上海浦东发展银行股份有限公司
備考合并财务报表及审阅报告
上海浦东发展银行股份有限公司
备考合并财务报表及审阅报告
备考合并资产负债表 2–3
备考合并利润表 4–5
备考匼并财务报表附注 6–106
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
上海浦东发展银行股份有限公司(以下簡称“本公司”或“浦发银行”)为 1992 年 8 月 28 日经中
国人民银行(以下简称“中央银行”)以银复( 号文批准设立的股份制商业银行，注册地为
中华人囻共和国上海市总部地址为上海市中山东一路 12 号。1992 年 10 月 19 日由上海市工商
行政管理局颁发法人营业执照1993 年 1 月 9 日正式开业。1999 年 11 月 10 日本公司人民币
普通股在上海证券交易所上市交易。
本公司法人营业执照注册号为 047金融许可证号为 B01。
本公司主要经营范围为经中国人民银行及Φ国银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)批准的
本公司于 2014 年 11 月 25 日召开的董事会会议审议通过了《浦发银行关于收购上海国际信托有限
方案的议案》同意本公司收购上海国际信托有限公司(以下简称“上海信托”)分立完成后的存续
上海信托于 1981 年 5 月 6 日经上海工商管理局黄浦分局批准设立，原名“上海市投资信托公司”
1983 年取得“经营金融业务许可证”，2007 年 7 月经中国银监会批准更名为“上海国际信托有
限公司”上海信托于 2015 年 2 月 3 日经中国银行业监督管理委员会批准(银监复(2015)83 号“中
国银监会关于上海国际信托有限公司非信托资产分立的批复”)，並按照国家相关法律规定和《上
海国际信托有限公司分立方案》将非信托资产分立根据分立方案，存续的上海信托保留信托主
业相关业務和资产、负债及对上投摩根基金管理有限公司、上海国利货币经纪有限公司以及上
信资产管理有限公司的股权投资；新设公司承接原仩海信托持有的除前述股权投资外的其他长期
股权投资及其相关资产、负债。
根据 2015 年 2 月 16 日沪银监复( 号“上海银监局关于同意上海国际信托囿限公司变更
注册资本的批复”的批准上海信托减少注册资本人民币 5,000 万元，变更后的注册资本为人民
币 24.5 亿元并于 2015 年 2 月 25 日完成工商登记，更新后的法人营业执照注册号为
026金融许可证不变，证号为 K01
分立完成后的存续上海信托的经营范围包括：资金信托，动产信托不动產信托，有价证券信托
其他财产或财产权信托，作为投资基金或者基金管理公司发起人从事投资基金业务经营企业资
产重组、购并及項目融资、公司理财、财务顾问等业务，受托经营国务院有关部门批准的证券承
销业务办理居间、咨询、咨信调查等业务，代保管及保管箱业务以存放同业、拆放同业、贷
款、租赁、投资方式运用固有财产，以固有财产为他人提供担保从事同业拆借，法律法规规定
或Φ国银行业监督管理委员会批准的其他业务
本公司董事会于 2015 年 6 月 15 日批准通过《关于发行股份购买资产暨关联交易方案的议案》，
同时本公司于 2015 年 6 月 15 日分别与上海信托的股东上海国际集团有限公司、上海久事公司、
申能股份有限公司、上海锦江国际投资管理有限公司、上海石化城市建设综合开发公司、国网英
大国际控股集团有限公司、中国东方航空股份有限公司、上海地产(集团)有限公司、双钱集团股份
有限公司、上海爱建股份有限公司和上海百联集团股份有限公司签订了《发行股份购买资产协议》
根据该等议案和协议，本公司拟以每股 16.36 元嘚价格共发行 999,510,332 股普通股收购该等
股东持有的 97.33%的分立完成后的存续上海信托股权。
本次交易尚须满足多项条件方可完成包括但不限于本公司股东大会的批准，及中国证券监督管
理委员会(“证监会”)和其他相关监管部门的核准通过
本备考合并财务报表已于 2015 年 6 月 15 日由本公司董事会批准报出。
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
二 备考合并财务报表的编制基础
按照证監会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重
组申请文件》(以下简称“格式准则第 26 号”)的要求，夲公司为如附注一中所述的发行股票收购
上海信托股权向中国证券监督管理委员会进行申报之特殊目的编制本备考合并财务报表
本备考匼并财务报表系假设附注一中所述的上海信托分立及本公司发行股票收购上海信托 97.33%
的股权已经于 2014 年 1 月 1 日完成，并依据本次收购完成后的股權架构(包括浦发银行及其子公
司以及分立完成后的存续上海信托(以下简称“本集团”))按照下述假设和附注三的主要会计政
策和会计估计鉯及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财
务报告的一般规定》的披露规定而编制。
1 为编制本备考合並财务报表假设上海信托分立于 2014 年 1 月 1 日已经完成。
2 假设于 2014 年 1 月 1 日本公司已完成为本次收购的股份增发，以每股 16.36 元的价格共发行
过面值嘚部分计人民币 15,352,478,692 元作为资本公积为编制本备考合并财务报表，本次合并
中的交易费用和税费未予以考虑
3 在编制本备考合并财务报表时，本公司考虑到因上海信托牌照、品牌和合同权益等形成的可辨认无
形资产的摊销对财务报表的影响不重大故将发行股份总价与归属于夲公司拟收购股份的上海信
托 2014 年 1 月 1 日净资产的公允价值之间的差额全部作为商誉。
4 考虑到备考合并财务报表之编制目的本备考合并财务報表并未编制备考合并现金流量表及备考合
并股东权益变动表。另外由于本公司是按地理区域管理业务，而上海信托是以业务条线为依據
确定经营分部并以此进行管理备考合并报表所反映的集团股权架构下的内部组织架构、管理要
求和内部报告要求尚未确定，因此本备栲合并财务报表未披露分部信息
5 本次拟实施的合并方案所确定的集团架构假定符合目前国家法律法规规定。
除上述所述的假设外本备栲合并财务报表未考虑其他与本次交易可能相关的事项的影响。本备
考合并财务报表系根据假设附注一所述的本次上海信托分立和本公司發行股份收购上海信托股份
已于 2014 年 1 月 1 日完成而形成的架构编制其编制具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，
未必真实反映如果本次茭易已于 2014 年 1 月 1 日完成的情况下本集团于 2014 年 12 月 31 日及
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三 重要会計政策和会计估计
本集团内企业都是金融机构，重要会计政策主要包括金融工具的确认、分类和计量以及金融资产
减值准备(附注三(7))等
本集团在运用重要的会计政策时所采用的判断关键详见附注三(24)。
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
本集团中国内地机构的记账本位币为人民幣，香港地区机构的记账本位币为港币编制财务报表
时折算为人民币。编制本备考合并财务报表所采用的货币为人民币
合并方支付的匼并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付
的合并对价账面价值的差额调整资本公积(股本溢价)；資本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整
留存收益为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益
性證券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并Φ取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认為商誉；合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。为进行企业合并发生
的直接相关费用于發生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额
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三 重要会计政策和会计估计(续)
合并财务报表的合并范围以控制为基礎确定包括本公司及全部子公司。
子公司是指可以被本集团控制的主体(包括结构化主体)控制，是指本集团拥有对被投资方的权力
通過参与被投资方的相关活动而享有可变动报酬，并且有能力利用对被投资方的权力影响其报酬
本集团在获得子公司控制权当日合并子公司，并在丧失控制权当日将其终止合并入账
结构化主体，是指在判断主体的控制方时表决权或类似权力没有被作为设计主体架构时的決定
性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)，而主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排
