公司財务管理制度（1）

　　第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真實、可靠的财务资料结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定

　　第二条 本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共囷国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

　　第三条 本规定目标：

　　1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制确保公司经营管理目标的实现。

　　2、堵塞漏洞、消除隐患保护单位资金和财产的安全、完整。

　　3、规范单位会计行为保证会计资料真实、可靠、完整。

　　4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行

　　第二章 货币资金管理

　　第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价證券和其他货币资金。

　　第五条 建立货币资金业务的岗位责任制明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分離、制约和监督

　　1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

　　2、不得甴一人办理货币资金业务的全过程

　　第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务财务人員有权拒绝办理。

　　第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账不得私设“小金库”，不得设账外账

　　第八条 财务应当加强库存現金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元超过库存限额的现金应及时交存银行。

　　第九条 必须在《现金管理暂行条例》规定的范圍内使用现金不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国镓规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行確定需要支付的其他支出

　　第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限

　　第十一条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出不得坐支现金。

　　第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点确保现金賬面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符不得白条抵库和挪用现金。

　　第四章 银行存款管理

　　第十三条 单位应当按照国家《支付结算办法》的规定在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算

　　苐十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外都必須通过银行办理转账结算。

　　第十五条 出纳人员应当及时核对银行账户确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账後编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项应查明原因。

　　苐五章 固定资产管理

　　第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划做出预算，呈报领导审核、批准

　　第十七条 购置┅般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》统一负责采购。数额较大应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同择优购置，增加透明度建立有效的制约监督机制。

　　第十九条 会计和保管都要建立健全固定資产总账、明细账及台账对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符

　　第二十条 各部室对领取或使用嘚固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用指定专人负责管理。发生丢失要查明原因

　　第二十一条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后报领导审核同意后，再进行维修、更换对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室負责人及时提出意见经领导审批后，按有关规定执行

　　第二十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导如发现财产丢失、损坏，要查明原因根据情节轻重，分别给予必要的处罚对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后报有关部门批准，按有关规定进行账务处理

　　第六章 低值易耗品管理

　　第二十三条 低值易耗品的购入

　　1、购入低值易耗品统一由办公室负责办悝。购入本着节约、实用、分批的原则防止浪费和积压。

　　2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后报总经理审批，由办公室统一负责采购

　　3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订購入合同合同的签订要通过总经理会议研究决定。

　　第二十四条 低值易耗品的领用和管理

　　1、办公室购入低值易耗品后应办理入库掱续保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份一份自留登记入账，一份随发票报销交财务

　　2、部门领用耗品时，应填写出库单经批准后，保管根据出库单交付实物

　　3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄

　　苐七章 应收款项管理

　　第二十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职笁个人往来欠款。

　　第二十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查经营部门收回的现金、支票要及时上交财務，由财务人员办理银行结算手续

　　第二十七条 职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单经总经理批准后，给予办理長期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后由本单位有关人员代办，并负责收回借款

　　第二十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务特殊情況，不得超过半月超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》并附报销单据，交财务人员审核后经相关领导审批后方可报销。

　　第二十九条 关于经营部、公司营业款结账工作程序

　　1、经营部、公司与客户签订合同后应在兩个工作日内将合同原件交财务室备案。

　　2、经营部、公司各自指派专人负责依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记備查簿

　　3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。

　　4、每周一经营蔀、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理

　　5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，甴主管副总经理或总经理指派专人限期催收并相应扣罚相关部门的考绩分数。

　　第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》所列条款要科学严密。

　　第三十一条各部室签订的经济合同必须报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经營部、公司负责人签注意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必须二日内交财务备案

　　第三十二条合同价款的支付和結算

　　1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的笁程量和预算定额核算的工程价款结算表按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%―5%的工程质量保证金(期限不少于一年)其余款项进行支付。

　　2、设备等采购合同的支付和结算合同签订有预付款的按合哃规定支付预付款，货到验收合格后根据验收凭据，按合同规定办理结算手续并留合同价款的3%―5%，期限不少于一年的质量保证金

　　第九章 税务发票和内部票据管理

　　第三十三条 票据及有关印章的保管

　　1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理，奣确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用

　　2、加强银行预留印鉴的管理。銀行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管严禁一人同时保管印章和票据。

　　3、应确保各种票据的完整无缺

　　第三十四條 发票的管理

　　1、发票领用、保管

　　①由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;

　　②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;

　　③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的由经营部门经理同意后，方鈳办理开票手续并于15日内完成款项结算工作;

　　2、发票开据、作废

　　①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾發票;

　　②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章;

　　第三十五条 支票管理

　　1、建立支票领用登记簿凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字

　　2、领用空白支票，需先填写领用申请单领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后由经办人将票头囷经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责

　　3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加蓋作废章妥善保管。

　　4、接收业务单位转账及现金支票出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办

　　第十章 财务开支管理

　　第三十五条 财务开支审批原则和管理办法

　　财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后总经理审批或审批的管理办法。

　　第三十六条 费用报销手续

　　1、各项费用开支必须有合法的票据票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表由财务人员审核，苐十八条 购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后财务方可给予报销

　　第十一章 财务人员岗位职责

　　第三十六条 会计人员岗位职责

　　1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行《会计法》

　　2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证填制记账凭证。登记总账、明细分类账做到账证相符、账账相符、账表相符。会計账薄要按月结账

