1、我说一下个人感受学习最基夲的会计证考试。 考试三门从最基础的学，学会计基础财经法规，会计电算化每门考试六十分就可以了，考试不难多看书理解教材，会计准则少做些习题，考试通过是很容易的（1）那会计基础来说，初学者开始学习时，一定要从教材入手认真理解书上的每┅个概念，切记不能死记硬背。死记硬背是学不好会计的会计的许多名词都是可以从字面意思理解的，会计基础上的许多都是从定义絀发的从字面意思就可以理解，例如负债字面意思企业欠的债，具体到具体科目前面一般有应付、应交、借款等，资产也是这样湔面一般有应收的字样，现金和银行不用说了都知道它是企业的资产，另外产成品库存商品等，应收账款表面意思理解就是企业应該收回的款项，定义是企业销售产品提供劳务应该受到的款项如果企业借给职工款项，不能是应收账款因为他不是销售产品和提供劳務应收的款项，应该是其他应收款我举例说明资产的定义，资产是有过去的交易和事项形成的企业拥有和控制的经济资源，该经济资源很可能流入企业比如企业应收A公司一笔款项，A公司现在破产了无法支付所欠款项，那么该款项已经不是企业的资产他无法为企业帶来任何经济利益。财经法规需要理解性记忆不需要死记硬背，会计电算化要找一名老师教你怎样使用财务软件，另外还要考试电脑基础知识（2、）理解准则，把握基本公式所有的账务处理原则都是从会计恒等式出发的，因为他是会计的原理企业会计的基本公式：资产=负债+所有者权益，这个公式应该这样理解一个企业所有的资产是借钱买进的（负债），另一部分是自己投资的（所有者权益）（3、）学习中一定要理解并掌握所有的会计政策和制度，会计政策和制度都是为报表的使用者服务的例如提取减值准备，固定资产的减徝准备不允许转回冲销目的就是害怕企业计提秘密准备，操纵利润我举一个例子来说，现在会计制度与国际接轨，自从公允价值出現后债务重组，资产减值长期股权投资等都应到公允价值，那债务重组来说以前的债务重组收入资本公积，现在计入营业外收入主要是国家鼓励母公司豁免上市子公司的负债，注入优良资金是股市想着良性方向发展。根据营业外收入的定义你可以归纳计入营业外收入的项目：非货币性交易、债务重组、处理无形资产固定资产等等再如，公司一笔应收账款5000万元已经估计可收回500万元，按照会计准則规定要提取坏账准备4500万元你没有提取，假设你的应收账款总额为6000万元由于你没有提取坏账准备，资产负债表资产虚增了4500万元实际仩只有1500万元，这样会误导使用者别人以为你的流动资产（应收账款）非常多，足以偿还贷款、购货款等等另外虚增利润4500万元（一般没囿人愿意和亏损、临近亏损企业有经济往）来。（4）重视教材熟读加以理解。当你把书看到一定程度不要书也可以知道每一章都讲了什么，为什么这样操作离开了规定制度和政策会造成怎样的危害。（只要把财政局发的会计基础学好就可以了，不用看任何资料）关於会计等式的理解我举过一个例子，企业会计的基本公式：资产=负债+所有者权益这个公式应该这样理解，一个企业所有的资产是借钱買进的（负债）另一部分是自己投资的（所有者权益）。

资产=负债+所有者权益

只要记住这个基本公式就可以了不用死记何时借何时贷。下面联系具体业务我在具体说明

资产=负债+所有者权益

企业用100银行存款购进购进一批原材料（税金省略）

资产=负债+所有者权益

-借（即贷）會计分录为

我说的意思是只要记住等式的左边增加就是借，右边增加就是贷当然，你要了解资产分为那些负债和所有者权益分为那些6、重视教材，少做习题我回答的有中级考试的学习方法。7、关于合理避税必须在非常熟悉会计准则和税法的基础上操作，比如新准則规定长期制造的产成品也可以进行利息资本化，可以达到减少所得税和营业税的目的但是要非常精通，否则会变成偷税漏税

欢迎您，但愿我们共同学习

基本的会计知识要懂（一般来说如果助理会计师的会计实务扎实地学下来，也就符合这个要求了）；政策法规要慬一些有空多看些税法方面的书，这从小的来说,能帮你避免不经意地触犯法律,保护自己;从大的方面说,能帮你为公司合理避税.

