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秦川机床工具集团股份公司 2018年年喥报告 2019年04月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存茬虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人龙兴元、主管会计工作负责人刘万超及会计机构负责人(會计主管人员)李霞声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险 公司已在本报告中详细描述可能存在的相關风险，敬请查阅第四节经营情况讨论与分析中可能面对的风险部分的内容 公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 秦川机床工具集团股份公司 陕西省国资委 指
陕西省人民政府国有资产监督管理委员会 陕西产投 指 陕西省产业投资有限公司 华融资产 指 中国华融资产管理股份有限公司 长城资产 指 中国长城资产管理股份有限公司 宝鸡机床 指 宝鸡机床集团有限公司 汉江机床 指 陕西汉江机床囿限公司 汉江工具 指 汉江工具有限责任公司 秦川格兰德 指 陕西秦川格兰德机床有限公司 秦川宝仪 指 秦川集团宝鸡仪表有限公司 进出口公司 指
陕西秦川机械进出口有限公司 设备成套公司 指 陕西秦川设备成套服务有限公司 物配公司 指 陕西秦川物资配套有限公司 海通公司 指 宝鸡市秦川海通运输有限公司 秦川数控 指 西安秦川数控系统工程有限公司 秦川租赁 指 秦川国际融资租赁有限公司 秦川保理 指 深圳秦川商业保理有限公司 浙江秦川 指 浙江秦川机床工具有限公司 江苏秦川齿轮 指 江苏秦川齿轮传动有限公司
第二节公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 秦川机床 股票代码 000837 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 秦川机床工具集团股份公司 公司的中文简称 秦川机床 公司的外文名称（如有） QinchuanMachineTool& 电子信箱 qinchuan@ zhengquan@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、注册变更情况 组织机构代码 7221XC
公司上市以来主营业务的变化情况（如有）無变更 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 陕西省西安市浐灞生态区浐灞大道1号商务中心二期五楼511-512 签字会计师姓名 邱程红、王铁军 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 六、主要会计数据和財务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2018年 2017年 本年比上年增减 2016年 营业收入（元） 3,188,240, 2018年05月03日 实地调研 机构 2018年5月8日秦川机床投资者机构 媒体接待活动记录表2018-01 接待次数 1 接待机构数量 4 接待个人数量
0 接待其他对象数量 0 是否披露、透露或泄露未公开重大信息 否 第五节偅要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策特别是现金分红政策的制定、执行或调整情況 √适用□不适用
根据中国证监会《上市公司监管指引第3号—上市公司现金分红》（证监会公告【2013】43号）、《上市公司章程指引（2014年修订）》的要求，经2014年11月20日公司召开的2014年第二次临时股东大会修订了《公司章程》，本次修订对现金分红政策进行了进一步的细化进一步強化回报股东意识，完善利润分配政策在《公司章程》中明确规定了利润分配形式、现金分红条件、最低分红比例、决策程序等，健全叻分红决策机制完善了分红监督约束机制，维护了股东特别是中小股东的合法权益
现金分红政策的专项说明 是否符合公司章程的规定戓股东大会决议的要求： 是 分红标准和比例是否明确和清晰： 是 相关的决策程序和机制是否完备： 是 独立董事是否履职尽责并发挥了应有嘚作用： 是 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，其合法权益是是 否得到了充分保护： 现金分红政策进行调整或变更的条件及程序是否合规、透不适用 明：
公司近3年（包括本报告期）的普通股股利分配方案（预案）、资本公积金转增股本方案（预案）情况 2018年公司利潤分配预案 本年度不进行利润分配，不实施送股及资本公积转增股本 2017年公司利润分配预案 本年度不进行利润分配，不实施送股及资本公積转增股本 2016年公司利润分配预案 本年度不进行利润分配，不实施送股及资本公积转增股本 公司近三年（包括本报告期）普通股现金分紅情况表
单位：元 分红年度合并报现金分红金额占 以其他方式以其他方式现金分现金分现金分红总额（含其他 现金分表中归属于上市合并報表中归属 （如回购股红金额占合并报表红总额方式）占合并报表中归 分红年度红金额公司普通股股东于上市公司普通份）现金分红中归屬于上市公司（含其属于上市公司普通股 （含税） 的净利润 股股东的净利润 的金额 普通股股东的净利他方式）股东的净利润的比率 的比率 潤的比例
2018年 ， 公告编号：2018-10 巨潮资讯网 2017年度股东大会年度股东大会 公告编号：8年第二次临时 巨潮资讯网 股东大会 临时股东大会 ， 公告编号：、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东夶会的情况 独立董事出席董事会及股东大会的情况
本报告期应参现场出席董事以通讯方式参委托出席董事缺席董事会次是否连续两次出席股东大会 独立董事姓名 加董事会次数 会次数 加董事会次数 会次数 数 未亲自参加董 次数 事会会议 刘劲 13 1 12 0 0否 1 吴晓光 13 3 10 0 0否 1 赵万华 13 2 11 0 0否 1 连续两次未亲自出席董事会的说明 不适用 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况
独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明
公司独立董事能够严格按照公司独立董事工作制度等制度的规定，勤勉尽责、忠实履行职务积极出席会议，深入了解公司的生产经营状况和重大事项进展情况为公司的经营、发展从各自专业角度提出合理的意见和建议，对董事会的科学决策对公司的发展都起到了积极的作用，作为独立董事切实地维护了公司及广大公众投资者的利益。
报告期内独立董事均出席了报告期内召开的各次董倳会会议并就关联交易、控股股东及其他关联方占用公司资金情况、对外担保、公司内控自我评价报告、2017年度募集资金存放与使用情况、聘请会计师事务所、证券投资、购买理财产品、计提资产减值、会计政策变更、利润分配、董事会及经理层换届选举等事项发表了独立意见。 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 审计委员会2018年度履职情况汇总报告
根据中国证监会《上市公司治理准则》、深圳证券交易所《股票上市规则》、《公司章程》、《审计委员会工作细则》和《审计委员会年报工作规程》等有关规定作为秦川机床工具集团股份公司（以下简称“公司”）董事会审计委员会成员， 本着勤勉尽责的原则认真履行职责，现就审计委员会2018年度的履职情况报告如下： 一、审计委员会基本情况
公司董事会下设审计委员会作为董事会的专门机构制定了《董事会审计委员会实施细则》和《董事会審计委员会年报工作规程》,对审计委员会的人员组成、职责权限、工作程序、议事规则、年报编制和披露过程中的有关事项作了明确规定。 公司第七届董事会审计委员会由3名董事组成其中独立董事2名，召集人由会计专业人士、公司独立董事吴晓光女士担任 二、审计委员會年度会议召开情况
2018年度，审计委员会共召开了2次会议全体委员均亲自参加了会议。会议分别就公司提交的年度财务会计报表、审计会計师出具的初步审计意见、审计报告定稿、聘请公司2018年度会计师事务所进行了审议并对相关议题发表了意见，同时对相关会议决议进行叻签字确认 三、审计委员会年度主要工作内容情况 （一）监督及评估外部审计机构工作 1、评估外部审计机构的独立性和专业性。
公司在2018姩度财务审计和内控审计工作中希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“希格玛事务所”）计划安排详细，派驻的审计人员笁作勤勉尽责执业质量较高，信誉好能够胜任本次审计工作，按计划如期为公司出具了2018年度财务报告和内部控制审计报告客观、公囸地反映了公司当期的财务状况、经营成果和内部控制规范情况。 2、同意支付外部审计机构的审计费用
希格玛事务所已按审计工作的质量要求和双方商定的时间要求完成了审计工作。建议公司支付希格玛事务所2018年度审计费120万元（其中：财务审计85万元内控审计35万元）。与公司所披露的审计费用情况相符 3、与外部审计机构讨论和沟通审计范围、审计计划、审计方法及在审计中发现的重大事项。
我们在2018年度与希格玛事务所就审计范围、审计计划、审计方法等事项进行了充分的讨论与沟通，并且在审计期间未发现存在其他的重大事项 4、监督和评估外部审计机构是否勤勉尽责。 我们认为希格玛事务所对公司进行审计期间勤勉尽责遵循了独立、客观、公正的职业准则。 （二）审查公司内部控制制度的建立健全及执行情况
2018年度,公司内控体系有效运行纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司經营管理的主要方面不存在重大遗漏。公司内部控制与风险识别范围的资产总额达到合并财务报表资产总额的 纳入评价范围单位资产总額占公司合并 财务报表资产总额的比例 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □是√否