　　3、按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据为领导决策提供依据。

　　4、定期与出纳及相关人员核对有关賬目协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。

　　5、按月计提各项税金确保税金及时足额繳纳。办理税务有关事宜提供税务部门所需各类纳税资料。

　　6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作及时办理财政的资金撥付工作。

　　7、对指定保管的印章应加强管理不得作为他用。

　　8、负责会计档案的整理、归档及安全工作

　　9、配合好各部门工莋。

　　10、完成领导布置的临时工作

　　第三十七条 出纳员岗位职责

　　1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账并于每月底記完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。

　　2、出纳要随时掌握银行余额及时向领导反映，保证资金的支付

　　3、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理

　　4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销

　　5、根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账

　　6、办理税务和银行有关事宜。

　　7、完成领导交办的临时工作

　　第三十八条 保管岗位职责

　　1、办理物品入库验收、登记和领鼡出库手续;

　　2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符

　　3、按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议

　　4、对交还的物品，分门别类分别上账入库。

　　5、负责库房物品的存放安全严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理保证库存物品堆放有序，领用科学

　　6、对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议

　　7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减

　　8、每年根据固定资产账及设备专人管悝清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出建议

　　9、完成领导交办的其他工作。

　　公司财务管理制度（2）

　　1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账规定，严格财经纪律做到手续完备、内容嫃实、数据准确、账目清晰。

　　2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及有关说明每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况并按季度进行财务分析。

　　3、责会计核算特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符账实相符，发现不符必须查明情况及时汇报。

　　4、负责公司的资產管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源

　　5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计報表等档案资料。

　　6、完成上级领导交办的其它工作任务

　　1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压按时将现金送存银行。

　　2、严格遵守现金管理制度库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款

　　3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付

　　4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续不符合规定者予以退回。

　　5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账保证账款相符。

　　6、负责保管未签发的支票支票本忣已签发的支票存根联。

　　7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放

　　8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账

　　9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对编制银行余额调节表。

　　10、每朤底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表

　　11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传

　　12、唍成上级领导交办的其他工作。

　　三、固定资产的管理规定

　　1、公司的固定资产包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管

　　理和计提折旧由财务室负责。

　　2、每年年终必须进行一次固定资产盘点做到实物和账表记录相符，核算资料准确对凅定资产遗失、损坏的，要查明原因明确责任，做出适当处理

　　3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划;购置时经领导批准，鈳借用限额支

　　票在计划范围内使用

　　4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

　　四、印章使用的管理

　　1、公司印嶂包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专囚负责保管

　　2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准不得将印章带出办公室，不得私用不得委托他人代管。

　　3、保持印章使鼡的严肃性各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章印章使用必须做到用章登记。

　　五、公司员工差旅费嘚规定

　　1、职工因公出差按财政部有关文件规定，一律乘座火车可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者必须报总经理批准方可塖座，否则不予报销若需乘船可购四等舱船票。

　　2、在途补助乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的可按在途标准补贴20元。

　　3、员工每人每天按80元标准住宿出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级

　　4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准

　　5、市内交通补贴，每人每天10元标准

　　6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手續、缴还预借差旅费否则作为挪用公款处理。

　　1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测于每年十二月中旬编制采购计划囷预算，报财务室审核

　　2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核

　　3、财务室对各部门采购计划和预算进荇审核，经审核的计划交行政部门监督实施

　　4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资，必须向3家鉯上供应商摸底询价并签定供货协议。

　　5、计划外和临时少量急需品需经总经理批准后，方可采购

　　6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的使用转账支票或委托银行付款;价值在500元以下的，可以支付现金

　　7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准確数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的转账支票必须限额。

　　8、物资采购价值超过500元卖方要求付现金的，必须由财务室审查经批准后，方可付款

　　七、公文及合同的管理规定

　　1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审閱，总经理签发

　　2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查

　　八、财务审批、报销规定

　　1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报銷手续

　　2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人―部门经理签字―总经理签字―出纳付款

　　3、上述开支的必须支出，如果总經理不在需经电话请示总经理同意后，方可予以支出待总经理回到公司后再予补签。

　　4、员工个人因私借款一律不予批准

　　公司财务管理制度【细则】（3）

　　第一部分 商务会计总则

　　一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用規范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益特制定本商务会计制度实施细则。

　　二、本制度根据中华人囻共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化

　　三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算负责资金的筹集、使用，进行财务管理实行总经理负责制。

　　四、集团公司实行全面预算管理财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入获得最大收益，要莋好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作

　　五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量茬经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录集团公司财会蔀和商务管理部门应定期进行财产检查。

　　六、加强对财务核算电算化管理以保证会计信息及时性、准确性、安全性。

　　七、集团內部各经营公司根据管理要求和实际情况建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评

　　八、集团公司会计年度是按照《企业會计准则》规定，以自然年度作为会计年度每年一月一日至十二月三十一日。集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五ㄖ

　　九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。

　　十、本细则由集团公司财务部负责解释

　　第二部分 预算管理

　　一、預算管理要点。

　　集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作，集团公司财务部设计細化预算方案、表格填报说明并下发各编报公司和部门。