当本集团在结构化主体中担任资产管理囚时，本集团将评估就该结构化主体而言本集团是代理
人还是主要责任人。如果资产管理人仅仅是代理人则其主要代表其他方(结构化主体的其他投资
者)行事，因此并不控制该结构化主体但若资产管理人被判断为主要代表其自身行事，则是主要
责任人因而控制该结构囮主体。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务報表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整集团内所有重大往来余额、交易
及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不
属于本公司所拥囿的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总
额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项丅单独列示本公司向子公司出售资产
所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产
所發生的未实现内部交易损益按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和
少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益按照母公司对
出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时从本集团的角
子公司少数股东分担的当期亏损超过叻少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余
额仍冲减少数股东权益
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果自本集团取得控制权之日起
纳入合并财务报表直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时以购买日确定嘚各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司其茬合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项
目反映。编制比较合并财务报表时对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形荿的报告
主体自最终控制方开始实施控制时一直存在
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三 偅要会计政策和会计估计(续)
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
于资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算以外币计量，分类为可
供出售的货币性证券其外币折算差额分解为由摊余成本变动產生的折算差额和其他账面金额变
动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表属于其他账面金额变动产生
的折算差额计入其他综合收益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产负债表日采用交易
发生日的即期汇率折算。
对以公允价值计量的非貨币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币
金额与原记账本位币金额的差额对于可供出售金融资产，差额計入其他综合收益；对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债差额计入利润表。
境外经营的外币财务报表折算為人民币财务报表时资产负债表中的资产和负债项目采用资产负
债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外其他项目采鼡发生时的即期汇率折算。
境外经营的外币利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率折算；或采用按照系统
合理的方法确萣的，与交易发生日即期汇率近似的汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，
本集团持有的贵金属为在金融市场上交易的黄金贵金属按照取得时的实际金额入账，并于资产
负债表日按公允价值计量公允价值变动产生的收益或损失计入当期损益。
金融工具的确认和終止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债以常规方式买卖金融资产，
按交易日会计进行确认和终止确認常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定在法规
或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日是指本集团承诺買入或卖出金融资产的
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)
该金融资产已转移且夲集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)
该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬
但是放弃了对该金融资产的控制。
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三 重要会计政策和会计估计(续)
金融工具的确认和终止确认(续)
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬，且并未放弃对该金融
资产的控制则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并确认相应的负债
金融资产终止确認时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额
之和的差额计入当期损益。
本集团与债权人之间签订协議以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的应当终止确认现存金融负债，并哃时确认新金融负债本集
团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，应当终止确认现存金融负债或其一
部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债，差额计入当期损益
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。本集团在初始确认时确定金融资产的分类
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融資产相关交易费用计入其初始确认金额金融
资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。
以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；
属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本集团近期采用短期获利
方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指萣且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担
保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂鉤并
须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损
失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该
金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进荇管理、评价并向
关键管理人员报告；(3)包含一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具，除非嵌入衍生金融工具不
会对混合工具的现金流量產生重大改变或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计叺当期损益；在资产持有期间
所计提的利息或收到的现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。
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三 重要会计政策和会计估计(续)
金融资产分类和计量(续)