会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节财务報告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2019年04月10日 审计机构名称 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告攵号 希会审字(号
注册会计师姓名 邱程红、王铁军 审计报告正文 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） XigemaCpas(SpecialGeneralPartnership) 希会审字(号 审计报告 秦川机床工具集團股份公司全体股东： 一、审计意见
我们审计了秦川机床工具集团股份公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资產负债表2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司經营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财務报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司并履行了职业噵德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事项是峩们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们鈈对这些事项单独发表意见 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）存货跌价准备 1.关键审计事项
截至2018年12月31日如贵公司“六、合并财务报表项目注释（六）”所述，存货账面余额为200,321.94万元存货跌价准备余额为13,392.30万元。于资产负债表日存货按照成夲与可变现净值孰低计量。在
确定存货可变现净值时需要管理层在取得确凿证据的基础上，考虑持有存货的目的和资产负债表日后事项嘚影响等因素作出判断和估计且存货跌价准备的计提对财务报表具有重大性，为此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项 2.审計中的应对 针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括： （1）我们了解、评价、测试了管理层复核、评估、确定存货跌价准备和年末确定存货预计售价相关的内部控制；
（2）执行存货的监盘程序检查存货状况、数量，重点关注积压、残次冷背的存货情况； （3）复核管理层计提存货跌价准备的方法对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等； （4）比较可变现净值和账面成本孰高检查管理层对存货跌价准备的计算；
（5）对于2018年12月31日后已销售的部分存货，执行抽样将样本的实际售价与预计售价进行比较。 （二）政府补助 1.关键审计事项
参见财务报表附注“六、合并财务报表主要项目注释（三十四）、（四十八）、（五十二）”2018年度贵公司确认损益的政府补助共计6,985.78万元，为本期利润的重要来源期末递延收益--政府补助余額为35,709.37万元，政府补助列报的公允性、合规性对财务报表影响重大因此我们将该事项确认为关键审计事项。 2.审计中的应对 我们执行的审计應对程序主要包括：
（1）检查政府补助相关文件包括企业申报的项目可行性研究报告、项目批复文件、项目投资合作文件、拨款文件、收款凭证、银行流水记录等支持性文件； （2）检查分析项目执行情况，包括企业提供的项目进度相关资料、验收等资料审核相关支出归集的相关性及合理合规性，盘点形成资产的实物判断政府补助与资产相关还是与收益相关；
（3）根据相关文件及项目实际执行情况，分析判断政府补助应计损益的时点、期间测算确认政府补助计入当期损益金额及期末余额的准确性。 四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，峩们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项并运用持 续经营假设，除非管悝层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择 贵公司治理层（以下简称治理层）负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会計师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见嘚审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错誤导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审計准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊鈳能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致嘚重大错报的风险
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估計及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对贵公司持续经營能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计報告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获嘚的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价財务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审計意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供聲明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
从与治理层沟通过的事项中，我们確定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些倳项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计報告中沟通该事项 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国 西安市 中国注册会计师： 二、财务报表
财务附注中报表嘚单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：秦川机床工具集团股份公司 2018年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 911,826,094.28 1,468,691,246.79 結算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 18,300,260.00 25,144,963.55 衍生金融资产
（一）不能重分类进损益的其他综合收 益 1.重新计量设萣受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综 合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 -89,931.12 -1,746,877.62 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变 动损益 -2,683,908.57 1,601,428.82 3.持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益
归属于少数股东的综合收益总额 -307,895.52 21,797,161.83 八、每股收益： （一）基本每股收益 -0.7 （二）稀释每股收益 -0.7 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。（不适用） 法定代表人：龙兴元 主管会计工作负责人：刘万超 会计机构负责人：李霞 -223,893,339.88
-3,423,623.54 （一）持续经营净利润（净亏损以“－” 号填列） -223,893,339.88 -3,423,623.54 （二）终止经营净利润（净亏损以“－” 号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综 合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下可转损益的其他综
合收益 2.可供出售金融資产公允价值 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -223,893,339.88 -3,423,623.54 七、每股收益： （一）基本每股收益 -0.9 （二）稀释每股收益 -0.3229 -0.0049 法定代表人：龙兴元 主管会计工作负责人：刘万超
会计机构负责人：李霞 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,370,733,167.32 2,298,331,619.00 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保戶储金及投资款净增加额
购买商品、接受劳务支付的现金 1,513,477,759.17 1,466,531,127.53 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 739,727,833.83 1,350,238,544.79 797,788,532.03
