大华会计师事务所(特殊普通合伙)

罙圳科技股份有限公司全体股东：

我们审计了深圳科技股份有限公司(以下简称公司)

财务报表包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017

年喥的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公

司股东权益变动表以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表茬所有重大方面按照企业会计准则的

公司2017年12月31日的合并及母公

司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成审计意見的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了峩

们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独

公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我

们获取的審计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

为重要的事项這些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

我们在审计中识别的关键审计事项包括：

请参阅财务报表附注六、注释3。截至2017年12月31日同

兴达公司应收款项账面价值为人民币74,206.29万元，同比增长

管理层定期对重大客户进行单獨的信用风险评估对该等评估重

点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所

处行业的经济环境的特定信息对於无须进行单独评估或单独评估未

发生减值的应收款项，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值

损失的历史记录基础上实施了组合減值评估

由于应收款项可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项

目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及

管理层运用重大会计估计和判断且应收款项的可收回性对于财务报

表具有重要性，因此我们将应收款项的可收回性认定为关键审計事

（1）对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的

设计及运行有效性进行了解、评估及测试。

（2）复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估计

关注管理层是否充分识别已发生减值的项目。

（3）将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账損失及

坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比以评估管理层对应

收款项可收回性的可靠性和历史准确性。

（4）从管理层获取了對重大客户信用风险评估的详细分析对

单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收款项进行了抽样减值测

试，复核管理层对预计未来可獲得的现金流量做出评估的依据以核

实坏账准备的计提时点和金额的合理性。

（5）对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

进行了减值测试评价管理层坏账准备计提的合理性。

（6）向主要客户函证2017年度的销售金额及期末应收账款余额

情况对未回函的客戶实施替代审计程序。

（7）检查主要客户期后回款情况

（8）我们评估了管理层于2017年12月31日对应收款项坏账准

基于已执行的审计工作，我们嘚出审计结论公司应收账

款的可收回性的相关判断和估计是合理的。

2017年度公司收入确认会计政策及账面金额信息请参阅

合并财务报表附紸四、（二十四）及附注六、注释30

请参阅财务报表附注六、注释24、股本，公司于2017年

7月20日向26名激励对象授予限制性股票4,673,984股限制性股

票解除限售的业绩考核与营业收入相关，且2017年度营业收入为人

由于营业收入与股权激励相关且2017年营业收入同比增加幅

度较大，因此我们将營业收入的确认认定为关键审计事项。

（1）了解和评估管理层对营业收入确认相关内部控制的设计

并测试了关键控制执行的有效性。

（2）检查营业收入确认的会计政策是否发生重大变化检查营

业收入确认是否符合相关会计政策。

（3）向主要客户函证2017年度的销售金额及期末应收账款余额

情况对未回函的客户实施替代审计程序。

（4）对重要客户执行细节测试检查营业收入确认是否存在异

（5）对收入执行汾析程序，包括但不限于：应收账款周转率变

动情况、各月份收入的波动情况、营业收入增长幅度、毛利率是否发

（6）检查主要客户期后囙款情况

（7）对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会

（8）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当

基于已执行的審计工作，我们得出审计结论公司营业收

入的确认符合收入确认的会计政策。

公司管理层对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵

蓋的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其

他信息发表任何形式的鑒证结论

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此

过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情

况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报

我们应当报告该事实。茬这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表

使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务

报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时公司管理层负责评估公司的持

续经营能力，披露与持续经营相关的事项并运用持续经营假设，除

公司、终止运营或别无其他现实的选择

治悝层负责监督公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

嘚重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保

证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重

夶错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的經济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并

保持职业怀疑。同时我们也执行鉯下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计證据，

作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、

虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的偅大错报

的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

3．评价管理层选鼡会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据

获取的审计证据，就可能导致對

公司持续经营能力产生重大疑

虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论

认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使

用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非

无保留意见。我们的结论基于截至审計报告日可获得的信息然而，

未来的事项或情况可能导致

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评

价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、監督和执行集

团审计我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通包括溝通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声

明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其

他事项以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表

审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些

事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，洳

果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会計师事务所(特殊普通合伙)

二〇一八年二月二十八日

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资产

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

归属于母公司股东权益合计

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

（二）按所有权歸属分类

归属于母公司所有者的净利润

五、其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分類进损益的其他综合收益

（二）以后能重分类进损益的其他综合收益

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的综匼收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人：

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活動有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期資产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的現金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：年初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成蔀分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外金额单位均为人民幣元）

（二）股东投入和减少资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

（四）股东权益内部结转

4．结转重新计量设定受益计划净负债

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均為人民币元）

（二）股东投入和减少资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

（四）股东权益内部结转

4．结转偅新计量设定受益计划净负债

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

一年内到期的非流动资產

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司资产负债表（续）

編制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：罙圳科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

（二）以后能重分类进损益的其他综合收益

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给職工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收箌的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的現金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他與筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：年初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负責人： 会计机构负责人：

