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来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-07 02:47 标签： 谜题解答

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　　1.会計分录如下：
　　（1）借：以前年度损益调整 　　500
　　　　　　 贷：预收账款 　　　　　　500
　　（2）借：发出商品　　　　　　 400
　　　　　　 贷：以前年度损益调整　　　400
　　　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　 25
　　（4）借：利润分配－－未分配利润 　　75
　　　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　 75
　　（5）借：盈余公积－－法定盈余公积　7.5
　　　　 　　贷：利润分配－－未分配利润　　　7.5

　【基础知识题】甲公司2014年10月1日发货给乙公司商品售价500万元，成本400万元当日开出增值税专用发票，增值税率为17%合同约定由甲公司負责安装，且此安装工作是商品销售的关键组成部分截止2014年末此安装工作尚未完成，甲公司作了如下账务处理：
　　借：银行存款　　　　 585
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　500
　　　　　　应交税费---应交增值税（销项税额）85
　　借：主营业务成本　　 400
　　　　贷：库存商品 　　　　　　400
　　甲公司2014年的年报于2015年4月10日批准报出甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算所得税税率为25%。注册会计师于2015年3月1日发现此会计处理提请企业作出调整。
　　根据以上资料作出甲公司的调整处悝。

这道题有处不明白第三问，为什么要确认递延所得税资产会计虽然多认了收入与成本，但是所得税的处理和税务观点是一样的嘟是在当期确认了所得税，这里为什么还要做这步分录呢这样做不是把应该缴纳的所得税又往回冲了吗？真的想不明白

毕业于河南师范大学计算数学专業学士学位， 初、高中任教26年发表论文8篇。


这可能涉及到小数的内部表示出现舍入误差运算其实是在误差范围内进行的，结果造成與实际情况不符

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