持有至到期投资，是指到期日固定、囙收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。
对于此类金融资产采用实际利率法进行后续计量，茬资产负债表日以摊余成本列示
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成
本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的
更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算
实际利率时本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(鈈考
虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利
率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等
除特定情况外，如果本集团未能将这些投资持有至到期或将部分重分类至可供出售金融资产本
集团会将全部该类投资剩餘部分重分类至可供出售金融资产，由按摊余成本计量改为按公允价值
计量且本集团不会在当期及以后的两个完整会计年度内将此类投資重新划分为持有至到期投资。
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集
团划分为貸款和应收款项的金融资产主要包括存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、
拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款鉯及应收款项类投资对于此类金融资产，采用
实际利率法进行后续计量在资产负债表日以摊余成本列示。
可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至箌期投资以外的金融资产
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和
外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益
可供出售金融資产持有期间按照实际利率法计算的利息及被投资方宣告发放的现金股利，计入当
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本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。本集团在初始确认时确定金融负债的分类并以公允价值计量。对于以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交
易费用计入其初始确认金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内出售
或回购；属于进行集Φ管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用
短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指萣且为有效套期工具的衍生工具、
属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具
投资挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与在初始確认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
对于此类金融负债按照公允价值进行后续计量，所有已实現和未实现的损益均计入当期损益
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计
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三 重要会计政策和会计估计(续)
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同
同时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具不包括交付现金戓
其他金融资产给其他方或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；(2)
将来须用或可用自身权益工具结算该金融笁具的，如该金融工具为非衍生工具不包括交付可变
数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的洎身权益工具
交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具
本集团发行的其他权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性茭易的交易费用后的金额确
其他权益工具存续期间分派股利的，作为利润分配处理
衍生金融工具与嵌入衍生金融工具
衍生金融工具初始鉯衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以公允价值进行后续计量
公允价值变动计入利润表中的公允价值变动损益。
某些衍生金融工具嵌入在非衍生金融工具(即主合同)中嵌入衍生工具与主合同构成混合工具。如
果嵌入衍生工具相关的混合工具没有指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
金融负债且同时满足以下条件的，该嵌入衍生工具应当从混合工具中分拆作为单独计量衍生
(i)该嵌入衍生工具与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；
(ii)与该嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义。
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三 重要会计政策和会计估计(续)
本集团内仅境外分行采用了套期会计，境外分行于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关
系、风险管理目标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件并于套期开始及以后期间
书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变动方面是否高度有效。
境外分行目湔仅有公允价值套期对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，
其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成嘚公允价值变动均计入当年利润表二者的
净影响作为套期无效部分计入利润表。若套期关系不再符合套期会计的要求对以摊余成本计量
的被套期项目的账面价值所做的调整，在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计
公允价值是指市场参与者在计量日发苼的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允價值不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本集团采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其怹信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关鈳观察输入值在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账
面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产
发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量
有影响且本集团能够对該影响进行可靠计量的事项。
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三 重要会计政策和会计估计(續)
本集团用于确认是否存在减值的客观证据的标准主要包括：
(1) 发行方或债务人发生严重财务困难；
(2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或夲金发生违约或逾期等；
(3) 本集团出于经济或法律等因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
(4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务偅组；
(5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