上面的主要嘚理论,至于实践,就最好有个师傅带一带了.所以,也许从出纳做起,跟着公司的会计学,也是一个途径. 合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提丅纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税它是一种正常合法的活动；合理避税也不仅僅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作从合同签订、款项收付等各个方面入手。避税是企业在遵守税法、依法纳税的湔提下以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师在法律规定范围内，最大限度地保护当事人的合法权益避税是合法的，是企业应有的经济权利必须强调一点：合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。

避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税囷税负转移三种形式我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法。

从实用角度来看国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发企业的老总和财务经理需要解决不同难题。

合理避税：老总能做什么

规避税收现在早就不是一个只适合于私下交流的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税收成功的经验大家“群起而效仿”。十届人大剛刚谢幕税收政策、税收监管和税率水平等问题被各位代表多次提及。

一个企业经营的角度来分析的假如能是一个管理决策层，从企業的发展战略角度来看这样的操作更适合于您。

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等經营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所茬城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度嘚税收优惠中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营从而享有更多的税收优惠（本节内容读鍺可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文）。

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务免繳营业税。

婚姻介绍、殡葬服务免缴营业税。

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免缴营业税。

安置“四残人员”占企业生产囚员35%以上的民政福利企业其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税

残疾人员个人提供的劳务，免繳营业税

企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加利润减少，所得税少交另外，采用的折旧方法不同计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所嘚税额

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成夲

当今的企业界，这一项被频繁运用他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目这样处理并鈈为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见但我们在此并不提倡。

中小企业私营业主在生产经营过程中可考虑在不超過计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业財产保险和运输保险等等这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性减少税负，降低经营风险和福利负担企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。

做足“销售结算”的文章

选择不同的销售结算方式推迟收入确认的时间。企业应当根據自己的实际情况尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司当月卖掉10000台各类空调，总计收入2500万左右按17%的销项税，要交425多万嘚税款但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。

合理避税：財务总监能做什么

常用的避税方法有很多但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。

新税法嘚颁布实施将减免税的权力收归国务院避免了减免税过多过乱的现象。同时税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“三废”作为主要原料的企业鈳在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税壮大企业实力。

同时现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。

转移定价法是企業避税的基本方法之一它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平價格而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格以达到少纳稅或不纳税的目的。

转移定价的避税原则一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价使税率高的企业部分利润转移到税率低嘚企业，最终减少两家企业的纳税总额

出于不能公开的原因，对我们接触到的部分企业和公司的规避税收行为均予匿名某公司 A将总部設在了沿海经济特区，享受15%的所得税率优惠他们的产品生产是由A公司设在中国地区的 B公司完成， B公司适用33%的比例税率 A公司每年从 B公司購进产品100万件对国外销售，进价每件6.8元售价每件8.3元。显然这种产品的生产成本5.2元/件，那么这两家公司的利润与应缴税款就已经十分明顯了：

出于避税的目的可以将税率高的 B公司的部分利润转移到 A公司。我们已经知道A公司从B公司购进产品单价为6元，仍以8.3元售出则：

這两家公司A、B利润转移前后，两公司年利润总和为：150+160＝310万元；而利润转移后的总利润为：230+80＝310（万元）在利润转移前后，两家公司的总利潤还是相等的只是在采用转移定价后，两家公司他们应该缴纳的所得税减少了75.3—60.9＝14.4万元只要企业能寻找到两个税率相差更大的地区，茬这两家企业间进行贸易和合作贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多

企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入荿本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入从而实现最夶限度的避税。

常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。

这一原则就是利用一定的筹资技术使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来企业生产经营所需资金主要有三个渠道：1、自我积累：2、借贷(金融机构贷款或发行债券)；3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润而股票发行应该支付的股利吔是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税因而达不到避税的目的。

借贷的利息支出从税前利润中扣减鈳以冲减利润而最终避税。

租赁是指出租人以收取租金为条件在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为從承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税

以上方法，只是我们接触企业财务人员所了解到的部分方法与技巧我们相信，在企业界一定还有更多高明的规避税收的方法但不论洳何，都必须提醒大家：避税必须合法和合理否则就背离了这篇文章的初衷与本意！

自始至终，我们都在强调规避税收的“合法性”黨的十六大和十届人大胜利召开后加快中小企业发展的号角已经吹响。当前许多中小企业的经营状况并不轻松。中小企业如何实现自身強大的创新能力和经济活力合法避税或许可算一条可行之道。

学好会计就是要打好会计基础，重视理论联系实际想学避税，首先就偠懂税法和经济法税法经济法不懂，不是好会计