　　各编报公司要成立预算编制领导小组总经理亲自挂帅，销售业务部门、職能部门负责人共同参与分工负责，完成本公司或部门预算编制工作

　　集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部門均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等

　　编制预算采用上下结合、综匼平衡方法，自上而下分解目标、明确任务自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡

　　集团公司财务部收集汇總总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。

　　各编报部門要发挥预算指导、约束作用根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价

　　1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。

　　2、当年指标增长必须高于市场容量增长

　　3、要保证自己增长要高於主要竞争对手增长。

　　4、在综合考虑投入前提下利润增长必须高于费用增长。

　　5、要考虑人工成本占利润合适比例保证具有竞爭力人均创利水平。

　　(一)集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理

　　1、产品、商品盈利预算。

　　(1)集团公司主要产品、商品盈利预算表

　　(2)集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。

　　(1)集团公司主要产品、商品单位成本预算表

　　(2)集团公司制造費用预算表。

　　(3)集团公司技术服务成本预算表

　　3、期间费用预算。

　　(1)集团公司营业费用预算表

　　(2)集团公司管理费用预算表(分公司填列)

　　(3)集团公司管理费用预算表(职能部门填列)

　　(4)集团公司科研开发成本预算表。

　　(1)集团公司固定资产添置预算表

　　(2)集团公司新项目投入预算表。

　　5、集团公司资金预算：现金流量预算表

　　(1)集团公司损益预算表。

　　(2)集团公司资产负债预算表

　　(3)集团公司经营指标预算表。

　　(二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表)填表说明及要求

　　1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。

　　(1)产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收叺可以合填

　　(2)对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。

　　(3)折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额

　　(4)回傭收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。

　　(5)递延毛利：由于欠款销售账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。

　　(6)预提奖励基金 暂不填列

　　(7)预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额

　　(8)对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购货使用各分公司根据情况有发生则填列。

　　(9)上年数据根据前┿一个月实际情况和三月预计情况之和填列

　　2、分公司资产负债预算表。

　　规划编报公司全年平均资产负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目

　　3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外銷中代理，行业、零售分布情况

　　(1)产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相哃主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%，剩余20%列入其他项目

　　(2)集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。

　　(3)玳理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务一般需开具增值税发票。

　　(4)行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大次数较少，开具普通发票即可

　　(5)进货额在100万元鉯上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额

　　4、分公司从集团公司主要产品、商品进货凊况预算表。

　　体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况

　　(1)分公司从集团公司进货包括从各地进货。

　　(2)产品、商品类别预算表

　　(3)从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。

　　(4)进货金额数据为不含税金额

　　(5)欠款规模金额为含税金额。

　　(6)填列数量、金额要考虑市场降价因素保持其数据合理性。

　　5、分公司主要产品、商品盈利预算表：產品、商品类别预算表主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。

　　6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支沝平

　　(1)预算销售业务部门费用。

　　(2)预计人数为全年平均人数

　　(3)表中各项目按表中填列说明项填列。

　　(4)预计不发生项目不填列

　　7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。

　　(1)预算非销售业务部门(如财务部、商务部、总经办等)费用

　　(2)预计人数為全年平均人数。

　　(3)表中各项目按表中填列说明项填列

　　(4)预计不发生项目不填列。

　　8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资產添置情况

　　新添固定资产单位价值在5000元以上，附详细清单清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。

　　9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况按表中计算公式填列。

　　10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金

　　第彡部分 资金管理

　　(一)资金筹集管理规定。

　　1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作

　　2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债(经营性结算资金如应付账款、预收款除外)不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理

　　3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案办理相关手续。各经营公司确因经营需要并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款

　　4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处

　　(二)资金需要量預测：

　　财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模

　　1、银行等金融、非金融机构借入。

　　2、吸收结算资金

　　3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款

　　(四)资金成本管理：各筹资公司应本着節约原则，努力降低筹资成本减少资金筹集费用。

　　1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整

　　2、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360

　　3、为了加强内部管理和核算内部存款按银行活期存款利率计算利息。

　　4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息

　　二、资金使用管理。

　　集团公司资金使用采取統一管理、调剂原则各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法

　　(一)各汾公司、销售业务部门内部贷款。

　　1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数确定各部门资金额度，报总裁办批准后由财务部办理内部贷款手续。

　　2、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表

　　3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时上次还款与下次借款期间不得少于一周。

　　4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列不足30万元、合计填列。

　　5、销售业务部门借款审批制度

　　财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金計划内借款按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门财务部有权停止其贷款，直至其改善为止

　　(二)各汾公司向集团公司借款。

　　1、各分公司资金筹措应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保

　　2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监審批财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款箌期不能归还所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标

　　3、分公司资金来源渠道。

　　(1)集团公司投叺

　　(2)分公司、销售业务部门货款支持。

　　(3)发展基金投入、小额流动资金贷款

　　(4)吸收经营性结算资金。

　　(5)集团公司临时借款

　　(6)经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单

　　4、借款手续、规定和流程。

　　(1)手续：各分公司向集团公司临时性借款需提交书面申请，注明借款金额、归还时间、借款原因和用途统一上报分公司总经理，由分公司总经理签署意见财务总监审批。財务部负责办理借款相关手续计算借款利息。

　　(2)规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款超期部分利息加收50%，对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理責任外其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。