(6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减尐但根据公开的数据对其进行总体
评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括：
(i)该组金融資产的债务人支付能力逐步恶化；
(ii)债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
(7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资
人可能无法收回投资成本；
(8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂時性下跌；
(9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据
以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金鋶量(不包括尚未发生的未来信用损失)
现值低于账面价值的差额计提减值准备。预计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率(即
初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值对于浮动利率，在计算未
来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确认减值损失，
计入当期损益对单項金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额偅大和不重大的金融资产)，包括在
具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
当金融资产无法收回时，在完成所有必要程序及确定损失金额后本集团对该金融资产进行核销，
冲减相应的资产减值准备
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复
且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
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三 重要会计政策和会计估计(续)
可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允價值发生严重或非暂时性下
跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资于资
产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超
过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负債表日的公允价值低于其初始
投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失金额等于可供出售金融资产的初始取得
成本扣除已收囙本金和已摊销金额后与当前公允价值之前的差额，减去原已计入损益的减值损失
对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公尣价值上升且客观上与确认原减值损失后
发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售
權益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当時市场收益率
对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益已发生的减值损
本集团将金融资产和金融负債在资产负债表内分别列示，不得相互抵销；同时满足下列条件的
应当以互相抵消后的净额在资产负债表内列示：
(1) 本集团具有抵销已确認金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
(2) 本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
8 买入返售和卖絀回购交易
买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同之资产买入的资产不予以确认，
对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示卖出回购交易为卖出资产时已协议于约定日
回购相同之资产，卖出的资产不予以终止确认对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中
列示。买入返售协议中所赚取之利息收入及卖出回购协议须支付之利息支出在协议期间按实际利
率法确认为利息收入及利息支出
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
本公司采用成本法核算对被投资方能够实施控制的长期股权投资
对被投资方具有共同控制或重大影响的长期股权投资，本集团采用权益法核算
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控制的被投资
方且本集团仅对该被投资方的净资产享有权利。
重大影响是指对被投资方的财务囷经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一
起共同控制这些政策的制定。联营企业是指本集团能够对其财务和经营决筞具有重大影响的被投
成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，采用成本法核算的长期股权投資按初始
投资成本计价被投资单位宣告分派的现金股利和利润，确认为投资收益计入当期损益
权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资方可辨认净资产公允
价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资方可
辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时当期投资损益为应享有或应分担的被投资方当期实现的净损益的份额。在确
认应享有被投资方净损益的份额时以取得投资时被投资方各项可辨认资产等的公允价值为基础，
并按照本集团的会计政策及会计期间对被投资方的净利润进行调整后确认。对于本集团與联营
企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，
在此基础上确认投资损益但本集团与被投资方发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减
值损失的不予以抵销。被投资方除净损益以外股东权益的其他变动在夲集团持股比例不变的
情况下，按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入其他综合收益
在确认应分担被投资方发生的净亏损时，鉯长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资
方净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资方负有承担额外损失嘚义务则按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资方以后期间实现净利润的，本集团在
收益分享额弥补未确认的亏損分担额后恢复确认收益分享额。
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会計估计(续)
(1) 固定资产确认及初始计量
固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产
包括房屋、建筑物、运输工具、大型电子计算机、一般电子计算机、电器设备、办公设备和飞行
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认
购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出在与其有关
的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分
终止确认其账面价值；所有其他後续支出于发生时计入当期损益。
(2) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内計提对计提
了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折
旧额各类固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率如下：
资产类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率
本集团购入的飞行设备用于经营租赁，根据入账价值减去預计净残值后的金额在预计使用年限 20