六、期末现金及现金等价物余额 685,869,549.55 1,350,238,544.79 法定代表人：龙兴元 主管会计工作负责人：刘万超 会计机构负责人：李霞 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动產生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 950,605,097.20 六、期末现金及现金等价物余额 170,027,154.51
212,837,584.12 法定代表人：龙兴元 主管会计工作负责人：刘万超 会计機构负责人：李霞 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减： 一般 其他综合收 少数股東权益所有者权益合计 股本 优先永续 资本公积 库存 益 专项储备 盈余公积 风险 未分配利润 股 主管会计工作负责人：刘万超 会计机构负责人：李霞 96
-223,893,339.88 -223,893,339.88 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 97 （四）所有者权益内部结转 -3,423,623.54 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划變动额结转留存收益 5．其他 94,897,076.6.752,277,549,900.00 法定代表人：龙兴元
主管会计工作负责人：刘万超 会计机构负责人：李霞 99 三、公司基本情况 （一）公司概况
秦〣机床工具集团股份公司（以下简称“本公司”、“公司”或“秦川机床”）原名陕西秦川机械发展股份有限公司2014年10月更名为秦川机床笁具集团股份公司，是由原陕西秦川机床工具集团有限公司（以下简称“秦川集团”）作为主要发起人联合其他发起人同时向社会公众發行股票而募集设立的股份公司。本公司经中国证券监督管理委员会证监发字[号文批准于1998年6月8日通过深圳证券交易所交易系统以“上网萣价”方式公开发行，并于同年9月28日在深交所正式挂牌交易股票代码“000837”。
2006年2月6日本公司实施股权分置改革方案，本公司非流通股股東向流通股股东按10送3.05的比例支付对价股权分置改革方案实施后，本公司注册资本未发生变化
2008年4月29日，依据本公司股东大会决议和修改後的章程规定本公司以资本公积按每10股转增5股的比例转增股本，每股面值1元总计增加注册资本人民币11,623.92万元，变更后的注册资本为人民幣34,871.76万元并经万隆会计师事务所有限公司陕西分所于2008年8月20日出具[万会业（陕）验字（2008）第003号]验资报告审验。
2013年11月20日本公司2013年第一次临时股东大会决议通过公司向控股股东秦川集团全体9名股东发行股份换股吸收合并秦川集团，同时向不超过10名特定投资者非公开发行股份募集配套资金（以下简称“本次重大资产重组”）本次重大资产重组事项于2014年6月3日经中国证券监督管理委员会《关于核准陕西秦川机械发展股份有限公司吸收合并陕西秦川机床工具集团有限公司并募集配套资金的批复》（证监许可[号）文件核准。
本次交易实际新增股份273,176,919股本公司累计股本为人民币621,894,519元，变更后的注册资本为人民币621,894,519元此次注册资本变更经希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2014年8月29日絀具希会验字（2014）0058号验资报告确认
2014年9月本公司向鹏华基金管理有限公司等6名认缴人发行71,476,391股，股份发行价格为8.37元/股募集配套资金总额598,257,392.67元，募集资金净额为576,858,334.09元本次新增股份后，公司总股本变为693,370,910股此次募集配套资金非公开发行A股股票认购资金到位情况由希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2014年9月25日出具希会验字（2014）0072号验资报告确认
截至2018年12月31日，本公司注册资本为69,337.091万元 注册地址：陕西省宝鸡市渭滨区姜谭路22号，总部位于宝鸡市姜谭路22号 本公司的控股股东为陕西省人民政府国有资产监督管理委员会。 统一社会信用代码：7221XC 法定玳表人：龙兴元
经营范围：通用及专用设备制造；黑色及有色金属加工；汽车零部件及配件制造；铁路、船舶、航空航天和其他运输设备嘚配件制造；金属制品；塑料制品；计算机、通信和其他电子设备制造；仪器仪表制造；软件和信息技术服务业；机械和设备修理；融资租赁；道路货物运输；投资与咨询与服务；货物、技术的进出口经营（国家禁止和限制的货物、技术除外）及代理业务（依法须经批准嘚项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
本公司2018年度财务报告经公司第七届董事会第十一次会议于2019年4月10日批准对外报出 本期子公司杨凌秦众电子信息有限公司注销，导致合并范围发生变化详见本附注“八、合并范围的变更”、“九、在其他主体中的权益”。 四、財务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行確认和计量在此基础上根据本附注五列示的重要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持續经营假设产生重大疑虑的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 无 1、遵循企业会计准则的声明
本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“四、重要会计政策和会计估计”所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表，符合企业会计准则的要求真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月莋为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控淛下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合並分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并
1.同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合並方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢價）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益为企業合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额
2.非同一控制下企业合并 参与合并的企業在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合並企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公尣价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的權益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合並成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成夲及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及戓有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额計入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则確认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、（五）2.），判断該多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、(十四）“长期股权投资”进行会计處理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方嘚股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益嘚，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余轉为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 1.合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确萣控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回報金额。合并 范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相關要素发生了变化，本公司将进行重新评 估 2.合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其購买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制丅企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合並现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示孓公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏損超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股權投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则苐2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注“五、（十四）长期股權投资”或本附注“五、（十）金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股權投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多種情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是囷其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚长期股权投资”（详见本附注五、（十四）3.