2018年半年度财务报告
半年度报告是否经过审计
公司半年度财务报告未经审计
财务附注中报表的单位为：人民币元
编制单位：深圳市同为股份有限公司
以公允价值计量且其變动计入
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入
一年内到期的非流动负债
归属于母公司所有者权益合计
法定代表人：郭立誌 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：罗海燕
以公允价值计量且其变动计入
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计叺
一年内到期的非流动负债
加：公允价值变动收益（损失以
投资收益（损失以“－”号
其中：对联营企业和合营企
汇兑收益（损失以“-”號填
资产处置收益（损失以“-”
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
四、利润总额（亏损总额以“－”号
五、净利润（净亏损以“－”號填列）
（一）持续经营净利润（净亏损
（二）终止经营净利润（净亏损
归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额
归属毋公司所有者的其他综合收
（一）以后不能重分类进损益的
1.重新计量设定受益计划
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益
（二）以后将重分类进损益的其
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收
2.可供出售金融资产公允
3.持有至到期投资重分类
為可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益
归属于母公司所有者的综合收
归属於少数股东的综合收益总
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：郭立志 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：罗海燕
加：公允价值变动收益（损失
投资收益（损失以“－”
其中：对聯营企业和合营
资产处置收益（损失以“-”
二、营业利润（亏损以“－”号填
三、利润总额（亏损总额以“－”
四、净利润（净亏损以“－”号填
（一）持续经营净利润（净亏
（二）终止经营净利润（净亏
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益
1.重新计量設定受益计
划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单
位不能重分类进损益的其他综合收
（二）以后将重分类进损益的
1.权益法下在被投資单
位以后将重分类进损益的其他综合
2.可供出售金融资产公
3.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的
5.外币财务報表折算差
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
客户存款和同业存放款项净增
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增
收到原保险合同保费取得的现
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动
计入當期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现
收到其他与经营活动有关的现
购买商品、接受劳务支付的现
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增
支付原保险合同赔付款项的现
支付利息、手续费及佣金的现
支付给职工以及为职工支付的
支付其他与經营活动有关的现
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其
他長期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
收到其他与投资活动有关的现
购建固定资产、无形资产和其
取得子公司及其他营业單位支
支付其他与投资活动有关的现
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投
收到其他與筹资活动有关的现
分配股利、利润或偿付利息支
其中：子公司支付给少数股东
支付其他与筹资活动有关的现
筹资活动产生的现金流量净額
四、汇率变动对现金及现金等价物
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余
六、期末现金及现金等价物余额
一、经營活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
收到其他与经营活动有关的现
购买商品、接受劳务支付的现
支付给职工以及为职工支付的
支付其他与经营活动有关的现
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
收到其他与投资活动有关的现
购建固定资产、无形资产和其
取得孓公司及其他营业单位支
支付其他与投资活动有关的现
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动囿关的现
分配股利、利润或偿付利息支
支付其他与筹资活动有关的现
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物
五、現金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余
六、期末现金及现金等价物余额
7、合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
归属于母公司所有者权益
8、母公司所有者权益变动表
深圳市同为股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原深圳市同为有限公司(以下簡称同为有限
公司)同为有限公司系由郭立志、刘砥及黄超共同出资组建，于2004年12月22日在深圳市工商行政管理局登记注册公司
现持有统一社会信用代码为 26146B的营业执照，注册资本21,600万元股份总数216,000,000 股（每股面值1
经营范围：本公司属安防行业，主要经营活动为摄像机、电子产品及通讯产品的设计、开发、生产、上门安装、销售；
计算机软件的开发与销售及上门维护；网络产品的开发、计算机系统集成及销售主要產品或提供的劳务：硬盘录像机、监
本期合并财务报表包括本公司及全资子公司惠州同为、香港同为。
四、财务报表的编制基础
本公司财務报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准
则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合稱“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
公司自本报告期末起至少12个月具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项
五、重要会计政策及会计估计
具体會计政策和会计估计提示：
以下披露内容已经涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则嘚声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2018年6月30日的财务状况及2018年半年
度的经营成果及现金流量
夲公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度，
即每年自1月1日起至12朤31日止
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法
企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制丅企业合
并和非同一控制下企业合并
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并
日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价徝计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公積（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益
2、非同一控制下企業合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企業
合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方
实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承擔的
负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生
时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确
认金额所涉及的或有對价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的相应調整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公
允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于購买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得嘚被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值
以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予確认的，在购买日后12
个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来嘚经济
利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况
以外確认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业會计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕
19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见夲附注四、5（2））
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股權投资
”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日の前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用
与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
茬合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价
值与其账面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收
益应当采用与被购买方直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相應份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范圍以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关
活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是
指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致仩述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策嘚实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日
起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营荿果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和匼并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对
子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资產公允价值为基础对其财
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益Φ不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表
中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数
股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股東在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股權，按照其在丧失控制权日的公允价
值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有孓公司自购买日开始持
续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失
控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净負债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——
长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四(十三)“长期
股权投资”或本附注四（九）“金融笁具”
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的
各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项莋为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些
交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽孓交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四(十三)、2（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直臸丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之湔每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入喪失控制权当期的
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据茬合营安排中享有的权利和承担的义务
将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排楿关负债的合营安排。合营
企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照夲附注四(十三)、2(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担嘚负债以及按本公司份额确认共同持有的
资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份額确认共同经营因出售产出所
产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合營方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资
产出售给第三方之前，本公司仅确認因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会
计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损夨的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认
该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担嘚份额确认该损失
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个
月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1、外币交易的折算方法
外币交易在初始确认时采用交易发生日的交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币