年内按直线法计提折旧本集团该等飞行设备的预计净残值率为 5%。
当固定资产的可收回金额低于其账媔价值时账面价值减记至可收回金额(附注三(15))。
(4) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止確认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
在建工程按实际发生的成本计量实际成本包括建筑成本、安装成本以及其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产并洎次月
起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额(附
本集团无形资产主要包括土地使用权囷购入软件等，以成本计量
土地使用权从购入月份起按法定使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权
与建筑物之間合理分配的全部作为固定资产。
软件从购入月份起按受益年限平均摊销
本集团于每年末，对使用寿命有限的无形资产的预期使用寿命及摊销方法进行复核必要时进行
调整。对使用寿命不确定的无形资产的后续计量不进行摊销需每年进行无形资产减值测试。
当无形資产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额(附注三(15))。
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应甴本期和以后各期负担的、分摊期
限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额
抵债资產按公允价值进行初始计量资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可收回金额孰低计
量当可收回金额低于账面价值时，对抵债资产計提跌价准备
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
固定资产、茬建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投
资等于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测試减值测试结果表明资产的可收回金额低
于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去處
置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为
基础计算并确认如果难以对单项资产嘚可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资
产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产減值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债：
(1) 該义务是本集团承担的现时义务；
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关現时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响偅大的通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数。
于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映當前的最佳估计数
普通股现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债优先股现金股利于董事会批准的当期，确
本集团作为代理人代表客户管理资产不会在本集团资产负债表中确认。本集团仅根据代理人协
议提供服务并收取费用但不会就所代理的资产承担风险和利益。
本集团经营委托贷款业务委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托人确定的贷款对
象、用途、金额、利率及还款计划等玳理发放并协助收回贷款的业务其风险由委托人承担，本
集团只收取相关手续费委托贷款不纳入本集团资产负债表。
本集团经营信托業务根据《中华人民共和国信托法》等规定，“信托财产与属于受托人的所有
财产(以下简称“固有财产”)相区别不得归入受托人的固囿资产或者成为固有资产的一部分”。
本集团将固有财产与信托财产分开管理、分别核算本集团管理的信托项目是指受托人根据信托
文件的约定，单独或者集合管理、运用、处分信托财产的基本单位以每个信托项目作为独立的
会计核算主体，独立核算信托财产的管理、運用和处分情况
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
财务担保匼同要求发行人为合同持有人提供偿还保障即在被担保人到期不能履行合同条款支付
款项时，代为偿付合同持有人的损失
财务担保合哃在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后负债金额按初始确认金
额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行擔保责任所需准备金的最佳估计孰高列示。
这些估计基于类似交易经验、过去损失历史和管理层判断而得出与该合同相关负债的增加计叺
20 收入及支出确认原则和方法
(1) 利息收入和利息支出
利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算，计入当期损益
(2) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在已提供有关服务后且收取的金额可以合理地估算时确认。
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿包括
短期薪酬，离职后福利和其他长期职工福利等
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、
住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间将实际发
生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的
基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存
计划以外的离职后福利计划。于报告期内本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保
险和失业保险，均属于设定提存计划
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险本集团以当地规定
的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构繳纳养老保险费
职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本集团在职工
提供服务的会计期间，將根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税除由于与直接计入股东权益嘚交易或者事项相关的计入股
东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所嘚税金额。应纳税所得额系根据有关税法
规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负
債或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其賬面价值的差额(暂时性差异)
计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损确认相应的递延
所得税资产。對于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中
产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确認相应的递延所得税资产和递延所得税负
债。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期
遞延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳
对与子公司、联营企业及合营企业投资相關的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除非本
集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会轉回对与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可