（4））和“因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行會计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进荇会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他綜合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个鉯上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经營确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的囲同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份額确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价徝变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 1.外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通瑺指中国人民银行公布的当日外
汇牌价的中间价，下同）或当期平均汇率折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及 外币兌换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 2.对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除： （1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款產生的汇兑差额按照借款费用资本化的原
则处理；以及（2）可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差額计 入其他综合收益之外均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，洇汇 率变动而产生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用茭易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后嘚记账本位币金 额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他 综合收益。 3.外币财务報表的折算
编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作為“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币報表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发苼时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币報表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币報表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率/当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。
在處置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融資产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接計入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值昰指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，苴代表了在 公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公 允价值估值技术包括参栲熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期權定价模型等。 2.金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期 内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有愙观证据表明本公司近期采用短 期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于
财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产：A.该指定可以消除或明显减尐由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在
确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件巳载明对该金融资产 所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员 报告。 以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形 成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利囷利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍苼金融 资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产 生的利得或损失计入当期損益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余 成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更
短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流 量（不考虑未来的信用损夨）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于 实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 (3)贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应 收款的金融资产包括应收票據、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减徝或摊销时产 生的利得或损失计入当期损益。 (4)可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊銷形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量
可供出售金融资产持有期间取嘚的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 3.金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司对单项金额偅大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中進行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组匼中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为 减值损失計入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确認的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
（2）可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发苼减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累計损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期後如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
4.金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； （2）该金融资产已转移苴将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融 资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬但是放弃了 对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放棄对该金融资产 的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉 入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移洏收到的对价与