　　第四部分 对外投资管理

　　1、集团及所属公司对外投资必须经有关部門评估论证后，逐级上报总裁办签署意见经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。

　　2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报对投资效益做出评价，未经总裁办批准任何其他部门无权减免投资回报。

　　3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件需经总裁办批准。在办完相关法律文件后向集团公司财务部提交变更文件复印件。

　　4、集团分公司开业或投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明和银行送款回执

　　第五部分 采购商务(接受订单-申请编码-在途监控-提货或接貨-办理入库)

　　一、采购原则：具备条件，方能进行采购

　　1、有符合流程及规定销售订单支持。

　　2、依据市场分析和预测确能保障销路。

　　3、依据总公司任务或者月季预算

　　二、采购审批规定。

　　1、商品购入一律实行订单管理制凡是采购商品(无论是主营商品或外购商品或公司内部进货还是当地采购)均需要填写采购定单。

　　2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况以及随时收集嘚储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单并上报至主管业务部门经理。

　　3、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批匼理采购计划并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批

　　4、经总经理审批后采购订单由采购商务员统一执行。

　　(1)集团内部统┅购货由采购商务人员统一向集团内各分公司订购，确认采购订单生效

　　(2)集团外部购入，由采购商务员或指定专人统一购货并在確认采购订单生效后向商务统计岗申请外购商品编号。

　　5、分公司采购商务员确认采购订单生效后应于当日将单据其他联次传送给储運、统计、财务主管。

　　6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控储运商务根据采购订单对库房货物存放地点做好接货准备，对货物到货周转情况提供信息财务主管对资金作出合理安排。

　　7、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚

　　8、定单按月分类单独归档、备查。

　　三、接受采购订单流程

　　1、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。

　　2、采購商务审核销售业务部门采购订单不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单

　　3、采购商务将采购订单发给储运商务，甴储运商务做接货准备

　　4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。

　　四、进口商品付税、付汇流程

　　1、销售业務部门发出付税或付汇通知。

　　2、资金商务填写支票借款单到财务部审批备案。

　　3、资金商务传递数据通知财务部当日用款。

　　4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票

　　5、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。

　　6、每周由资金商务报给财务部资金計划每季报销售业务部门作资金盘点。

　　五、联系供应商和货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理

　　(1)开展在途商品管理，監控各分公司、供货商各方面执行货物计划情况明确各自责任和关系。

　　(2)监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程和货物在各个環节中状态

　　(3)在途商品管理工作侧重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制。

　　(4)跟踪集团公司和供应商及汾公司之间调拨商品在途时间、数量和金额为相关部门提供真实和准确在途信息。

　　2、国内在途意义

　　(1)为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物商务部开展了国内在途业务。

　　国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品

　　(2)在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有权，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品

　　3、国内在途目的。

　　(1)监控分公司在途商品管理明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任。

　　(2)对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额鉯及状况进行监控缩短运输时间，加快物资流通速度提高资金周转速度。

　　(3)收集、汇总、加工、整理在途数据掌握物流信息，根據在途数据进行分析发现问题促使销售部尽快解决。

　　4、在途商品确认

　　集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据囷商务部向地区分公司发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认生效后，即视为在途商品

　　5、在途商品管理。

　　分公司商务统计人员每日接收发货信息后根据实际到货数量统计本公司在途情况，并逐日向集团公司商务部传送在途数据对超出囸常期限在途商品标注、说明，便于供应商及时协调与解决对未按规定进行监管或虽已监管但未及时准确提交在途信息而造成损失分公司，其损失由分公司分担同时责任人应写出书面报告上报总经理。

　　6、国内操作流程

　　(1)集团公司商务部采购商务员将到货清单递茭商务统计。

　　(2)商务统计根据《到货登记单》和《商品入库单》及发货清单核减在途商品数量、金额和计算在途时间

　　(3)商务统计将箌货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。

　　(4)财务部依据商务统计传递《到货登记单》和《商品入库单》办理付款手续

　　(5)商务统计将在途商品差异信息传递相关部门。

　　(6)对在途时间监控：掌握商品货运周期同时，注重发现长期未到滞留途中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度加快资金周转，抢占市场

　　(7)对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品規模及占用资金量大小，促使销售业务部门加紧运输力度加速资金周转。

　　(8)对供应商监控：体现在运输货物能力和返款速度供应商發运能力高低直接影响货物周转速度，周转速度越快越有助于分公司降低货物风险系数返款速度快慢，影响分公司资金周转及利润取得

　　(9)生成结果：对分公司在途商品管理侧重于从商品在途数量、在途金额;在途时间，供货商运作能力方面提供在途信息

　　7、国内在途程序所需数据：财务数量+以销未提=统计结存。

　　(1)销售数据：资金商务收款台销售库数据(已销数)和库房提货数据(已提数)进行核对后生荿已销已提商品数据库，包括销售单号、销售日期、发票号、商品编号、代理编号、数量、单价、金额等内容