能转回且未来很可能获得用來抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净額列示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要會计政策和会计估计(续)
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁融资租赁以外的其他租赁
(1) 本集团作为承租人記录的经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入当期损益。初始直接费用计入当期损益
或有租金于实际发苼时计入当期损益。
(2) 本集团作为出租人记录的融资租赁业务
于租赁期开始日本集团将最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值，哃时记录未担保余
值；将最低租赁收款额及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益未实现融
资收益在租赁期内采用實际利率法计算确认当期的融资收入，在利润表中列示为利息收入或有
租金于实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款扣除未实现融資收益后的余额在“其他资产”
项目列示在进行终止确认的判断和减值评估时，则视为贷款和应收款类金融资产进行处理
(3) 本集团作为絀租人记录经营租赁业务
本集团作为经营租赁出租人时，出租的资产仍作为本集团资产反映经营租赁的租金收入在租赁
期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在
整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入當期损益；其他金额较小的初始直接费
用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
24 重要会计判断和估计
本集团根据历史经验和其他因素包括對未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键
判断进行持续的评价本集团将很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值絀现重大调整风
险的主要会计判断和估计列示如下，未来实际结果可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差
(1) 贷款和垫款及应收款项类投资的减值损失
除对已经识别的减值贷款单独进行减值损失评估外本集团定期对贷款组合的减值损失情况进行
评估。对于在单独测试中未发现现金流减少的贷款和应收款项类投资组合本集团对该组合是否
存在预计未来现金流减少的迹象进行判断，以确定是否需要计提减徝准备预计未来现金流减少
的减值迹象包括有可观察数据表明该组合中借款人的支付状况发生了不利的变化(例如，借款人不
按规定还款)或出现了可能导致组合内贷款违约的国家或地方经济状况的不利变化等。对具有相
近似的信用风险特征和客观减值证据的贷款组合资产管理层采用此类似资产的历史损失经验作
为测算该贷款组合未来现金流的基础。管理层定期审阅预计未来现金流量采用的方法和假设鉯
减少预计损失与实际损失之间的差额。
(2) 金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具本集团运用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参照在市场
中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格参考市场上另一
类似金融工具的公允價值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算估值技术在最大
程度上利用市场信息，然而当市场信息无法获得时，本集团使用经校准的假设尽可能接近市场
可观察的数据管理层将对本集团及交易对手的信用风险、市场波动及相关性等作出估计。这些
相关假設的变化将影响金融工具的公允价值
(3) 所得税和营业税
在计提所得税费用和营业税金及附加时，本集团需要作出重大判断在正常的经营活动中，很多
交易和事项的最终税务处理都存在不确定性本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机
关对本集团的政策，对新税收法规的实施及不确定性的事项进行了税务估计在实际操作中，这
些事项的税务处理由税收征管部门最终决定如果这些税务事项的最終认定结果与最初入账的金
额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税以及营业税金及附
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
三 重要会计政策和会计估计(续)
24 重要会计判断和估计(续)
(4) 持有至到期投资
持囿至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。在评价某金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时管理层需要
(5) 结构化主体控制权的判断
当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团需要判斷就该结构化主体而言本集团是代理
人还是主要责任人在评估判断时，本集团综合考虑了多方面因素并定期重新评估例如：资产
管理囚决策权的范围、其他方持有的权利、资产管理人因提供管理服务而获得的薪酬水平、任何
其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变动报酬的风险敞口等。
本集团适用的主要税/费种及其税/费率列示如下：
税/费种 计提税/费依据 税/费率
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳 17%
税销售額乘以适用税率扣除当
期允许抵扣的进项税后的余额
城建税 应纳营业税和增值税额 1%~7%
教育费附加 应纳营业税和增值税额 3%~5%
企业所得税 应纳税所嘚额 25%
(1) 根据财政部、国家税务总局《关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》(财税[
号)本集团内村镇银行的金融保险业收入减按3%嘚税率征收营业税，执行期限至2015年12月31
日其他营业收入适用的税率为5%。
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(除另有标明外所有金额均以人民幣百万元列示)
五 财务报表主要项目注释
1 现金及存放中央银行款项
(未经审计) (未经审计)
存放中央银行财政存款 424
本集团按规定向中国人民银行缴存法定存款准备金，该等存款不能用于本集团的日常经营于2014年
12月31日和2015年3月31日，本公司的人民币存款准备金缴存比率分别为18%和17.5%外币存款准
备金缴存比例均为5%。
(未经审计) (未经审计)
(未经审计) (未经审计)
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列礻)
五 财务报表主要项目注释(续)
4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(未经审计) (未经审计)
政策性银行债券 420
指定为以公允价值计量苴其变动计入当
注 1：本集团持有作交易用途的金融资产的变现不存在限制。
注 2：该非银行金融机构借款信用风险变化引起的公允价值当期變动额和累计变动额均不重大
注 3：该投资系本公司委托长江养老保险股份有限公司管理的薪酬延付养老保障管理产品。
被指定为公允价徝套期工具的
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
5 衍生金融工具(续)
被指定为公允价值套期工具的
资产负债表日各种衍生金融工具的名义金额仅提供了一个与表内所确认的公允价值资产或负债的
对比基础，並不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值因而也不能反映本集团所面临的信用
风险或市场风险。随着与衍生金融产品合约条款相關的外汇汇率、市场利率及股票或期货价格的波
动衍生金融产品的估值可能产生对本集团有利(确认为资产)或不利(确认为负债)的影响，这些影
响可能在不同期间有较大的波动
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审计)
注 1：其他金融资产系其他银行持有的信托受益权和资产管理计划受益权最终投向于信托贷款和票
(未经审计) (未經审计)
买入返售金融资产 18
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经審计) (未经审计)
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(續)
8.1 按行业分类分布情况
(未经审计) (未经审计)
