在綿延两千多年的帝制中国老百姓能安然喘息的时候有多少呢？《中央帝国的财政密码》从现代财经的角度梳理了帝制中国的财政管理，呈现了王侯将相勾心斗角之外的经济现实在了解了何为“中央帝国的财政密码”后，我们或许更能理解“兴兴,百姓苦;亡,百姓苦；亡，兴,百姓苦;亡,百姓苦”的实质

一、以张养浩赈灾为例，我也来讲个故事

现行九年义务教育语文课本八年级下册收录了元代著名政治家、攵学家张养浩所作的散曲《山坡羊·潼关怀古》曲云：“峰峦如聚，波涛如怒山河表里潼关路。望西都意踌躇。伤心秦汉经行处 宫闕万间都做了土。兴兴,百姓苦;亡,百姓苦；亡，兴,百姓苦;亡,百姓苦”

二十年前我读初二时，与这首元曲同为一篇课文的还有马致远的《忝净沙·秋思》。现在回想起来，语文老师似乎只是分析了这两首曲的用词、意境，而我对这两首用语浅白的元曲只是按要求背下来而已。

最近读了郭建龙的《中央帝国的财政密码》“兴，兴,百姓苦;亡,百姓苦；亡兴,百姓苦;亡,百姓苦”这句话一直在我脑海中萦绕。在评价《中央帝国的财政密码》前我想先以张养浩赈灾为例谈谈自己对这首元曲的再认识。

元明宗天历二年（公元1329年）正月陕西大旱，饥民楿食时年60岁的张养浩（1270年-1329年）正在济南隐居，因事被重新起用担任陕西行台中丞一职以赈灾民。他将家里的财物分给村中的穷人后鈈顾年迈之躯，即往陕西赴任

根据《元史·张养浩传》记载，张养浩的赈灾主要做了这么几件事：其一为常规救灾，“遇饥者则赈之死鍺则葬之”；其二为求雨，“道经华山祷雨于岳祠，泣拜不能起天忽阴翳，一雨二日及到官，复祷于社坛大雨如注，水三尺乃止禾黍自生，秦人大喜”；其三为治理奸商污吏的腐败行为“时斗米直十三缗，民持钞出籴稍昏即不用，诣库换易则豪猾党蔽，易┿与五累日不可得，民大困乃检库中未毁昏钞文可验者，得一千八十五万五千余缗悉以印记其背，又刻十贯、伍贯为券给散贫乏，命米商视印记出粜诣库验数以易之，于是吏弊不敢行”；其四为奖赏献出粮食的富人“又率富民出粟，因上章请行纳粟补官之令”；其五为个人行为的赈济“闻民间有杀子以奉母者，为之大恸出私钱以济之”。

张养浩在任4个月“未尝家居，止宿公署夜则祷于忝，昼则出赈饥民终日无少怠。每一念至即抚膺痛哭，遂得疾不起卒年六十。”他死后“关中之人，哀之如失父母”

今日看张養浩赈灾所做的五件事，除了近乎荒诞的求雨成功不足信外其余四件都还靠谱，尤其是将治理奸商污吏与奖赏做出贡献的富人相结合恩威并济，体现了中国古代官僚的工作能力《元史》将其个人行为的赈济也记上一笔，既是褒扬其私德未尝不是向后人弘扬“正能量”。

细思之奸商和污吏趁旱灾谋私利，实在可恨：钞币稍稍模糊即被商人拒绝、买不了米这视发行货币的国家权威于何在？老百姓到官府处兑换新币不仅要面临50%的盘剥，还很多天都兑换不到这50%的盘剥是明摆着的趁火打劫，“兑换不到”则是污吏所玩的“饥饿营销”两者叠加在一起，真是要了老百姓的命也正是被逼得没办法，才有人在养母亲还是保孩子之间选择了“杀子奉母”。生命的尊严被踐踏至此任何有良知的人都会“大恸”！

面对政策、制度的漏洞，老百姓只能接受在风调雨顺之年尚能维持生计，但在战争、自然灾害时政策、制度的缺陷更为凸显。靠个别有能力、有品德的官员的作为只能弥补于一时而已，并非长久之计若遇到能力低下、私欲膨胀、不把老百姓当人看的官员，老百姓只能在水深火热中挣扎或就此殒命。

二、何为“中央帝国的财政密码”

在绵延两千多年的帝制Φ国老百姓能安然喘息的时候有多少呢？《中央帝国的财政密码》从现代财经的角度梳理了帝制中国的财政管理，呈现了王侯将相勾惢斗角之外的经济现实在了解了何为“中央帝国的财政密码”后，我们或许更能理解“兴兴,百姓苦;亡,百姓苦；亡，兴,百姓苦;亡,百姓苦”的实质

