2018年银行手续费已经做账2019小规模纳税人年4月收到银行的专票如何处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-05-22 05:56 标签： 2019小规模纳税人

岳老师 | 官方答疑老师

职称：注册會计师、注册税务师

追问：第一个会计分录是在12月份做的然后第二个是在2019小规模纳税人.1月做的，是吗

岳老师| 官方答疑老师

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蒋飞老師| 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

亲爱的学员你好我是来自会计学堂的蒋飞老师，很高兴为你服务请问有什么可以帮助你嘚吗？
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小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录：

收到增值税普通发票小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票就不能抵扣；小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额。所以小规模和一般纳税人收到增值税普通发票，只能把进项税额资本化

收據是否能入账，要具体分析:

收据可以分为内部收据和外部收据.外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种

(1)内部收据是單位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等这时的内部自制收据是合法凭据，可作为入账凭据

(2)单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位歸还的借款因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务部门监制的收据

(3)行政、事业单位发生的行政事业性收费，可鉯使用财政部门监制的收据如防疫站收取防疫费、环保局收取环保费等，都可使用财政部门监制的收费收据入账凭据

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