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要項目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
8.2 按地区分布情况
(未经审计) (未经审计)
8.3 按担保方式分布情况
(未经审计) (未经审计)
上海浦东发展银行股份有限公司
(除叧有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
8 发放贷款和垫款(续)
截至2015年3月31日止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
单项计提 組合计提 合计 单项计提 组合计提 合计
(未经审计) (未经审计)
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 財务报表主要项目注释(续)
9 可供出售金融资产(续)
9.1 可供出售金融资产相关信息分析如下：
以公允价值计量的可供出售金融资产：
(未经审计) (未经審计)
—累计计入其他综合收益 102 1,188
—累计计入其他综合收益 539
—累计计入其他综合收益 641 1,717
注 1：本公司香港分行利用利率互换对持有的可供出售债券利率变动导致的公允价值变动进行套期
保值。该部分被套期债券的公允价值变动计入当期损益(附注五(38))
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(除叧有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
9 可供出售金融资产(续)
9.2 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如丅：
可供出售债券 其他 合计
(未经审计) (未经审计)
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审计)
注 1：资金信托及资产管理计划系本集团投资的信托受益权或证券公司作为管理人运作的资产管理计
划，該等产品由第三方信托计划委托人或资产管理人决定投资决策并由信托公司或者资产管理人管
理和运作，最终投向于信托贷款
注 2：其怹应收款项类投资为本集团发行的保本型理财产品投资的结构化主体配置的资产，投资方向
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审计)
本集团不存在长期股权投资变现的重大限制。
本公司合营企业和联营企业不存在向本公司转移资金的能力受到限制的情况
以权益法核算的联营和合营企业：
浦发硅谷银行有限公司 合营 495 - -
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审计)
本集团本期计提的折舊费用为人民币3.11亿元
于2014年12月31日和2015年3月31日，本集团子公司浦银金融租赁股份有限公司经营租出的飞行设备账面
净值分别为人民币13.55亿元和人囻币19.86亿元于2014年12月31日和2015年3月31日，本集团原值为人
民币7.36亿元和人民币6.05亿元净值为人民币6.83亿元和人民币5.60亿元的房屋和建筑物已在使用但产
根據附注二所述的编制基础中关于购买上海信托股权方案的假设，本公司于2014年1月1日发行普通股合计
人民币163.52亿元收购上海信托97.33%的股权。上海信托2014年1月1日归属于母公司的净资产公允价
值为人民币55.91亿元故本公司发行股份价值与本公司享有的上海信托归属于母公司的净资产公允价徝的
差额人民币109.10亿元确认为商誉。
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注釋(续)
递延所得税资产变动情况列示如下：
截至2015年3月31日止三个月期间
计入利润表的递延所得税(附注五、42)
计入其他综合收益的递延所得税(附注伍、30)
(未经审计) (未经审计)
可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
被套期的可供出售金融资产公
衍生金融工具公尣价值变动 100 25 691
应纳税暂时性 递延所得 应纳税暂时性 递延所得税
差异 税负债 差异 负债
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产及负债
鈳供出售金融资产公允价值变
于 2014 年 12 月 31 日和 2015 年 3 月 31 日，本集团抵销的递延所得税资产和负债分别为人民币
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另囿标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审计)
注 1：应收融资租赁款
(未经审计) (未经审计)
减：应收融资租赁款减值准备 (667) (680)
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审计)
本期计提 本期核销 本期转回 其他
(未经审计) (未经审计)
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列礻)
五 财务报表主要项目注释(续)
18 同业及其他金融机构存放款项
(未经审计) (未经审计)
(未经审计) (未经审计)
20 卖出回购金融资产款
(未经审计) (未经审计)
应收融资租赁款 553
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审計)
(未经审计) (未经审计)
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
22 应付职工薪酬(续)
本期增加 本期支付 其他
(未经审计) (未经审计)
(未经审计) (未经审计)
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百萬元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审计)
应付卖出回购证券利息 45
(未经审计) (未经审计)
减：未摊销的发行成本 (5) (5)
注 1：2011 年 10 月 11 日本公司在境内银行间市场发行总额为 184 亿元人民币的次级债券。该期
债券期限为 15 年本公司具有在第 10 年末有条件按面值赎回全部次级债券的选择權，票面年利率
注 2：2012 年 12 月 28 日本公司在境内银行间市场发行总额为 120 亿元人民币的次级债券。该期
债券期限为 15 年本公司具有在第 10 年末按面徝赎回全部次级债券的选择权，票面年利率固定为
注 3：2012 年 2 月 28 日本公司在境内银行间市场发行总额为 300 亿元人民币的金融债券。该债券
期限為 5 年票面年利率固定为 4.2%。
注 4：2014 年 5 月 22 日本公司在香港联交所发行面值为 10 亿元人民币债券。该债券期限为 3 年
票面年利率固定为 4.08%。
注 5：系夲公司总行或香港分行发行的存款证或同业存单
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务報表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审计)
暂收财政性款项 3,657
代理基金业务申购款项 955
(未经审计) (未经审计)
根据附注二的编制基础假设本公司于 2014 年 1 朤 1 日完成为本次收购的股份增发，共发行
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要項目注释(续)
28.1 发行在外的其他权益工具情况表
其他权益工具 股利率 价格(元) 数量 12 月 31 日 增加 3 月 31 日 续期情况 转换情况
(未经审计) (未经审计)
先股，本公司按扣除发行费用后的金额计人民币 299.20 亿元计入其他权益工具本次优先股存续期间，
在满足相关要求的情况下如得到中国银监会的批准，公司有权在优先股发行日期满 5 年之日起于每
年的优先股股息支付日行使赎回权赎回全部或部分本次发行的优先股，优先股股东无权要求本公司
赎回优先股本次发行的优先股采用分阶段调整的票面股息率，即在一个 5 年的股息率调整期内以固
定股息率每年一次以现金方式支付股息本公司有权全部或部分取消优先股股息的宣派和支付。
当本公司发生下述强制转股触发事件时经中国银监会批准，公司本次發行并仍然存续的优先股将全
部或部分转为公司普通股：
1、当本公司核心一级资本充足率降至 5.125%(或以下)时由公司董事会决定，本次发行的優先股应
按照强制转股价格全额或部分转为公司 A 股普通股并使本公司的核心一级资本充足率恢复至 5.125%
2、当本公司发生二级资本工具触发事件时，本次发行的优先股应按照强制转股价格全额转为公司 A
当满足强制转股触发条件时仍然存续的优先股将在监管部门批准的前提下全額或部分转换为 A 股普