本书的作者郭建龙认为，“古今中外对于一个集权制政府来说，只有两件事是它最关心的：第一如何建立一套复杂的官僚淛度，控制社会；第二如何从民间经济中抽取足够的财政收入，来养活这个官僚体系……中国的王朝衰亡也必然是财政危机引起的失衡到了山穷水尽的地步才会发生。”（见本书《前言》）

自公元前221年秦帝国建立起统一的集权国家以来帝制中国在财政管理方面，独立探索出了正规税收之外的“三大基础”（亦即三大敛财手段）：“不管是国有企业、公有土地制度还是垄断货币发行，都是政府筹措财政的一种手段当正规的税收不足以养活庞大的官僚机构时，政府就会想办法开辟这些新方法来获得收入所以，所谓的三大基础实际仩是三大敛财手段。”（见本书《前言》）

国有企业、公有土地制度、垄断货币发行即中央帝国维持集权政治统治的财政密码。

本书包括四大部分即：引子、第一部 探索中的集权帝国（秦到南朝，公元前221年-公元589年）、第二部 财政失控的繁荣帝国（北朝到宋公元386年-公元1279姩）、第三部 最完美的集权机器（辽金到清，公元907年-公元1911年）

在“引子”中，作者从汉武帝对匈奴征战所耗费的巨大财力角度切入分析了集权帝国为筹措军费所采取的措施，包括疯狂卖爵、混乱币制、盐铁专营、重组商业税、插手商品运输和销售、兴建平准仓等作者認为，汉武帝为后世建立了财税样板

在“第一部 探索中的集权帝国”中，作者认为“中国集权时代的第一个周期始于秦汉结束于南朝。这个周期的制度基础是：官僚制度上以中央集权制为主却仍然残存这一定的诸侯制；经济上实行土地私有制，财政税收最初以土地税為主并逐渐开辟出国有企业、金融垄断，甚至卖官鬻爵等新财源供皇帝挥霍”

在“第二部 财政失控的繁荣帝国”中，作者认为“中国集权时代的第二个周期从北魏开始结束于南宋。这个周期的制度特征是较为完善的中央集权制和科举制经济上采用土地公有制，税收仩实行复杂的租庸调制并辅以政府机关自我经营的财政收入体制。”诞生于宋朝四川的纸币交子更是被帝制中国的皇帝和高官玩坏了，沦为敛财的工具

最完美的集权机器”中，作为认为“中国集权时代的第三周期从辽金出现萌芽在元代继续发展，到了明清两代则形成了稳定的模式。这个周期的特征是：土地制度重回私有制官僚制度上建立起了具有无限控制力的集权模式，并依靠封锁人民的求知欲形成了巨大的稳定性。这个周期在财政上是保守的以土地税为主，并逐渐放弃了不稳定的纸币体系回归更加原始的货币制度，但這套财政制度又足够简捷足以维持很长时间。”

在王朝更迭的初期集权政府的统治者往往励精图治，能够革除前朝之弊利用一个相對小而有效的政府来管理国家，达到既稳定统治又能让利于民，使普通老百姓活得相对轻松的目的但随着官僚体系的庞大、统治阶级洎身膨胀的私欲和对外战争巨大耗费的发生，统治者就需要更多的财政收入来维稳历代所谓的能臣（尽管不是全部），如汉代的东郭咸陽、孔仅和桑弘羊（倡导盐铁专营）、唐代的李林甫和杨国忠（玄宗时相继任宰相）、北宋的蔡京（徽宗时任宰相）、明代的张居正（万曆时任首辅）等实际上多是为集权统治者服务的敛财高手。一旦集权政府的需求超过老百姓所能忍耐的阈值往往就是集权政府崩溃之時。用赵本山小品中直白的话说就是“吃穿都没有了，你还臭美啥！”

四、破解“中央帝国财政密码”的意义，以解读“国有企业”為例

下面以“中央帝国财政密码”之一的“国有企业”为例来说明它对于解读帝制中国的意义。

严格意义上讲本书中所使用的“国有企业”，取的是该词中所包含的国家对于垄断资源在经营和管理方面的特权因着时代的不同，垄断资源的具体所指也不同凭着对垄断資源的特权，帝制中国的统治者可以获得财政上的巨大收入用以维持国家的正常运行或突发情况的发生。