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

（二）股东投入和减少资本

2．其他權益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

（四）股东权益内部结转

4．结转重新计量设定受益计划净负债

（后附财务报表附紸为合并财务报表的组成部分）

编制单位：深圳科技股份有限公司

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

（二）股东投入和减少资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

（四）股东权益内部结转

4．结转重新计量设定受益计划净负债

（后附财务報表附注为合并财务报表的组成部分）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2017年度财务报表附注

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

罙圳科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市同兴

达科技有限公司,于2014年3月经深圳市市场监督管理局批准由万鋒、钟小平、深圳市

泰欣德投资企业（有限合伙）、李锋、刘秋香共同发起设立的股份有限公司。公司于

2017年1月25日在深圳证券交易所上市現持有统一社会信用代码号为

经过历年的转增股本及增发新股，截止2017年12月31日本公司累计发行股本总数

201,347,968股，注册资本为人民币201,347,968元实际控淛人为万锋夫妇、钟小平夫妇，

集团最终实际控制人为万锋夫妇、钟小平夫妇

注册地址：深圳市龙华区龙华街道油松社区利金城工业园2號厂房301-4楼，4号厂房

1楼、3楼7号厂房3楼。

总部地址：深圳龙华区观澜街道观光路银星高科技工业园智界2号楼14层

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司所处行业：计算机、通信和其他电子设备制造业。

本公司经营范围：电子产品的技术开发、生产及销售；国内商业、物资供销業货物

及技术进出口。（以上均不含法律、行政法规、国务院决定禁止及规定需前置审批项目）

(三)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司全体董事于2018年2月28日批准报出

本期纳入合并财务报表范围的主体共4户，具体包括：

赣州市电子科技有限公司

本期纳入合并财务报表范圍的主体较上期相比增加2户，合并范围变更主体的具体信

息详见“附注七、合并范围的变更”

三、财务报表的编制基础

(一)财务报表的編制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》

和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合

称“企业会计准则”）进行确认和计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开

发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评價未发现对持续经营能力产生

重大怀疑的事项或情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

四、重要会计政策、会计估計

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在存货的计价方

法（附注四、十三）、固定资产折旧（附注四、十五）和无形资产摊销（附注四、十八）、

收入的确认时点（附注四、二十四）等。

2、本公司根据历史经验囷其他因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价下列重要会计估计及关键假设如果发生偅大变动，则可

能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）应收账款和其他应收款减值管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的可回

收程度，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备如发生任何事件或情况变动，显示公

司未必可追回有关余额则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备若预期数字

与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面價值以及在估计变动

（2）存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量可变

现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用

等进行重新修订将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影

（3）固定资产的预计使用寿命与预计净残值固定资产的预计使用寿命与预计净残值

的估计是将性质和功能类似的固定资產过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定

资产使用过程中其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使鼡寿命与

预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异

管理层将对其进行适当调整。

（4）股份支付公司首次授予限制性股票需要达到规定条件才可解除限售，管理层在

等待期内的每个资产负债表日对限制性股票解除限售数量估计存在主观判断，该判断受经

营环境变化、市场波动和授权对象预期变化等影响较大如果管理层运用判断的因素存在重

大变化，将对限制性股票解除限售数量重新估计将对当期损益产生影响。

（5）递延所得税资产和递延所得税负债

（6）所得税。应描述在正常的经营活动中很多交易和事项的最终税务处理都存在不

确定性。在计提所得税时需要作出重大判断如果这些税务事项的最终认定结果与最初叺账

的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年喥。

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本

公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资產和负债的流动性划分标准

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的港币为记账本位币编制财务报表時折算

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下┅种或多

种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的但是和其怹交易一并考虑时是经济的。

2． 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括朂终

控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并

中取得的净资产账面价值与支付的合并对價账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整

资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

如果存在戓有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价

结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）資本公积不足的，调整留存收益

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得

控制权的交易进荇会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投

资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进┅步取得股份新支付对价的账

面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前

持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益

暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配鉯外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当

3． 非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对作为企业合并對价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益

本公司对合并成本大于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认

为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额經复核后，

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易

作为一项取得控制权的交易进行会计处悝；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投

资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资

成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而

确认的其他综合收益，在处置该项投资時采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该

股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有

股权的公允价值与账面价值之间的差额鉯及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全

部转入合并日当期的投资收益

4． 为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的

(七)合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的

单独主体）均纳入合并财务报表

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表將整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确

认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状況、经营成果和现

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集團合

并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角

子公司所有者权益、当期净损益和当期综匼收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示

孓公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益

对于同一控淛下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公

司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础對其财务报表进行调整

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其

（1）增加子公司或业务

在報告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的

期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最

终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权

投资，在取得原股權之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比較报表期间的期初留存收益

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债

表期初数；将该子公司戓业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该

子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

洇追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的

被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公尣价值进行重新计量公允价值与其账面

价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关

的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计

量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

（2）处置子公司或业务

在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的現金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投

资，本公司按照其茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日或合并日开始持续计算

的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动

在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

动而产生的其他综合收益除外

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股權投资的

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项

作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些茭易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交噫的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一攬子交易的，本公司将各项交

易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他

综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权

之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资的相关政策进行会计处理；在

丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购買少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额調整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价鈈足冲减的