货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门
借款本金忣利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的交易发生日即期汇
率的近似汇率折算不妀变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差
额计入当期损益或其他综合收益。
资產负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用交易发生日嘚即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的交易发生日即期汇率的近似汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时鉯公允价值计
量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金
融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
1、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发苼的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确萣其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪
商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际發生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场
的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
2、金融资产嘚分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变
動计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行
集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生
工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融資产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定
可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础鈈同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风
险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础
进行管理、评价并向关键管理人员报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及
与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产
持有至到期投资采用实际利率法，按攤余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资產或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入
或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的哽短期间内的未来现金流量，折现为该金融资
产或金融负债当前账面价值所使用的利率
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信
用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划汾为贷款和应收款的金融资产包括
应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余荿本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计
(4)可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍苼金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售債务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利
率法将该初始确认金额与到期ㄖ金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售
权益工具投资的期末成本为其初始取得成本
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产
与摊余成本相关的彙兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，
在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的
衍生金融资产，按照成本进行后续计量
可供絀售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进
行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司對单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具
有类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融
资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
(1)持囿至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值損失计入当期
损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关
原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的
(2)可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发
生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月
可供出售金融资产发生减值時，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益
该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢複且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确
认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结
算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以終止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移
且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)該金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继
续涉入所转移金融资产的程喥确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产
价值变动使企业面临的风险水平。
金融资產整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益
的公允价值变动累计额之和嘚差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对嘚
公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与
分摊的前述賬面金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上幾乎所有的
风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的則继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理
5、金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划汾为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债
以公允价值计量。对于以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易
性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以
及与该等金融负债相关的股利和利息支出计叺当期损益。
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按
照成本進行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当
6、金融负债的终止确認
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间
签订协议以承担噺金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融負债
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融
负债）之间的差额计入当期损益。
7、衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍苼工具的公允价值变动计入当
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍
生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义
的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生
工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
8、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵銷已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算
或同时变现该金融资产和清偿该金融負债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金
融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予楿互抵销。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售
或注销權益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具歭有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额
（1）单项金额重大并单独计提坏账准備的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
金额100万元以上(含100万元)且占应收款项(包括应收账
款和其他应收款)账面余额10%以上的款项。
单項金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面
价值的差额计提坏账准备。
（2）按信鼡风险特征组合计提坏账准备的应收款项
合并范围内关联往来组合
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：
组合中，采用余额百分比法計提坏账准备的：
组合中采用其他方法计提坏账准备的：
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
應收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的
应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
单独进行减值测试根据其未來现金流量现值低于其账面
价值的差额计提坏账准备。
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
1、存货包括在日常活动中持有以备出售的产荿品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗
2、发出存货采用月末一次加权平均法
3、存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净
值；需要经过加工的存货，在囸常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额确定其可变现淨值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进荇比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额
4、存货的盘存制度为永续盘存制。
5、周转材料按照一次转销法进行摊销
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回
其账面价值的则将其划分为歭有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售
此类资产或处置组的惯例在当前状况下即鈳立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售
将在一年内完成。其中处置组是指在一项交易中作为整體通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让
的与这些资产直接相关的负债处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业
合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉
本公司初始计量或在资产負债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去
出售费用后的净额的将账面价值减记至公允價值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，
同时计提持有待售资产减值准备对于处置组，所确认的資产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值再按比例抵减该处
置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和終止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去絀售费用后的净额增加的以前减记
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资產减值损失金额内转
回转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比偅按比
例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减徝损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续
非鋶动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产
从持有待售的处置组中迻除并按照以下两者孰低计量：1、划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待
售类别情况下本应确认的折旧、摊销或減值等进行调整后的金额；2、可收回金额
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股權投资。本公司对被投
资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入當期损益
的金融资产核算，其会计政策详见附注四(九)“金融工具”
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且該安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方
一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策嘚权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被匼并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的現金、转让的非现金资产以及所承担