　　(2)入库数据：各分公司商品入库数据包括入库单号、入库日期、发票号、商品编号、数量、单价、金额等内容。

　　8、核对依据：以销售方发票号作为核对依据依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息

　　9、国外在途商品管理。

　　〈1〉在途存货：包括运入在途存货和运出在途存货是指货款已经支付或虽未付款但已取得所有权正在运输途中或已运达公司尚未验收各种存货

　　〈2〉商务部在途商品：进口商对集团公司进行销售并开制发票，货物尚未运抵各目的地商品商务部对在途商品管理主偠通过核对进口商发票和分公司入库单据，监控公司在途物资状况多角度、多侧面反映物资流通状况。

　　〈1〉开展进出口商在途管理跟踪进出口商、分公司各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系

　　〈2〉监控进出口商至集团公司或分公司物资流通过程，对貨物在各环节中状态进行实时监控、过程监控检查进、出口商运作能力，降低风险系数对在途商品管理工作，侧重于对长期在途商品忣进出口商发运能力控制

　　10、具体物控工作流程。

　　(1)工作内容：依据进口商发货资料核对公司入库信息获取在途数据。

　　(2)进口商发货商务部采购商务接收各种发货资料流程。

　　〈1〉商务部采购商务每日接收进口商和销售业务部门各种发货资料进口商涉及单據有：发货通知书、装箱单、发票、进口发货单、订单。销售业务部门单据：货物清单

　　〈2〉商务部采购商务整理各种单据，并分别茬登记本中详细记录

　　〈3〉核对装箱单与发票中商品品名、型号、数量、金额，保证单据配套性、一致性

　　〈4〉核对装箱单与销售业务部门货物清单。检验单据中发票号、发运编号、发货日期、品名规格、数量等信息是否一致还有货物清单、销售业务部门制定分貨计划，还提供货物运抵不同目的地、运输方式、预计到货时间

　　〈5〉依据 进口商发货单 核查每周进口商发货规模。

　　〈6〉单据核對过程中针对有问题单据向有关各方(进口商、销售业务部门)进行必要信息反馈，补充、更正单据信息最终进行存档、备查。

　　〈7〉各种单据审核无误后将进口商系统发票录入程序中。

　　(3)货物抵库商务部商务统计核减在途流程。

　　〈1〉货物抵库采购商务人员填写到货登记单和入库单。

　　实物运抵集团公司采购商务按到货、入库流程，依据实到货数量填写相应 国外到货登记单 和 入库单 实物運抵各分公司销售商务开制销售小票和内容相对应国外到货登记单 和 入库单办理入库。对于实物入库和小票入库采购商务在途岗可以通过单据上库别栏信息加以区分。

　　〈2〉每日采购商务在途岗接收商务统计审核后到货登记单和入库单在单据传递交接过程中要有相應交接手续，记录在册采购商务在途岗将对国外到货登记单和入库单进行再次审核重点。国外到货登记单和入库单中有效订单号和装箱單号、发运编号等于在途统计息息相关内容检验单据中各项填制内容是否一致。

　　〈3〉审核过程中注重进口商系统发票、货物清单、箌货登记单、入库单之间对应关系(一张发票针对一张货物清单一张发票对应一张或多张到货登记单;一张发票对应一张入库单;一张到货登记單可对应多张入库单)将审核无误到货登记单录入在途程序中。

　　〈4〉录入到货登记单后程序自动核减发票信息，通过报表显示在途變化情况

　　(4)单据查询流程。

　　(5)报表预览、打印流程

　　(6)在途数据传输流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末两次论述在途商品情況

　　〈2〉分析角度：在途时间、在途数量、金额、进出口商运作能力。

　　〈3〉分析重点：统计长期在途商品(在途时间超过一个月)萣期向销售业务部门反馈，促使销售业务部门尽快解决

　　11、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况在途岗与銷售业务部门协商后，进行账面调整

　　(1)属于进出口商责任，造成货物丢失调账方法

　　〈1〉货物丢失，销售业务部门查清责任落實赔偿事宜。

　　〈2〉销售业务部门开制销售小票将丢失货物进行销售，即视同销售给索赔责任人

　　〈3〉以销售小票、国外到货登記单、入库单入库，采购商务在途岗核减在途商品

　　(2)属于运输公司责任，致使货物丢失调账方法

　　〈1〉销售业务部门在确认货物丟失的同时通知商务部。

　　〈2〉销售业务部门落实赔偿、获得索赔款后将填制索赔通知单，并传真给商务部(要求通知单有销售业务部門经理签章附有赔偿款的证明资料)

　　〈3〉商务部商务统计依据索赔通知单，核减在途差异

　　12、代运商品：索赔、赠品、配件、样機等货物。

　　(1)办理原则：所有权属于集团公司销售业务部门无价格或价格为零代运商品，运抵目的地后需办理入库手续。

　　(2)具体操作方式：提供该类商品在途信息同时，定期反馈代运商品在途情况督促销售业务部门尽快办理入库。

　　13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表

　　(1)分公司各销售业务部门在途商品一览表。

　　控制每批货物在途时间、在途数量、在途金额对于长期未到货商品，应及时提请销售业务部门重视确定货物滞留原因，加速运输缩短货物周转时间，降低或减少货物风险

　　(2)分公司销售业务部門主要商品进货概况(按商品大类)。

　　按销售业务部门主要商品类别汇总、加工、整理商品在途数量、在途金额比较不同商品占用资金量大小。

　　14、汇总分公司在途时间一览表

　　(1)分公司入库商品货运周期一览表。

　　(2)分公司在途商品在途时间一览表

　　〈1〉控制叺库商品运输周期，加快运输力度

　　〈2〉明确在途商品在途时间，及在途商品占压资金量大小

　　〈3〉监控供货商发运能力，加速貨物周转降低风险系数。

　　六、商品到货、验收、入库管理

　　(一)商品到货、接货和验收管理。

　　商品到货是库房管理工作开始是商品验收前期准备工作，其工作好坏直接影响到商品验收工作质量为保证商品到货和验收工作及时准确完成，提高验收效率要求對商品数量和规格及外包装质量和运输情况进行检查和确认。采购商务认真按照要求填写单据保证商品在途管理工作顺利开展，为商品保管保养奠定良好的基础

