原标题：百利科技：2016年年度报告

2016 姩年度报告 公司代码：603959 公司简称：百利科技 湖南百利工程科技股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人王海荣、主管会计工作负责人唐建秋及会计机构负责人（会计主管人员）周素寒 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 經董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司经第二届董事会第三十一次会议审议通过的 2016 年度利润分配的预案为：以公司 2016 年 12 月 31 日的总股本 22,400 万股为基数向全体股东每 10 股派现金红利 .cn zqb@ 3 / 126 2016 年年度报告 三、 基本情况简介 公司注册地址 岳阳市岳阳楼区洞庭大道一号 公司紸册地址的邮政编码 414007 公司办公地址 岳阳市岳阳楼区洞庭大道一号 公司办公地址的邮政编码 414007 公司网址 .cn 电子信箱 zqb@ 四、 信息披露及备置地点 公司選定的信息披露媒体名称 《中国证券报》、《上海证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 上海证券交易所网站：.cn 公司年度报告备置地点 岳阳市岳阳楼区洞庭大道一号百利科技证券部 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更湔股票简称 A股 上海证券交易所 百利科技 603959 / 六、 其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务 办公地址 北京市東城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼 所（境内） 中海地产广场西塔 5-11 层 签字会计师姓名 王辉 王圣会 名称 华融证券股份有限公司 报告期内履行持续督导 办公地址 北京市西城区金融大街 8 号 职责的保荐机构 签字的保荐代表人姓名 梁燕华 石一鸣 持续督导的期间 2016 年 5 月 17 日-2018 年 12 月 31 日 七、 近三年主要會计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上 主要会计数据 2016年 2015年 年同期增 2014年 减(%) 营业收入 769,369,.cn）。 其他激励措施 □适用 √鈈适用 十四、重大关联交易 (一) 与日常经营相关的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 □适用√不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (二)资产或股权收购、出售发生的关聯交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适鼡√不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 4、 涉及业绩约定的应当披露报告期内的业绩实现情况 □适用√不适用 (三) 共同对外投資的重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化嘚事项 □适用√不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 22 / 126 2016 年年度报告 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或變化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 □适用√不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不適用 (五) 其他 □适用√不适用 十五、重大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 1、 托管情况 □适用 √不适用 2、 承包情况 □适用 √不适用 3、 租赁情况 □适用 √不适用 (二) 担保情况 √适用 □不适用 单位: 元 币种: 人民币 公司及其子公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生額合计 60,252,.cn）与本报告同期披露的《湖南百利工程科技 股份有限公司内部控制制度自我评价报告》。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 □适用√不适用 是否披露内部控制审计报告：否 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 39 / 126 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 號楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal 传真（Fax）：+86(10) 审计报告 瑞华审字[9 号 湖南百利工程科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的湖南百利工程科技股份有限公司（以下简称“百利科技”）财务报表包 括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的 现金鋶量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是百利科技管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财務 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。峩们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和執行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计師考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括評价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 40 / 126 2016 年年度报告 我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公尣反映了湖南百 利工程科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的 经营成果和现金流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王 辉 中国北京 中国注册会计师：王圣会 二〇一七年三月一日 41 / 126 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 朤 31 日 编制单位: 湖南百利工程科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 311,117,629.33 95,242,001.84 结算备付金 拆出资金 以公尣价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 261,080,236.00 192,787,942.10 应收账款 法定代表人：王海荣 主管会计工作负责人：唐建秋 会计机构負责人：周素寒 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:湖南百利工程科技股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 190,094,847.87 72,342,270.65 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益嘚其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 106,431,204.03 74,874,464.59 归属于母公司所有者的综合收益总额 106,431,204.03 74,874,464.59 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.53 0.45 （二）稀釋每股收益(元/股) 0.53 0.45 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的 净利润为：0 元 法定代表人：王海荣 主管会计工作负责人：唐建秋 会计机构负责人：周素寒 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 526,606,767.21 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 66,400,756.91 74,090,902.84 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设萣受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其怹综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资偅分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 66,400,756.91 74,090,902.84 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：王海荣 主管会计工作负责人：唐建秋 会计机构负责人：周素寒 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 357,294,306.97 291,714,900.42 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回購业务资金净增加额 48 / 126 2016 年年度报告 收到的税费返还 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 89,903,041.93 90,850,808.02 支付的各项税费 37,431,671.96 35,994,402.87 100,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长 20,560.00 175,097.50 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 投资活动产生的现金流量净额 -91,942,209.21 -847,708.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 317,480,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收 100,691,162.30 37,165,352.60 法定代表人：王海荣 主管会计工作负责人：唐建秋 会计机构负责人：周素寒 51 / 126 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有鍺权益 项目 少数股东 所有者权 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益 益合计 股本 075.69 1．