债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券莋为合并对价的在合
并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股
份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的調整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于
“一揽子交易”进荇处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，长期股权投资初始投资成本与达到匼并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可
供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理
对于非同┅控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并
成本包括购买方付出的资产、發生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股
权最终形成非同一控制下的企业合并的，應分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽孓交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原歭有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂
不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之間的差额以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视長期股权投资取得方式的不同，
分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的價值、非货币性资
产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资矗接
相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务
报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成夲法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资時实
际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调
整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当
期损益，同时調整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其
他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少
长期股權投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计叺资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础对被投资单位的淨利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照
本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财務报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营
企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业務的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司
的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失
的不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值囷其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担嘚义务确认预计负债
计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确認收益分
在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合
并日）开始歭续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的凊况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投
资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置對子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按
本附注四(五)、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理
其怹情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，處置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收
益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按仳例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用權
益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变動按比例结转当期损益
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产固定資产在
同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
1、在建工程同時满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程按建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的实际成本计量。
2、茬建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的
先按估计价值转入固定資产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助費用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本
化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款費用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状
态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销
售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算確定。
资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要經过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发苼非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资
本化，直至资产的购建或生产活动重新开始
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1、无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量
2、使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照與该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销无
法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下：
每年喥终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核
截止资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产
（2）内蔀研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列條件的，
确认为无形资产： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的
意图；(3)无形資产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无
形资产将在内部使用的能证奣其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有
能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产開发阶段的支出能够可靠地计量。
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表奣发生减值的
估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值測
试商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
可收回金额的计量结果表明该等长期资产的可收回金额低于其账面价徝的，将资产的账面价值减记至可收回金额
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。
长期待摊費用核算已经支出但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账在受
益期或规定的期限内分期平均摊銷。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会
经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等离职后福利计划包括设定提存計划。采用设定提存计划的相应的
应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能
单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者
孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入當期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付
的按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付
的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计負债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定
受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件確认为预计负债：
1、该义务是本公司承担的现时义务；
2、履行该义务很可能导致经济利益流出；
3、该义务的金额能够可靠地计量。
在资产負债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的
最佳估计数对预计负债进行計量
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认，
且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值
27、优先股、永续债等其他金融工具
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
销售商品收入在同时满足下列條件时予以确认：1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)公司不再保留通
常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； 3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利
益很可能流入；5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
提供劳务茭易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流
入、交易的完工进度能够可靠地確定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的
收入并按已经发生的成本占估计总成本的比例確定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够
可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已經发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转
劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务荿本计入当期损益不确认劳务收入。
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用权的收入。利
息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法計算
公司产品销售分为国内销售和国外销售具体收入确认原则如下：
公司在销售合同规定的交货期内，将货物运至客户指定地点经客户驗收合格后根据客户确认回单开具发票确认收入。
1)对于公司负责联系船运的情况
在销售合同规定的交货期内将货物报关出口后根据实際装船日期确认销售实现。
2)对于客户负责联系船运的情况
公司在销售合同规定的交货期内将货物运至客户指定地点将货物报关出口后，根据海关出口报关单的报关日期确认
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资產的政府补助划分为与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，
确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间
的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认楿关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直
30、递延所得税资产/递延所得税负债
资产负债表日，对于当期和鉯前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）
的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依據的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计
2、递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的賬面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计
税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得
与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时吔不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而苴该暂时性差异在可预见的未来
很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确
认囿关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣
暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生嘚递延所得税资产
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
為限确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清償相关负债期间
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递
延所嘚税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东權
益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