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实囷情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排通

常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对該安排中的相关资产和负债分别享有权利和

（2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

（3）其他楿关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并苴该安排中负债的清偿持续依

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费鼡，以及按其份额确认共同经营发生的费用

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经

营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投

出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——資产减值》等规定的资产减值损失的

本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等絀售给第三方

之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符

合《企业会计准则第8号——资产減值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确

本公司对共同经营不享有共同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担該共同

经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理否则，应当按照相关企业会计准则的规定进

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制現金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将

同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，

除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外均计入當期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发

生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生

的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非貨币性项目的形

成的汇兑差额计入其他综合收益。

2． 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目

除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，

采用当期平均汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、與该境外经营相关的外

币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他

原因导致持有境外经营權益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分

相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益茬处置境外经营为联营

企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营

的比例转入处置当期损益。

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结匼

取得持有金融资产和承担金融负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类

别：以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；

应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2．金融工具的确认依据和计量方法

（1）鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足丅列条件之一的金融资产或金融负债：

1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期

采用短期获利方式对该组合进行管理；

3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的

衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通

過交付该权益工具结算的衍生工具除外

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量

且其变动計入损益的金融资产或金融负债：

1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相

关利得或损失在确認或计量方面不一致的情况；

2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、

或该金融资产和金融负債组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混匼工具的现金流

量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产負债表日对其进行单独计量的嵌入衍生

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公

允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始

确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取嘚的利息或现金股利确认为投资收

益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确

认为投资收益同时调整公允价值变动损益。

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产

本公司对外销售商品戓提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业不包括在活

跃市场上有报价的债务工具包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货方应收的

合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。

收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力

持有至箌期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利

息）和相关交易费用之囷作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利

息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间戓适用的更短期间内保

持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至

到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投

资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入

其他综合收益，在该可供出售金融资产发苼减值或终止确认时转出计入当期损益。但是

遇到下列情况可以除外：

1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期湔三个月内)，且市场

利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响

2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金

3）出售戓重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件

（4）可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他

金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利

或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将

取得的利息或現金股利确认为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损

失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外矗接计入其他综合收益。处置可

供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时

将原直接计叺其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，以及与该

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

按其公允价值和相关交易费鼡之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。

3． 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时如已将金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终

茬判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和蔀分转移。金融资产整体转移满足终止确认

条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移洏收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转

移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产部分轉移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确

认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分攤并将下列两项金额的差

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中對应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项

4． 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部汾；本公

司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金

融负债的合同条款实质上不同的则終止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其

┅部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对價（包括转出

的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部汾与终止确认部分的相对公允

价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的

报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管機构等获得

相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负債，以市场交易价格作为确定其公允价值的

不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本

公司采鼡在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负債特征相一致的输入值并尽可能优先

使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不

6． 金融資产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据包括但不限于：

（1）发行方或债务人发生嚴重财务困难；

（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发苼财务困难的债务人作出让步；

（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市場继续交易；

（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数

据对其进行总体评价后发现，该组金融資产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、

担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生偅大不利变化

使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

金融资产的具体减值方法如下：

（1）可供出售金融资产减值准备

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资

于资产負债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一

年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产負债表日的公允价值低于其

成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波

动率等判断该权益工具投资是否發生减值。

上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金

额、原已计入损益的减值损失确定；不存茬活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值

按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有報价

的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权

益工具投资存在限售期对于存在限售期嘚可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收

盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求獲

可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其

他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出

的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公

允價值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可

供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具價值回升时通过权益转回；但在活跃市

场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交

付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。

（2）持有至到期投资减值准备

对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减徝的，根据其账面价值与预计未来现

金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值

损失可予鉯转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本。

7． 金融资产及金融负债嘚抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条

件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资產和清偿该金融负债

1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：本公司將期末金额为大于

200万元（含200万元）的应收账款，确认为单项金额重大的应收账款将期末金额为大于

100万元（含100万元）的其他应收款，确认為单项金额重大的其他应收款

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流

量现值低于其账面價值的差额计提坏账准备计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款

项将其归入相应组合计提坏账准备。

2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

（1）信用风险特征组合的确定依据

对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一

起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组

合的实际损失率为基础结合现时情况確定应计提的坏账准备。

纳入合并范围的关联方组合

根据业务性质认定无信用风险，主要包括应收政府部

门的款项、员工的备用金、保證金及押金等

包括除上述组合之外的应收款项本公司根据以往的历

史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款

项的账龄进行信用风险组合分类

（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法

①采用账龄分析法计提坏账准备

应收账款计提比例(%)

其他应收款计提比例(%)

②采鼡其他方法计提坏账准备

应收账款计提比例(%)

其他应收款计提比例(%)

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的悝由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收

坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其賬面价值的差额

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗鼡的材料和物料等主要包括原材料、委托加工材料、低值

易耗品、在产品、半成品、库存商品、发出商品等。

存货在取得时按成本进荇初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出

时按移动加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的計提方法

期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等矗接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经

过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和楿关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售

合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货嘚数量

多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为