清

　　D.甲厂使用与乙厂知名商品近似的名称、包装和装潢，消费者经仔细辨别方可区别二者差异

　　65.D市S县发生重大食品安全事故。根据《食品安全法》的规定，关于有关部门采取的措施，下列哪些选项是正确的?

　　A.接收病人的S县医院立即向S县卫生局报告

　　B.接到报告的S县卫生局及时向S县政府和D市卫生局报告

　　C.S县卫生局立即成立食品安全事故处置指挥部

　　D.S县卫生局在必要时可直接向卫生部报告事故及其处理信息

　　66.根据《商业银行法》，关于商业银行分支机构，下列哪些说法是错误的?

　　A.在中国境内应当按行政区划设立

　　B.经地方政府批准即可设立

　　C.分支机构不具有法人资格

　　D.拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的70%

　　67.根据《商业银行法》，关于商业银行的设立和变更，下列哪些说法是正确的?

　　A.国务院银行业监督管理机构可以根据审慎监管的要求，在法定标准的`基础上提高商业银行设立的注册资本最低限额

　　B.商业银行的组织形式、组织机构适用《公司法》

　　C.商业银行的分立、合并不适用《公司法》

　　D.任何单位和个人购买商业银行股份总额5%以上的，应事先经国务院银行业监督管理机构批准

　　68.以下4人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率?

　　A.张某所得5000元，适用3%的税率

　　B.王某所得8000元，适用20%的税率

12万及两处以上所得个人所得税自行申报政策

一、自行申报的概念、范围、申报地点及期限

二、十二万申报相关政策

三、两处以上所得申报相关政策及要求

一、什么是个人所得税自行纳税申报

所谓自行纳税申报，是由纳税人在税法规定的纳税申报期限内，自行向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按照税法规定计算应纳税额，据此申报并缴纳个人所得税的一种方法。

我国个人所得税自行纳税申报包括两种情况：

（一）纳税人取得应税所得时，由于没有扣缴义务人，因而必须按照税法的规定，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

（二）纳税人在取得收入时，有法定的扣缴义务人，而且扣缴义务人也按照规定代扣代缴了税款，但由于相关收入需要合并、税率档次可能发生变化以及收入达到一定规模等因素，税法作出特别规定，要求这些特定纳税人在一定时期后（多为一个纳税年度终了后），根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。

年所得12万元及两处以上所得个人所得税自行纳税申报属于后一种自行纳税申报。

二、哪些人需要办理自行纳税申报？

按照个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：

（一）年所得12万元以上的；

（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得；

（三）从中国境外取得所得的；

（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；

（五）国务院规定的其他情形。

年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已经足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定于纳税年度终了后向主管税务机关纳税自行纳税申报。

三、在什么地方办理个人所得税自行纳税申 报？

（一）年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点分别为：

1．在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

2．在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

3．在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

4．在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

（二）其他情况下的纳税申报地点

1．从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

2．从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

3．个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报。

4．个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，区分不同情形确定纳税申报地点：

（1）兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报。

（2）兴办的企业中含有合伙性质的，向经常居住地主管税务机关申报。

（3）兴办的企业中含有合伙性质，个人投资者经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地主管税务机关申报。

4．除以上情形外，纳税人应当向取得所得所在地主管税务机关申报。

经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。

1、从中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得的、取得应税所得没有扣缴义务人的、国务院规定的其他情形的，在取得所得次月15日内申报，即所谓按月自行申报。

2、从中国境外取得所得，在年度终了后30日申报，也是按年申报（时间是年终30日内）。

3、年所得12万元以上的，在年度终了后3个月内申报，即所谓按年申报（时间是年终3个月内）；

五、年所得12万元以上的个人都必须进行自行申报吗？

按照规定，年所得12万元以上的个人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，在纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。

但是，年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所且在一个纳税年度中在中国境内居住不满１年的个人。即：在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满１年的个人不存在年所得12万元个人所得税自行纳税申报义务。

六、“年所得12万元以上”中的“年所得”都包括哪些项目？

（一）工资、薪金所得；

（二）个体工商户的生产、经营所得；

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（六）特许权使用费所得；

（七）利息、股息、红利所得；

（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

七、如何计算各个所得项目的“年所得”？

（一）工资、薪金所得：是指未扣除“减除费用”（每月3500元）及“附加减除费用”（每月1300元）的收入额。更具体地讲就是个人从任职单位取得的与任职、受雇有关的各种所得（包括单位所发未计入工资单的工资性收入），剔除按照国家规定实际缴纳的“五险一金”以及独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等不属于工资、薪金性质的补贴、津贴后的余额。

年终奖主要是依据国税发〔2005〕9号文，还是有范围限定的，是单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，缴纳个人所得税。