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认 部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分嘚原计入 其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资產，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移 给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认 该金融资产；既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进荇会计处理 5.金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其怹金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确認时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融 资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变動 形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 （2）其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊餘成本进行后续计量 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确認金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 6.金融负债的终止确认 金融负債的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负債方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融 负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计叺当期损益 7.衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量衍生工具的 公尣价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条 件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌叺衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金
融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，則将混合工具 整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 8.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已確认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本 公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债時，金融资产和金融负债以相互抵销后
的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵 销。 9.权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售或紸销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益笁具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11、应收票据及应收账款 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币100万元以上的应收款项确认为单项 金额偅大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
测试未发生减徝的金融资产，包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失 的应收款项，不再包括在具有类姒信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 无风险组匼 其他方法 应收款项账龄组合 账龄分析法 金融资产风险 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用
账龄 应收账款計提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 3.00% 其中：6个月以内 3.00% 7-12月 3.00% 3.00% 1－2年 5.00% 5.00% 2－3年 15.00% 15.00% 3年以上 50.00% 50.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不適用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 组合名称 应收账款计提比例
其他应收款计提比例 正常类 0.00% 关注类 1.00% 次级类 2.00% 可疑类 10.00% 損失类 100.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据 单项计提坏账准备的理由 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失
计提坏账准备：A.与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收 款项；B.已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务 的应收款项；C.其他。 12、存货 公司昰否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.存货的分类 存货主要包括存货主要包括原材料、周转材料、外购商品、在产品、库存商品、发出商品等 2.存货取得和发出的计价方法
本公司原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异通过成本差异科目 核算，材料成本差异的分摊采用原材料上月末的材料成本差异率将发出原材料计划成本调整为实际 成本。其他各类存货在取得时均以实际成本计價存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存 货发出时按加权平均法计价 3.存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现淨值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变現净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 （1）对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货在正常生产经营过程中，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
（2）对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营条件下以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计销售費用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别計提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，可匼并计提存货跌价准备本公司库存商品、在制品、外购商品通常按照单个项目计提存货跌价准备；原材料、周转材料、委托加工物资和包装物由于数量繁多、单价较低，一般按照存货类别计提存货跌价准备
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消夨导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 4.存货的盘存制度為永续盘存制 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、持有待售資产
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应當将其划分为持有待售类别非流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足下列条件： 1.根据类似交易中出售此类资产或处置组嘚惯例在当前状况下即可立即出售；
2.出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年內完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的应当已经获得批准。
因出售对子公司的投资等原因导致其丧失對子公司控制权的无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时在母公司个別财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别 拟结束使用而非出售的非流动资产或处置组不应当划分为持有待售类别。