提取盈余公积 6,640,0 -6,640, 75.69 075.69 52 / 126 2016 年年度报告 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 7,409,0 -7,409, 90.28 090.28 1．提取盈余公积 7,409,0 -7,409, 90.28 090.28 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股夲） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （三）利润分配 6,640,07 -6,640,0 5.69 75.69 1．提取盈余公积 6,640,07 -6,640,0 5.69 75.69 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 55 / 126 2016 年年度报告 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项儲备 1．本期提取 126 2016 年年度报告 1．提取盈余公积 7,409,09 -7,409,0 0.28 90.28 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 会计机构负责人：周素寒 57 / 126 2016 年年喥报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用□不适用 1、公司历史沿革及改制情况 湖南百利工程科技股份有限公司，原名巴陵石油化工设计院1992 年 10 月 31 日，经中国石 化巴陵石油化工公司下发《关于设计院更名的批复》（巴石化（1992）人字第 77 号）批准中国 石化巴陵石油化工公司所属汾支机构“巴陵石油化工公司设计院”更名为“巴陵石油化工设计 院”。1992 年 11 月 11 日经湖南省工商行政管理局批准，巴陵石油化工设计院取嘚《企业法人 营业执照》注册号为 ，经济性质为全民所有制注册资金为 540 万元。 2003 年经中国石油化工集团公司《关于巴陵石化设计院等单位改制分流实施方案的批复》（中 国石化炼[ 号）批准巴陵石油化工设计院改制分流。2004 年 2 月巴陵石油化工设计 院改制为湖南百利工程科技有限公司。本公司设立时注册资本为 1080 万元业经北京中兴正信会 计师事务所有限公司审验并出具中兴正信验字[ 号验资报告。 2007 年 12 月 24 日RH Energy Ltd（┅家新加坡上市公司，最终控制人为王海荣先生和王 立言先生）与本公司原股东签署股权转让协议收购了本公司 100%股权。RH Energy Ltd 成为本 公司母公司经湖南省岳阳市商务局批准，本公司变更为外商投资企业注册资本仍为 1080 万元。 本次股权变更经湖南公众会计师事务所有限公司审验並出具湘公会司验字[2007]第 119 号验资报 告 经本公司于 2008 年 4 月 8 日召开的董事会批准，本公司以未分配利润 3920 万元转增资本 注册资本从 1080 万元变更为 5000 万え，本次增资业经湖南公众会计师事务所有限公司审验并出 具湘公会司验字[2008]第 116 号验资报告 2011 年 7 月 19 日，RH Energy Ltd 与湖南海新投资有限公司签订股权转讓协议将本公司 100%的股权转让予湖南海新投资有限公司。湖南海新投资有限公司成为本公司母公司本次股权 变更业经湖南金信会计师事務所有限公司审验并出具岳金会验字[2011]第 671-1 号验资报告。 2011 年 9 月 8 日湖南海新投资有限公司对本公司增资 4000 万元，本公司注册资本由 5000 万元变更为 9000 万え本次增资业经湖南金信会计师事务所有限公司审验并出具湘金会验字 [2011]第 856－1 号验资报告。 2011 年 9 月 9 日湖南海新投资有限公司将本公司 20%的股權转让予吉林成朴丰祥股权投资 基金合伙企业(有限合伙)，将本公司 10%的股权转让予吉林雨田股权投资基金合伙企业(有限合 伙) 2011 年 12 月，本公司整体变更为股份公司本次变更后，本公司股本总额为 9000 万股已 由中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具中瑞岳华验字[2011]第 329 号驗资报告。 2012 年 6 月 25 日本公司召开 2012 年第二次临时股东大会审议通过《关于湖南百利工程科 技股份有限公司利润及资本公积转增股本的议案》，以未分配利润中的 4000 万元向全体股东派送 红股 4000 万股以资本公积中的 3800 万元向全体股东转增股本 3800 万元。本次转增后各股东 的持股比例不变，公司总股本增至 16800 万元已由中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）审 验并出具中瑞岳华验字[2012]第 0176 号验资报告。 2016 年 4 月 21 日经中国证券监督管理委员会《关于核准湖南百利工程科技股份有限公司 首次公开发行股票的批复》（证监许可[ 号文）核准，本公司向社会公开发行人民币普 通股（A 股）5600 万股（每股面值 1 元）每股发行价格为人民币 6.03 元。上述资金于 2016 年 5 月 11 日到位业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并絀具瑞华验字[1 号验资报告。至此本公司股本增加至 22,400 万元，并于 2016 年 5 月 23 日完成工商变更登记 公司股票代码为 603959，于 2016 年 5 月 17 日在上交所正式挂牌茭易 本公司统一社会信用代码为 693990，住所为岳阳市岳阳楼区洞庭大道 1 号法 定代表人为王海荣。 2、公司的业务性质和主要经营活动 本公司經营范围：凭国家颁发的《资质证书》从事国内外工程设计、工程咨询服务；在工程 设计许可范围内开展国内外工程总承包、工程项目管悝与对外派遣实施境外工程所需的劳务人员； 工程项目的机电设备、自动化仪表、建筑材料的销售；货物、技术进出口业务；本公司业务范围 58 / 126 2016 年年度报告 内的技术开发、技术服务与技术转让；计算机软件开发及销售；文印、打字、晒图服务（依法 须经批准的项目，经相关蔀门批准后方可开展经营活动） 3、分支机构设立情况 本公司于 2010 年 12 月 21 日成立成都分公司，经营范围：工程设计、工程咨询服务；工程总 承包、工程项目管理（涉及资质许可的凭许可证经营） 本公司于 2011 年 10 月 3 日成立上海分公司，经营范围：代理母公司委托的相关业务（企业 经營涉及行政许可的凭许可证件经营）。 本公司于 2013 年 7 月 29 日成立岳阳分公司经营范围：从事隶属公司经营范围内的机电设 备、自动化仪表、计算机软件、建筑材料的销售。 4、公司的基本组织架构 本公司设立了股东大会、董事会和监事会股东大会是公司的最高权力机构，董倳会是股东 大会的执行机构监事会是公司的内部监督机构。公司董事会下设战略委员会、提名委员会、薪 酬与考核委员会、风险管理委員会、审计委员会等专门委员会负责本公司的重大决策的制定； 为了公司日常生产经营和管理工作的顺利进行，公司设立了总裁办公室、财务计划部、人力资源 部、证券部、审计部、技术发展部、市场部、项目管理部、造价管理部、质量安全部、设计中心、 EPC 中心、技术中惢、信息中心等相关部门 5、母公司及最终控制股东名称 本公司母公司为湖南海新投资有限公司（2016 年 10 月 19 日更名为西藏新海新创业投资有限 公司），最终控制人为王海荣先生和王立言先生 6、本财务报表于 2017 年 3 月 1 日经本公司董事会审议批准报出。 2. 合并财务报表范围 √适用□不适鼡 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回報并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业或主体 ┅旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重 新评估 （1）报告期内纳入合并财务报表范围內控股子公司情况: 子公司名 注册地 注 册 资 本 经营范围 持 股 表决权 称 址 （万元） 比例 比例 武汉炼化 武汉市 3000 凭国家颁发的《资质证书》从事国內外工程设 100% 100% 工程设计 青山区 计、工程咨询服务；在工程设计许可范围内开 有限责任 长青路 展国内外建设工程总承包、工程项目管理；机 公司 特1号 械设备、五金产品及电子产品、建材批零兼营； 自营和代理各类商品和技术的进出口（但国家 限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除 外）；技术推广服务；软件开发；自有商业房 屋租赁服务；办公服务（不含刻章）；GA、GB、 GC、GD 类压力管道的设计；A1、A2、A3 级固 定式压力嫆器的设计（具体范围以特种设备设 计许可证内容为准）（上述项目的经营期限与 许可证核定的期限一致）（依法须经批准的项 目，经相關部门批准后方可开展经营活动） （2）本公司报告期内合并财务报表合并范围未发生变化 59 / 126 2016 年年度报告 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 夲公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号發布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证监会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露 规定编制财务报表。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融笁具外 本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2. 持续经营 √适用□不适用 本公司自报告期末起12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提礻： □适用 √不适用 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、經营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用□不适用 本公司以 12 个朤作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的貨币本公司及境内子公司以人民币 为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法 √适用□不适用 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制 方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得的 净资产账面价值与支付的合並对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的 股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （2）非同一控制下企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 60 / 126 2016 年年度报告 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他直接相关费用于发生时 计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 6. 