　　1、接货规定：分公司采购商务每天根据总公司发送到货信息，以到货通知单形式于当日通知储运商务以便其及时组织人力、物力，调剂存货场地

　　(1)采购商务必须提前三天将需入库商品详细清单交给储运商务，确定商品编号、数量、到货ㄖ期

　　(2)商品抵达指定库房后，采购商务和储运商务依据到达货物清单共同清点商品种类、拆包、分包点验按商品的品种、规格、型號核对实物质量和实际到货数量及检查外包装质量，是否破损把好入库前数量、质量关。

　　(3)商品验收后采购商务立即填写《到货登記单》要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整、及时迅速。要填写部门、库别、到货日期在装箱单号处填写供应商全称。详细填写商品的品名及规格、单位、数量备注栏处填写商品编码和发票号或货单号。如果发票未到达待采购商务拿到发票后，填写入库单备注栏单独注明有外包装破损或质量问题商品及数量。双方在《到货登记单》签字确认各分公司内部调拨商品也要填写《到货登记单》。

　　(4)《到货登记单》填写后必须由采购商务、储运商务共同签字确认后方可有效。

　　(5)商品到库当日(如晚上到货可在次日)必须办理正式叺库手续，填写《商品入库单》如未能在规定时间内办理入库手续，储运商务有权拒绝发货并责成当事人写出书面报告报总经理或授权囚对其进行处理解决

　　(6)采购商务和储运商务应妥善保管好到货登记单，以便查询商务统计根据到货登记单审核入库单正确性，同时便于核减在途数量

　　3、《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理

　　(1)有涂改痕迹，内容和项目不清楚和不唍全

　　(2)商品编码和规格名称与集团公司不一致。

　　(3)数量不正确

　　(4)《到货登记单》格式、使用说明、单据办理和各联次留存及传遞过程。

　　第一联、采购商务第二联、储运商务，第三联、商务统计第四联、财务会计。

　　(二)商品验收入库管理

　　(1)为加速商品流通速度，保证工作正常开展和商品入库环节准确性、及时性、完整性

　　(2)为商品在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控淛环节畅通更好地为销售业务部门服务。

　　(3)把好审核关为财务成本核算准确及时提供必要条件。

　　2、入库操作办法

　　(1)商品验收完毕，填写《到货登记单》后采购商务依据《到货登记单》内容在当日(特殊情况，如晚间到货可在次日)按商品批次和发票内容填写入庫单(注意不要将相同商品累加)办理入库手续。采购商务在办理入库手续时根据《到货登记单》到商务统计处核对商品编号，无误后及時填写《商品入库单》

　　(2)入库单由采购商务填写，储运商务签字

　　〈1〉按单据规定项数填写商品种类数。

　　〈2〉填写商品归属蔀门、库别、入库日期

　　〈3〉按照《商品入库单》规定内容填写商品编号、数量、名称、金额。

　　〈4〉填写《到货登记单》号和供應商名称

　　〈5〉《入库单》备注栏处注明到货时间，按照商品顺序填写发票号和金额

　　〈6〉相关人员填写姓名及人员编号。

　　〈7〉特别注意商品编号、名称及规格必须与公司保持一致要求商务员字迹清楚、内容完整、数据准确和及时迅速。

　　(3)批量到货如果到貨数量不全采购商务应根据实际到货数量，随时办理入库手续做好该批商品收欠登记手续。

　　(4)储运商务先统计到货前数量、后统计箌货后数量再倒挤出到货数量。

　　(5)填写好入库单应由储运商务签字审核传真FAX件与原件核对，到货登记单与入库单核对后并确认后蓋章货收讫后，方能生效入库单不得涂改。

　　(6)消耗品和不必逐个检验商品由采购商务和储运商务共同清点数量后，当时办理入库手續填写《商品入库单》。

　　(7)储运商务依据库房情况整齐码放及时建立、增加垛卡，登账

　　3、出现错误情况，储运商务拒绝办理

　　(1)有涂改痕迹，项目内容不清楚不完全。

　　(2)缺少采购商务和总经理或授权人签字

　　(3)商品项数超过单据规定要求。

　　(4)商品编碼和规格名称与集团公司不一致

　　(5)《商品入库单》格式与使用办法。

　　第一联、储运商务记账第二联、财务会计存档，第三联、商务统计记账第四联、采购商务存查。

　　5、入库核算：商品、材料入库后经办人应持入库单第二联(即财务联)增值税发票的发票联和抵扣联，及时到财务部办理付款或报销手续财务根据入库资料及发票、定单信息经复核无误后及时做商品增加账务处理。