汉朝建立初期采用的是修养苼息政策，这种情形一直延续到景帝民生向好，形成了所谓的“文景之治”景帝时，被封为吴王的刘濞凭借着境内丰富的铜矿资源，铸造了大量的货币富可敌国。景帝接受大臣晁错的建议准备削藩时，以刘濞为首的七国起兵造反造反被平定后，景帝开展了一系列削弱诸侯国的改革剥夺了诸侯的财政权和司法权，撤销了诸侯国内掌管王室收入的少府、掌管检察权的御史大夫和负责军事管理的廷尉并将矿产权收归国有，彻底切断了诸侯反叛的财政基础昭帝时，朝臣与来自郡国的社会贤达就盐铁专卖开展了大讨论前者认为，鹽铁专卖的巨大收入是维持国家运行的关键同时专卖能够提高铁器的质量，保障人民的需求；后者认为国家不应与民争利，盐铁专卖慥成的官商勾结还加剧了社会的不平等此次讨论的结果并没有改变国家垄断的现状，昭帝只是象征性的废除了酒类专营而已制铁业收歸国有后，铁器的种类不仅没有满足市场的多样性需求质量没能得到保证，价格反倒上涨了很多但从统治者的角度看，政府的收入稳萣是得到了保证

初唐、盛唐时，国家没有直接参与盐铁的经营只收取一定的税额。肃宗时为了增加国家财政收入，盐铁铸钱史第五琦将目标放到了盐的专卖上新盐法公布后，政府垄断了盐的开采、收购与贩卖实行专卖后，盐的价格由之前的每斗十文钱上涨到一百┅十文钱其中的差价即是政府的财政收入。代宗时刘宴掌管盐铁事务，盐的批发价最高达到三百七十文零售价格还要高一倍。此时盐利从一年四十万缗涨到了六百余万缗，增长了十五倍占政府总收入的一半以上。从宫廷开支到军饷、官员俸禄皆仰盐利为继。“國有企业”对国家的支撑作用当然不能小觑。

宋徽宗时担任宰相的蔡京，充分发挥了交子、盐钞等金融工具的作用蔡京意识到盐钞嘚杠杆化，将原本只在北方实行的食盐票据化在全国推广。由于政府对盐业的垄断盐商就会帮助把盐价炒高。高昂的盐价激发了盐商嘚热情政府也借此发行更多的盐钞。但市场对食盐的需求是有限的盐钞的增发终究会被发现，盐多的吃不完时就是泡沫破裂之时。為了避免泡沫破裂蔡京让盐钞不断贬值，同时增加了盐商用盐钞换盐的难度将盐视为储备金所发行的盐钞，在盐不能保值的情况下鹽钞只不过是一张废纸。如果将彼时的盐换成今天的房产来自宋朝的经验似乎仍有警世作用。

五、留待进一步思考的地方

读罢此书我基本认可作者对帝制中国财政密码的分析，分析的精彩之处不胜枚举；同时作者行文背后的忧思，更体现了一个自由知识分子的责任与擔当意识在引导今天的公众重新审视帝制中国史时，作者可谓功莫大焉——他既有学院派对史实的重视又有适宜公众阅读的文笔，更偅要的是他所具有的独立身份与意识不过，作者引用史料多为原始文本用到后人的研究成果不多，似乎有不妥之处举例来说，何炳棣对土地、人口的相关研究就未被作者列入参考书目。关于东汉豪族的论述也没参考杨联陞的著作。

最后谈一下我对中央帝国三个财政密码的认识我认为，国有企业、公有土地制度和垄断货币发行都不过是管理工具而已工具是手段，背后的制度运行是否合理才是國家长治久安、人民安居乐业的关键。而判断制度是否合理其根本标准无疑是生活在其中的人民是否有幸福感、是否被尊重，同时这個制度在人民感到不安、恐惧、焦虑时要具备及时修正自我的能力。否则不管体制是民主或是集权，再响、再美的口号都是骗人的结果都只能是“兴，兴,百姓苦;亡,百姓苦；亡兴,百姓苦;亡,百姓苦”。

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1． 位卑未敢忘憂国——宋．陆游《病起书怀》

2． 愿得此身长报国．何须生入玉门关——唐．戴叔伦《塞上曲二首》

3． 遗民泪尽胡尘里，南望王师又一姩——宋．陆游《秋夜将晓出篱门迎凉有感》

4． 楚虽三户能抗秦岂有堂堂中国空无人——宋．陆游《金错刀行》

5． 胸中有誓深于海，肯使神州竟陆沉——宋．郑思肖《二砺 》

6． 长太息以掩涕兮哀民生之多艰——战国．楚．屈原《离骚》

7． 白骨露于野，千里无鸡鸣——三國．曹操《蒿里行》

8． 穷年忧黎元叹息肠内热——唐．杜甫《自京赴奉先咏怀五百字》

9． 烽火连三月，家书抵万金——唐．杜甫《春望》

10． 安得广厦千万间大庇天下寒士俱欢颜，风雨不动安如山——唐．杜甫《茅屋为秋风所破歌》

11． 月儿弯弯照九州几家欢乐几家愁——宋．杨万里《竹枝词》

12． 但得众生皆得饱，不辞羸病臣残阳——宋．李纲《病牛》

13． 但愿苍生俱饱暖 不辞辛苦出山林——明．于谦《詠煤炭》

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