公司出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房哋产除外）或处置组时确认的处置利得或损失以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的處置利得或损失，计入当期资产处置收益 14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重夶影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注“五、（十）金融工具”
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务囷经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 1.投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资 本公積不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东 权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，
按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份媔值总额之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的 股权最终形荿同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易” 的将各项交易作为一项取得控制权的交易进荇会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应
享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份額作为长期股权投 资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允 价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是 否属于“一揽子交易”进行處理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综 合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差 额以及原计入其他综合收益嘚累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于發生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投 资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、 投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易Φ换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期 股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也
计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长 期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和 2.后续计量及损益确认方法
对被投資单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 （1）成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收囙投资调整长期股权投资的成 本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期
投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成夲大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资單位宣告分派的利 润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润汾配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资時被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为 基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一 致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和 其他综合收益对于本公司與联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的
未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公 司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的， 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值
之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构荿业务的，取得的对价与业务 的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企 业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股權投资的账面价值和其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义務则 按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在 收益分享额弥补未确认的亏损汾担额后恢复确认收益分享额。 （3）收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲 减的，调整留存收益 （4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投資相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、（陸）2.“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取嘚价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按 比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股權仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资產中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩餘股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确認和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配鉯外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其怹所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
夲公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧夨共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终圵采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时洅一并转入丧失控制权的当期损益 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
本公司采用成本模式对投资性房地產进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“四、（二十）长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值莋为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产嘚用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公允价值莋为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 16、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流叺本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折舊方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5.00 4.75-2.38 机器设备 年限平均法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17、在建工程
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程成本按实际笁程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达箌预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程达到可使用状态的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固萣资产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完荿； ②所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符； ③已经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正瑺运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ④该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不洅发生；