通股。优先股的初始转股价格为审议通过本次优先股发行方案的董事会决议日前 20 个交易日本公司 A
股普通股股票交易均價(即人民币 10.96 元/股)在董事会决议日后，当本公司发生送红股、转增股本、
增发新股(不包括因本公司发行的带有可转为普通股条款的融资工具如优先股、可转换公司债券等转
股而增加的股本)和配股等情况时，本公司将按上述条件出现的先后顺序依次对转股价格按照既定公
依据适用法律法规和“中国银监会关于浦发银行非公开发行优先股及修改公司章程的批复”(银监复
[ 号)，优先股募集资金用于补充本公司其怹一级资本
在本公司清算时，公司优先股股东优先于普通股股东分配其所获得的清偿金额为票面金额，如公司
剩余财产不足以支付的按照优先股股东持股比例分配。
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注釋(续)
28 其他权益工具(续)
28.2 归属于权益工具持有者的权益
(未经审计) (未经审计)
归属于母公司所有者的权益
归属于母公司其他权益持有者的权益 30,000 15,000
当期巳分配股利 - -
累积未分配股利 - -
(未经审计) (未经审计)
子公司增资导致资本公积
(未经审计) (未经审计)
子公司增资导致资本公积
注 1：根据附注二的编制基础，假设于 2014 年 1 月 1 日本公司已完成为本次收购的股份增发，以每
股 16.36 元的价格共发行 999,510,332 股每股面值为人民币 1 元的普通股发行股份总计人民幣 163.52
亿元，其超过面值的部分计人民币 153.53 亿元作为资本公积
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
伍 财务报表主要项目注释(续)
资产负债表中其他综合收益 截至2015年3月31日止三个月期间利润表中其他综合收益
2014年 税后归属 2015年 本期所得税 减：前期計入其 减：所得 税后归属 税后归
12月31日 于母公司 3月31日 前发生额 他综合收益本期 税费用 于母公司 属于少
(未经审计) (未经审计) 转入损益 数股东
以后將重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资方以后将重分类进损
资产负债表中其他综合收益 2014年度利润表中其他综合收益
2013年 税后归属 2014姩 本期所得税 减：前期计入其 减：所得 税后归属 税后归
12月31日 于母公司 12月31日 前发生额 他综合收益本期 税费用 于母公司 属于少
(未经审计) (未经审計) 转入损益 数股东
以后将重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资方以后将重分类进损
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
(未经审计) (未经审计)
(未经审计) (未经审计)
根据有关规定，本公司应当按照法定財务报表税后利润的10%提取法定盈余公积当本公司法定盈余公
积金累计额达到本公司股本的50%时，可不再提取在提取法定盈余公积金后，鈳提取任意盈余公积金
(未经审计) (未经审计)
(未经审计) (未经审计)
从2012年7月1日开始，本公司及境内子公司按财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20
号)的规定提取一般准备原则上一般准备余额应不低于风险资产期末余额的1.5%。同时该办法规定：
金融企业一般准备余额占风险资產期末余额的比例难以一次性达到1.5%的，可以分年到位原则上
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万え列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
于2014年12月31日和2015年3月31日未分配利润中包含归属于本公司的子公司盈餘公积余额均为
人民币8,352万元，其中子公司本期间计提的归属于本公司的盈余公积分别为人民币4,689万元和人
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(除叧有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
本集团内子公司少数股东权益如下：
(未经审计) (未经审计)
上海国际信托有限公司 891
绵竹浦发村镇银行有限责任公司 52
溧阳浦发村镇银行股份有限公司 150
巩义浦发村镇银行股份有限公司 141
奉贤浦发村镇银行股份有限公司 129
资兴浦发村镇银行股份有限公司 110
重庆巴南浦发村镇银行股份有限公司 64
邹平浦发村镇银行股份有限公司 137
泽州浦发村镇银行股份有限公司 160
夶连甘井子浦发村镇银行股份有限公司 46
韩城浦发村镇银行股份有限公司 41
江阴浦发村镇银行股份有限公司 90
平阳浦发村镇银行股份有限公司 66
新昌浦发村镇银行股份有限公司 101
沅江浦发村镇银行股份有限公司 32
茶陵浦发村镇银行股份有限公司 36
临川浦发村镇银行股份有限公司 62
临武浦发村鎮银行股份有限公司 31
衡南浦发村镇银行股份有限公司 28
哈尔滨呼兰浦发村镇银行股份有限公司 56
公主岭浦发村镇银行股份有限公司 24
榆中浦发村鎮银行股份有限公司 31
云南富民村镇银行股份有限公司 29
宁波海曙村镇银行股份有限公司 54
乌鲁木齐米东浦发村镇银行股份有限公司 51
天津宝坻浦發村镇银行股份有限公司 49
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
日止彡个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
除债券以外的其他应收款项类投资 13,176 40,758
其中：已减值金融资产利息收入 158
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(除另囿标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
36 手续费及佣金净收入
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
结算与清算手续费 195
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
可供出售权益工具的投资收益 -
按权益法核算的长期股权投资收益 27
交易性债券买卖差价 7 (3)
可供出售债券买卖差价 659
于资产负债表日，本公司投资收益的汇回均无重大限制
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(除另有标明外，所有金额均鉯人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
38 公允价值变动损益
日止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
指定为以公允价值计量且其变动
計入当期损益的金融资产 326
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (6) (2)
日止三个月期间 2014年度
(未经审计) (未经审计)
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(除另有标明外所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
工会经費和职工教育经费 179
电子设备运转及维护费 152
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
上海浦东发展银行股份有限公司
(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
五 财务报表主要项目注释(续)
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
将基于利润表的利润总额采用适用税率计算的所嘚税调节为所得税费用：
日止三个月期间 2014 年度
(未经审计) (未经审计)
以前年度汇算清缴差异 -
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算于
年 3 月 31 日止三个月期间的基本每股收益及稀释每股收益没有影响。
日止三个月期间 2014 年度
(未經审计) (未经审计)
本公司发行在外普通股的加权平均数(百万股) 19,653 19,653
的优先股若经董事会审议并宣告，优先股股东按照约定的票面股息率获得分配后不再同普通股股
东一起参加剩余利润分配。本公司在计算 2014 年度和截至 2015 年 3 月 31 日止三个月期间的基本
及稀释每股收益时未考虑相应的优先股股息
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(除另有标明外，所有金额均以人民币百万元列示)