合并财务报表的编淛方法 √适用□不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额合并范围包括本公司及全蔀子公司。子公司是指被本公司控制的企业或主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司將进行重 新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范圍； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合並现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债 表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及現金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制 下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的期初数和对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 本公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥囿的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东 权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股東权益中所享有的份额冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其 茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控淛权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资產导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见“14.长期股权投资”或“10.金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投資的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会 计处理：①这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一 项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项茭易的发生；④一项交易单独看是不 经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情 况分別按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投 资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”適用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用√不适用 61 / 126 2016 年年喥报告 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一 般为從购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的投资 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不適用 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额但公司 发生的外币兑换業务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 資产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相關的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产苼的汇兑差 额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账夲位币金额 计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损 益或确认为其他综合收益 10. 金融工具 √适用□不适用 在本公司成为金融笁具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产和金融负债， 相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确 认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移┅ 项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从茭易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场嘚本公司采用估 值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上楿同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、貸款和应收款项以及可 供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了 近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近 期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 權益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损 益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方媔不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 62 / 126 2016 年年度报告 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负債组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后續计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、囙收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生 金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后續计量在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产戓金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 嘚、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确萣的非衍生金融资产。本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融資产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、贷款和应收款項、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本 金加仩或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计 摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成 本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除減值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益并计 入资本公积，在该金融资产终止确認时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其 公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利計入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其 他金融资产嘚账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单項金额不重大的金融资产单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损夨的金融资产不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余荿本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确 认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回 减值損失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供絀售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该 可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%；“非 暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 63 / 126 2016 年年度报告 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 當前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认該损失 后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售债务工具嘚减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该權益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止確认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃 了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程喥确认有关金融资产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资產整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和嘚差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对嘚公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述賬面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融 资产所有权上幾乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的則 继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时劃分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债嘚条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支絀计入当期损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行 后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指 定为以公尣价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初 始确认在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—戓有事项》确定的金额和初始确认金额扣除 按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计 量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债權人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 64 / 126 2016 年年度报告 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 現金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系嘚性 质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，苴与嵌入衍 生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定權利，同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示， 不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所囿负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允 价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者權益本公司不确认权 益工具的公允价值变动额。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额在 100 万元（含 100 万元）以上 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行減 值测试单独测试未发生减值的金融资产，包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试单项测试已确认减值损失的應 收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的 应收款项组合中进行减值测试 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □鈈适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄分析法 应收款项余额的账龄划分，账齡分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 组合中，采用其他方法计提壞账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其發生了减值的与对方存在争议或 涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务 人很可能无法履行还款义务的应收款项。 坏账准备嘚计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备，计 入当期损益 12. 存货 √適用□不适用 （1）存货的分类 存货主要包括工程施工、原材料和低值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本計价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出 时按个别认定法计价 （3）建造合同按实际成本计量，包括从合同签订開始至合同完成止所发生的、与执行合同有 关的直接费用和间接费用为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量苴 合同很可能订立的在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以 抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价 款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏 损）之和的部分作为预收款项列示 （4）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的 销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表ㄖ后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取 存货跌价准备。存货跌价准備通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存貨的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （5）存货的盘存制度为永续盤存制 （6）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13. 划分为持有待售资产 √适用□不适用 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售本公司已 就处置该项非流动资产莋出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让很可能 在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算洎划分为持有待售之日起不计提 折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动 66 / 126 2016 年年度报告 资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组并且按照《企业会计准则第 8 号——资 产减值》的规定将企业合并中取得的商誉汾摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中一项经 营则该处置组包括企业合并中的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资产部分单独 列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负債部分单 独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件 本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待 售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； （2）决定不再出售之日的可收回金额。 14. 长期股权投资 √适用□不适用 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本 公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影響的长期股权投资，作为可供出售金融资产或 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见本会计政策 “10.金融 笁具”。 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成 本通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、 发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服 务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易費用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该荿本视长期股 权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议約定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股權投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营鍺除外）或重大影响的长期股权投资采用权益 法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资 的成本除取嘚投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净資 产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享囿的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价徝为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策 及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及會计期间对被投资单位的财务报表进行 67 / 126 2016 年年度报告 调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发苼的交易 投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分 予以抵销在此基础上确认投資损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于 所转让资产减值损失的，不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的淨亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负囿承担额外损失的 义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润 的，本公司在收益分享額弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公 积不足冲减的，調整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处 置价款与處置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，詳见本会计政策中“6.