（二）个体工商户的生产、经营所得：是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照应税所得率计算应纳税所得额。例如：某个体工商户2016年生产经营收入总额为120万元，核定应税所得率为10%，则该个体工商户2016年生产经营所得应纳税所得额＝120万元×10%＝12万元。按照征收率核定个人所得税的，应将征收率换算为应税所得率计算应纳税所得额。例如：某个体工商户2016年生产经营收入总额为X万元，主管税务机关按照Y%附征个人所得税，则该个体工商户2016年应纳税所得额＝（X万元×Y%＋速算扣除数）÷适用税率。

个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，比照上述方法计算。合伙企业投资者按照上述方法确定应纳税所得额后，合伙人应根据合伙协议规定的分配比例确定其应纳税所得额，合伙协议未规定分配比例的，按合伙人数平均分配确定其应纳税所得额。对于同时参与两个以上企业投资的，合伙人应将其投资所有企业的应纳税所得额相加后的总额作为年所得。

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得：按照每一纳税年度的收入总额计算。即：按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得。

（四）劳务报酬所得，特许权使用费所得：是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费的收入额。

（五）稿酬所得：是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。

（六）财产租赁所得：是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）、修缮费用（每月不超过800元）和纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费的收入额。对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得。

（七）财产转让所得：是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的此项所得按“零”填写。

（八）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：均指不减除任何费用的收入额。其中，个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得全部视为纳税人实际取得所得年度的所得。

上述“所得”的统计口径，均为纳税人于当年1月1日至12月31日期间实际取得的所得，而不论所取得的是所属何时的所得，如补发往年、预发下年等。往年预发当年、以后年度补发当年等收入，均不计入当年所得中。

八、在计算年所得12万元时，哪些所得可以 不计算在内？

在计算12万元年所得时，对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：

（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：

1．省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2．国债和国家发行的金融债券利息；

3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

4．福利费、抚恤金、救济金；

6．军人的转业费、复员费；

7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

8．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

（二）个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。即在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，如果经主管税务机关批准后可就来源于中国境外的所得缴纳免征个人所得税的，在计算所得12万元时，从境外取得的所得可不计入到年所得中。

（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金（以下简称“五险一金”）。

九、为什么要进行两处以上所得申报？

从两个或两个以上单位都取得工资的要做两处以上所得的申报

个人所得税法规定了税前扣除标准的，支付工资的单位在扣缴个税时分别都扣除了费用3500或4800元，而个人所得税法规定个人取得工资薪金所得每月只能扣除一个3500或4800，有多处所得的人就比只有一处所得的人多扣除了，因此必须将多处取得的工资薪金合并，也就是只能扣除一个3500或4800元，计算当月实际应缴的个人所得税，减除单位已扣缴的个税税款，就余额进行自行申报补交税款。

例如：小华2018年2月在南通公司取得工资6000元，在无锡公司取得工资4000元；以上所得不包括个人负担的三险一金。（小华常住南通）

1、小华在南通公司扣的个人所得税=（）×10%-105=145（元）；

2、小华在无锡公司扣的个人所得税=（)×3%=15（元）；

3、小华应缴个人所得税=（00）×20%-555=745（元）；

小华应自行申报补缴个人所得税=745-145-15=585（元）；

4、纳税地点：小华选择南通公司所在地主管税务机关申报（固定后就不准随意变化）

十、两处以上所得申报问题处理

纳税人上门反映说明、声明其本人并无两处工资薪金所得，或反映未在相关单位取得工资薪金所得的，应由自然人个人出具书面说明和承诺，写明本人真实姓名、身份证件号码、通讯住址、联系电话等基本信息，并签名承诺对其反映问题的真实性负责。

对于纳税人认为无两处工资申报的 ，税务机关风险应对部门将按照要求开展信息核实，对扣缴单位实施纳税评估、日常检查等 ，看看是否企业有虚列工资的行为。

• 国家公民需要交税哟。个人所得税，买卖房屋交易税都需要缴纳。

• 普通人需要交个人所得税。个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。公民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，...

• 每个人都要交税。依法纳税有两方面的要求，个人要增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和...

• 公民依法纳税的原因如下：1、税收是国家筹集社会主义建设资金的工具，是为广大居民利益服务的，体现了一种“取之于民、用之于民”的社会主义分配关系。同时，我国也规定了依法纳税是每个纳税人的义务；2、税收的本质是国家以法...

• 根据宪法第五十六的规定，公民有依法纳税的义务。纳税义务是根据宪法和法律规定，公民必须履行的向国家缴纳一定税款的责任。其特点是具有强制性和无偿性，是国家财政收入的重要来源之一。 一般缴纳的税费有增值税、企业所得税、...

• 不是的，个人所得税除了工资低于5000（新税法起征点5000）免征税、不征税的征税对象以外都需要缴纳个人所得税。个人所得税的征税对象：我国个人所得税的纳税义务人是在 境内居住有所得的人，以及不在 境内居住而从...