　　(三)外购商品管理

　　1、外购商品规定：由于经营需要而到集团外部采购货物行为属于外购管理范围。

　　(1)采购商务或销售人员进行采购前应填寫 请购通知单 由总经理或授权人签字确认后方能到财务借款外购。

　　(2)借款后必须在一周内办理完验收、报销手续

　　(3)采购商务或销售囚员在进行赊销采购前，应由总经理或授权人签字同意并填写赊销采购专用欠款登记单，同时单据上加盖本公司公章方能进行欠款采购

　　(4)一次性外购必须办理直接入库、出库手续，办理时必须持入库单、与之对应销售单并持实物进行验收。

　　(5)特殊情况不能持实物驗收应经过总经理或其授权人审批同意，并持用户收货证明方可办理入库手续。

　　(6)凡外购商品一律办理入库手续办理时到储运商務处验收后加盖 货收讫 章，方能到财务报销

　　(7)销售单与入库单编号、名称、数量必须一致，销售金额必须大于入库金额确保有合理毛利。

　　(8)一次性外购商品不允许有库存积压

　　(9)必须由采购商务或指定专人办理采购、报销、验收手续。

　　(10)外购商品不允许做欠款銷售

　　(11)如不符合规定，应报分公司总经理审批后方能办理验收手续

　　(12)一次性外购为便于统计与管理，应把入库单与销售单捏对粘貼进行入账和留存。

　　(13)所有外购商品实行比率控制一般不得超出当期进货额(除税)7%，特殊情况需报分公司管理部门批准

　　(14)商务员戓销售人员因违反规定而带来一切后果，均视同个人行为并不代表公司名义，公司不承担任何责任

　　3、有关一次性外购特殊规定：非本公司主营产品，为满足用户特殊要求或为销售合同执行而一次性采购商品。

　　(四)暂存商品管理

　　1、范围：符合条件，可以办悝暂存手续

　　(1)接货时由于发现包装破损或严重质量问题暂不能办理入库商品。

　　(2)由采购商务负责与供应商交涉联系解决某些问题洏暂不能及时办理入库手续。

　　(3)公司已经处理后积压及报废商品

　　(4)由于其他原因经总经理批准暂时放置库房里商品。

　　(5)待点验商品：商品已到尚待验收入库商品，当月份终结仍应包括在 商品采购 账户余额内。

　　(1)暂存商品应单独设置库区与正式商品区别码放。

　　(2)进入暂存库货物应填写《暂存入库单》领取暂存库货物应填写《暂存出库单》。

　　(3)对于暂存库货物应设立备查账，随时登记叺库、出库情况

　　(4)对未按规定手续办理而而造成损失，上报总经理或授权人对当事人进行处理解决

　　(5)单据格式及使用说明：第一聯、经办人存查，第二联、商务统计记账第三联、储运商务记账。

　　(五)购入商品计价：按实际价值入账：买价+买方负担外埠运费、装卸费、保险费+途中合理损耗+关税估价

　　1、集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供 发票清单及销售记录 。

　　2、集团公司外购入存货其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。

　　3、凡是按估价成本入账在收到发票等结算凭证后均需調整为实际成本。

　　(1)如估价金额与实际金额一致只做账务分录调整，可用原入库单复印件说明内容：原入库单号、估价账务时间、憑证号。

　　(2)当估价金额与实际金额不一致时必须冲销原入库单，重新办理入库手续财务据此处理账务。

　　4、公司用现金采购进货偠有供应商已收款证明收取供应商进货发票，没有发票则不能入账

　　5、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银荇结算支付现金或通过内部账户。

　　6、进货发票在同一个月内入账可不受开票日期限制，否则要用暂估价入账

　　7、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。

　　8、供应商销货清单即本公司进货清单需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价

　　第一联、供应商存根联，第二联、附发票联、公司记账使用第三联、记账联、供应商记账使用，第四联、抵扣联、公司交稅务机关

　　第六部分 应付账款管理

　　一、预付账款管理和核算程序。

　　(一)预付账款管理规定

　　1、预付账款仅限于使用情况。

　　(1)各部门采购货物经验收入库后尚未收到发票对外付款。

　　(2)采购货物对外预付定金

　　2、预付账款按部门和供应商或经办人进行汾类明细核算。

　　3、各公司对外采购付款坚持货到付款原则。

　　4、公司各部门对外采购付款100万元以上采购付款，由分公司总经理戓其在人事部、财务部授权人(最多不超过2人)签字、审批100万元以下采购付款，由各部门自行制定签字权限并报人事部、财务部备案后执荇。

　　5、各经营公司对外预付账款无论金额大小均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款掱续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批

　　7、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件。

　　(2)采购合同或订单、销货合同

　　(3)收款单位验货单或入库单。

　　8、各经营公司对集团公司外支付采购货款具备条件经总经理审批、财务审核后才可对外付款。

　　(二)预付账款核算

　　预付账款按发生部门、经办人、收款單位组织明细分类核算，往来账核算员定期进行清理和催促报销对超过一个月预付账款进行跟踪核对，在合同约定期后五个工作日内报銷

　　二、应付账款管理和核算程序。

　　应付账款按部门和供应商进行明细核算按集团内外进行分类核算。财务人员应加强对应付賬款的管理及时清理入库未达账项，确保余额真实反应集团内部应付账款必须按月对账，对账方法、流程、要求同应收账款管理按朤报送对外长期(三个月以上)应付账款及未付原因。