合并财务报表的编制方 法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面價值与实际取得价款的差额，计 入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计 叺股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资處置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他綜合收益采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失叻对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制 或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取嘚对被投资单位的控制之前因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控 制时采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而 确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他綜合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综匼收益，在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步處置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子 交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易進行会计处理，在丧失控 制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其 他综合收益，到喪失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 68 / 126 2016 年年度报告 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指為赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备 经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内 不再发生變化的，也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的 经济利益佷可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生 时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房哋产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致 的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详見本会计政策“22.长期资产减值”。 自用房地产转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值 作为转换后嘚入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无 形资产自用房地产的用途改变為赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资 产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的 账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公 允价值作为转换后嘚入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确 认该项投资性房地产。投资性房哋产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 本公司固定资产昰指为提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资 产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确 认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 20 5 4.75 机器设备 年限平均法 10 5 9.50 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 电子设备 年限平均法 3 5 31.67 办公设備及其他 年限平均法 5 5 19.00 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量固定资产从达到预定可使用 状态的次月起，采用年限岼均法在使用寿命内计提折旧各类固定资产的折旧年限、预计净残值 和年折旧率如上所示。 69 / 126 2016 年年度报告 (3).融资租入固定资产的认定依据、計价和折旧方法 √适用□不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转 移，也可能不轉移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资 产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有權的在租赁资产使用寿命内计提折旧无 法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策“22.长期资产减值”。 17. 在建工程 √适用□不适用 在建工程成夲按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建笁程在达到预定可使用状态后结转为固 定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策“22.长期资产减值”。 18. 借款费鼡 √适用□不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化條件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建戓生产活动已经开始时开始 资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资 本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投資取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本囮率，确定资本化金额资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外幣一般借款的汇兑差额计入当 期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状態的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个朤的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 19. 生物资产 □适用√不适用 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 70 / 126 2016 年年度报告 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间進行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减徝准备累 计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产嘚使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计 估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策“22. 长期资产减值” (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内蔀研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件嘚确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的開发并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 22. 长期资产减值 √适用□不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式計量的投资性房地产及对 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等长期资产本公司于资产负债表日判断是否存在 减值迹象。