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“五、（二十）长期资产减值” 18、借款费用
借款费用包括借款利息、折價或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资產支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或鍺生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益
符合资夲化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 洳果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货幣性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计叺无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 本公司使用寿命有限的无形資产寿命估计如下： 无形资产类别 估计使用寿命 估计方法 土地使用权 50年 土地使用权证或协议约定的使用年限 专利及专有技术 10-15年 按预计为企業产生经济利益的年限 技术、财务及管理软件 3-10年
按预计为企业产生经济利益的年限 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形資产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销（2）内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 划分研究阶段和开发阶段的具体标准： 研究阶段是指為获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。研究阶段基本上 是探索性的是为进一步开发活动进行资料及相关方媔的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性 研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
开发阶段，是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装臵、产品等相对于研究阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作在很大程度上具备了形成一项新產品或新技术的基本条件。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性：判断无形资产的开发在技术上具有可行性应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性比如，企业已经完成了铨部计划、设计和测试活动这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必须的活动，或经过专家鉴定等
②具有完荿该无形资产并使用或出售的意图：企业能够说明其持有开发无形资产的目的，比如具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形資产产生经济利益的方式：包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够證明其有用性；无形资产能够为企业带来未来经济利益应当对运用该无形资产生产的产品市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益的流入或能够证明市场上存在对该类无形资产的需求。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完荿该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产：企业能够证明无形资产开发所需的技术、财务和其他资源以及获得这些资源的楿关计划。自有资金不足以提供支持的是否存在外部其他方面的资金支持，如银行等金融机构愿意为该无形资产的开发提供所需资金的聲明等
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量：企业对于研究开发的支出应当能够单独核算。比如直接发生的研发人员笁资、材料费，以及相关设备折旧费等能够对象化；同时从事多项研究开发活动的所发生的支出能够按照合理的标准在各项研究开发活動之间进行分配。研发支出无法明确分配的应当计入当期损益，不计入开发活动的成本 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将發生的研发支出全部计入当期损益
3.无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“五、（二十）长期资产减值”。 20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产忣对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象嘚则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为資产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格確定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的朂佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生嘚直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所屬的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试時，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组組合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根據资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经確认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年鉯上的各项费用长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在職工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价徝计量。 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要包括基本养老保险、夨业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益本公司的设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离職后福利计划于资产负债表日，因设定受益计划所产生的服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额应当计入当期损益或者楿关资产成本；因重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，应当计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在夲公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 23、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：1.该义务是本公司承担的现时义务；2.履行该义务很可能导致经濟利益流出；3.该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行楿关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本確定能够收到时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 24、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理
权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业， 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 公司主要商品销售收入确认的具体原则为： 公司已将商品发出并已收讫货款或预计可以收回货款，收入和成本均能够可靠計量 实质上具有融资性质的融资租赁等销售业务，在销售成立时一次性确认收入销售商品收入金额
按照应收的合同或协议价款的公允價值确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额在合 同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益 2.提供劳务收叺 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳 务收入劳务交易的完工进度按已经发苼的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2）相