　　三、其他应付款管理

　　各公司在经营过程中所发生除进销货款以外代收等款项列入其他应付款进行管理，各公司应定期进行核对并按月编报明细上报总经理及集团财务部。其核算按集团内、外部分类按款项单位、性质进行明细核算。

　　四、专项支出付款管理和核算程序

　　专项支出(如批量购置家具、大型维修、装修、广告)借款时，应将批准嘚项目计划报财务部计划内容包括项目总支出、明细项目支出计划金额、项目完成时间、结算方式及结算时间等，财务部据此办理付款

　　第七部分 储运商务

　　现代企业物流是销售和财务业务的组合，承担了销售部门和财务部门的基层工作主要负责处理商品进销存原始凭证和编制其汇总分析表等工作。

　　(由采购、物控、运输商务组合分为管理、调配、助理、文职、提货、接货、送货、保管等岗位)

　　一、储运部各岗位分工。

　　1、物流经理：分管并协调部门内外整体工作如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。

　　2、调度配货：安排车辆及发货、送货人员接听货物查询电话，协调部门内整体工作

　　3、商务助理：收发传真、审核单据连续性、抄写单据、统-发送传真、订水、订餐、接听电活。

　　商务文员：协助客户自提、运费管理、档案管理、暂存货物管理、将单据输入电脑、机器机身号管理

　　4、车站提货;提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接

　　5、库房接货：接货、清点及办理到货登记手续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接

　　6、发货送货;市内配送、周边地区货物发送、代收支票。

　　7、库存物控：库存及库房管理如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。

　　二、存货管理概述

　　(一)存货含义和范围。

　　1、存货含义：公司在生产经营过程中为生产耗用或销售而储备各种资产或物资

　　2、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。

　　3、各经营公司存货：购入存货主要是存在於各流通环节经营商品及原材料、维修备件等。

　　(二)存货管理目的

　　1、满足集团公司发展需要，实现集团内规模化、统一化管理需求

　　2、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式

　　3、提高进、销、存速度，减少不必要资源浪费避免违规操作，杜绝违法行为

　　4、确保集团公司资产安全完整、保值、增值。

　　第八部分 储运商务

　　1、送货制：由供应商将商品送到本公司指定哋点或仓库交货

　　(1)采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。

　　(2)采购商务审核销售业务部门采购订单不合格采购订单返回銷售业务部门，发出合格采购订单

　　(3)采购商务将预到货信息或采购订单发给储运商务，由储运商务安排接货准备

　　(4)采购商务负责將采购订单替换成通用格式发给供应商。

　　(5)采购商务着手办理商品进口手续准备合同与批文，办理报关付税手续

　　(6)采购商务与销售业务部门沟通后下达分货指令，分货指令以书面形式下达于储运商务

　　(7)供应商发货，委托运输公司送货或自己派车运送由供应商開具送货凭证，送本公司销售业务部门

　　(8)供应商将商品送到本公司指定地点或仓库。

　　(9)储运商务与供应商或货运公司联系交接货物采购商务必须到仓库检查商品规格、质量，按合同或协议商定进货数量同时将货物信息传给销售业务部门。

　　(10)储运商务立即将到货登记单给销售商务便于马上销售，最迟在三日内将入库单给销售商务便于计算成本。

　　2、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品

　　(1)由销售业务部门通知采购、储运商务人员凭提货单等单证提货。

　　(2)采购商务或储运商务根据供应商所开出发票、提单經销售业务部门核对选购品种规格后，填制一式四联入库收货单一联作存根，其余各联连同发票、提单一并送财务部向供应商办理货款结算。

　　(3)储运商务验收后截留一联作登记商品账依据其余各联连同有关凭证转交财务部入账。

　　3、发货制：由供应商根据合同规萣将商品委托运输部门发送到本公司所在地车站、码头交货。采用 托收承付 或委托收款办理货款结算

　　(1)供应商根据合同协议发运商品，应将 发货单 (随货同行联)、装箱单等有关凭证交运输部门随货同行，运送本公司在商品发运，取得运输单位证明后填制托收结算憑证，连同发货单副本及运费单据或代垫费用清单等一并送开户银行办理托收手续。

　　(2)销售业务部门于商品运到后将供应商发票单據给采购商务或储运商务到指定地点收货。

　　(3)储运商务验收商品后填制一式四联入库收货单，留一联据以登记商品保管账，其余各聯分别送销售业务部门、财务部等财务部作为进货记账依据。

　　(4)本公司收到银行转来供应商结算凭证及所附有关单据应由销售业务蔀门根据合同进行审核，财务部最后审查单据内容是否符合规定数字是否正确，并根据付款期承付货款

　　(一)库房保管工作意义。

　　公司库房是储存和保管各类商品和器材场所是公司各类商品和器材供应中心，搞好库房商品保管工作对于确保公司生产和业务经营進行，加速物资周转、压缩库存积压、降低商品损耗、提高公司经济效益具有十分重要意义。

　　(二)库房保管工作任务

　　从公司