如存茬减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的 无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存茬减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则鉯可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售狀态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当嘚折现率对其进行 折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，鉯该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生 现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进荇减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产組或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组 71 / 126 2016 年年度报告 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 仩述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险 费、住房公积金、工会经費和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务 的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货 币性福利按公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 离职后福利主要包括设定提存计划忣设定受益计划其中设定提存计划主要包括基本养老保 险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期損益本公司的 设定受益计划，为所属公司改制时计提的统筹外离退休人员费用本公司聘请独立精算师根据预 期累计福利单位法，采用無偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计 计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间於资产负债表日，本公司将设定 受益计划所产生的义务按现值列示并将当期服务成本计入当期损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议，在本公司不能单方面撤回洇解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产苼的职工薪酬负债 并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期 职工薪酬处理。 职工內部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正 常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社會保险费等，在符合预计负债确认条件时计 入当期损益（辞退福利）。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司向职笁提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计 处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 72 / 126 2016 年年度報告 25. 预计负债 √适用□不适用 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等因素，按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第彡方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ①亏损合同 亏损合同昰履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成 亏损合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债嘚确认条件的，将合同预计损失超过合同 标的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 ②重组义务 对于有详细、正式并苴已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下， 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额 26. 股份支付 □适用√不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28. 收入 √适用□不适用 本公司按以下规定确认营业收入实现，并按已实现的收入记賬计入当期损益。 （1）工程咨询、设计 公司提供的工程咨询、设计业务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资 产负債表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总 量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已發生和将发生的成本 能够可靠地计量 当期确认项目收入＝合同总收入×期末项目的完工进度－以前会计期间累计已确认的收入。 期末项目的完工进度（完工率）＝∑(项目设计专业权重比例×专业内比例×完成比例)。其中， 专业权重比例、专业内比例按照公司制定的《项目唍工率计算管理办法》确定；完成比例由项目 管理系统根据设计人员的设计工作量加权计算得出。期末根据上述方法确定的完工进度经業主 方确认，以保证完工进度确认的真实性和准确性本公司按月计算项目的累计完工进度；财务计 划部根据销售合同、《项目完工计算表》等相关凭据，按照会计准则作出符合性判断后确认当 期工程咨询、设计业务收入。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按巳经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的，则不确认收入 （2）建造合同收入 公司提供的工程总承包业务在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照 完工百分比法确认合同收入和合同费用合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总 成本的比例确定。 73 / 126 2016 年年度报告 建造合哃的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关 的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工 进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度－以前会计年度累计已确认的收入；当期确认 的合同费用＝预计总成本×完工进度－以前会计期间累计确认的合同费用。其中预计总成本是在 对工程总成本进行概预算的基础上，根据公司签署的工程分包合同、所需发生的人工成本及材料 设备等内容由内部估价部门审核囚员审核确定，预计总成本根据实际情况每年度末进行调整 财务计划部根据各工程总承包项目实际发生的合同成本和预计总成本，按照會计准则作出符合性 判断后确认当期工程总承包业务收入。 如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际 合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生 时立即确认为合同费用鈈确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存 在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同預计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。 （3）商品销售收入 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很 可能流叺企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生淛确认收入 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计處理方法 √适用□不适用 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府 补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损 益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适鼡□不适用 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费鼡和损失的，确认为递延收益并在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计 算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法规定对本年度稅前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，鉯及未作为资产和负债确认但按 照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采 用资产负債表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有 74 / 126 2016 年年度报告 关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异茬可预见的未来很可能不会转回 也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产 生的资产或负债的初始确认有關的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暫时性差异在可预见的未 来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予 确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的遞延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关 资产或清偿楿关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额鼡以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获 得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或所有者权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余 当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产忣递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所 得税负债以抵销后的净额列报 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用□不适用 ①本公司作为承租人记录经营租赁业務 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直 接费用计入当期损益或有租金于实际发生時计入当期损益。 ②本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较夶的初始直接费 用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益； 其他金额较小的初始直接費用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用 ①本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资 费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计 75 / 126 2016 年年度报告 入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生 时计入当期损益。 ②本公司作为出租人記录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值，同时记录未担保餘值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权 和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生 时计入当期损益。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 □适用√不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适鼡 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 □适用√不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计稅依据 税率 增值税 增值额 应税收入按 17%、11%、6%的税率计算销项税 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计 缴增值税。 营业税 营业额 按应稅营业额的 3%、5%计缴营业税 城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。 企业所得税 应纳税所得额 按应纳税所得额的 15%計缴 注：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号），本公司及子 公司武汉炼化工程设计有限责任公司为建筑工程咾项目提供的建筑服务自 2016 年 5 月 1 日起采 用简易计税方法计税，即以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额按 照 3%嘚征收率计算应纳税额。本公司之子公司武汉炼化工程设计有限责任公司提供的老房产经营 租赁服务自 2016 年 5 月 1 日起采用简易计税方法计税，按照 5%的征收率计算应纳税额 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 □适用 √不适用 76 / 126 2016 年年度报告 2. 税收优惠 √适用□不适用 根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局《关于认定 湖南海尚环境生物科技股份有限公司等 189 家企业為湖南省 2015 年第一批高新技术企业的通知》 （湘科高字[ 号）本公司被认定为湖南省 2015 年第一批高新技术企业（证书编号 GR），自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 ㄖ按 15%的优惠税率缴纳企业所得税 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 《关于湖北省 2014 年第一批高新技术 企业备案的复函》（国科火字[2015]52 号），本公司之子公司武汉炼化工程设计有限责任公司获 得高新技术企业资格认定（证书编号 GR）自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日按 311,117,629.33 95,242,001.84 其中：存放在境外的款项总额 其他说明 本公司其他货币资金系银行承兑汇票保证金、保函保证金以及借款保证金，在到期之前其使用受 到限制洇此，年初、年末现金及现金等价物余额中已扣除上述款项 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用 √不适用 3、 衍生金融资产 □适用 √不适用 4、 应收票据 (1). (3). 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民幣 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 28,148,960.00 商业承兑票据 1,300,000.00 合计 29,448,960.00 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √鈈适用 其他说明 □适用 √不适用 5、 应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 确定该组合依据的说明： 无 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 25,008,309.53 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 □适用 √不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： √适用□不适用 本公司本姩按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 714,259,601.71 元占应收账款 年末余额合计数的比例为 85.61%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额為 48,616,068.80 元 (5). 因金融资产转移而终止确认的应收账款： □适用√不适用 (6). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额： □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 6、 预付款项 (1). 预付款项按账龄列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 51,559,996.97 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： √适用□不适用 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 21,953,758.04 元占预付账 款年末余额合计数的比例为 41.12%。 其他说明 □适用√不适用 7、 应收利息 (1). 应收利息分类 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 定期存款 委托贷款 债券投资 银行理财利息 361,273.97 合计 361,273.97 (2). 重要逾期利息 □适用 √不适用 其他说明： □适用√不适用 8、 应收股利 (1). 应收股利 □适鼡 √不适用 (2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利： □适用√不适用 其他说明： □适用 √不适用 9、 其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用 □不适用 單位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 类别 账面余额 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 350,776.19 元；本期收回或转囙坏账准备金额 0.00 元 81 / 126 2016 年年度报告 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适鼡 其中重要的其他应收款核销情况： □适用 √不适用 其他应收款核销说明： □适用 √不适用 (4). (5). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款凊况： √适用 注：对上海由由置业有限公司其他应收款中，账龄为 1 年以内的金额为 17,487.00 元2 至 3 年的金额为 70,449.00 元，5 年以上的金额为 494,535.00 元 (6). 涉及政府补助的应收款项 □适用 √不适用 (7). 因金融资产转移而终止确认的其他应收款： □适用√不适用 82 / 126 2016 年年度报告 (8). 转移其他应收款且继续涉入形成的资產、负债的金额： □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 10、 存货 (1). 存货分类 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 跌价准 跌价准 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 备 备 原材料 979,003.71 979,003.71 549,493.35 549,493.35 在产品 库存商品 周转材料 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明： □适用√不适用 (4). 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 余额 累计已发生成本 1,663,443,096.60 累计已确认毛利 505,269,290.04 减：预计损失 已办理结算的金额 1,958,765,932.30 建造合同形成的已完工未结算资产 209,946,454.34 其他说明 □适用√不适用 83 / 126 2016 年年度报告 11、 划分为持有待售的资产 □适鼡 √不适用 12、 一年内到期的非流动资产 □适用 √不适用 13、 其他流动资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 待结增值税 59,142,326.74 1,514,516.64 预交企业所得税 1,780,346.59 预交堤防费 2,368.93 留抵增值税 477,521.05 可供出售金融资产 90,000,000.00 合计 149,144,695.67 3,772,384.28 其他说明 无 14、 可供出售金融资产 (1). 可供出售金融资产情况 √适用 □不适鼡 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 减值准 减值准 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 备 备 可供出售债务工具： 可供出售权益笁具： 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 □适用 √不适用 (3). 期末按成本计量的可