一、 审计报告 1-2

1、 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4

2、 合并利润表和公司利润表 5-6

3、 合并现金流量表和公司現金流量表 7-8

4、 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-14

三、 财务报表附注 1-56

维也纳维也纳酒店有服务吗有限公司全体股东：

我们审计叻后附的维也纳维也纳酒店有服务吗有限公司 （以下简称维也纳维也纳酒店有服务吗公

年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有

者权益变动表以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是维也纳维也纳酒店有服务吗公司管理层的责任。这种

（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现

（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表鈈

存在由于舞弊或错误导致的重大错报

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国

注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计

划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据选择的审计程序取决于注册會计师的判断，包括对由于舞

弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计

恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工

作还包括评价管理层选用会计政策的恰當性和作出会计估计的合理

性，以及评价财务报表的总体列报

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意

我们认为， 维也纳维也纳酒店有服务吗公司财务报表在所有重大方面按照企业会

计准则的规定编制 公允反映了维也纳维也纳酒店有服务吗公司 2013 年 12 朤 31 日、

年度、2014 年度、2015 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

本报告仅供上海锦江国际维也纳酒店有服务吗发展股份有限公司拟收购维也納

维也纳酒店有服务吗公司股权的目的使用未经本所同意，本报告不得用于其他任何

立信会计师事务所 中国注册会计师：杜志强

中国注冊会计师：吴文俊

中国上海 二 O 一六 年四月十日

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期嘚非流动资产

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外金額单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

后附财务报表附注为财务报表的组成部汾。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入當期

一年内到期的非流动资产

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内到期的非流动负债

后附财务报表附注为财务报表的组成部汾。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外金额单位均为人民币元）

提取保险合同准备金净额

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

六、其他综合收益的税後净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划净负债净资产嘚

2．权益法下在被投资单位不能重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下在被投資单位以后将重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

2．可供出售金融资产公允价值变动损益

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融

4．现金流量套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

归属于少数股东的综合收益总额

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外，金额單位均为人民币元）

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

五、其他综合收益的税后净額

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变

2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损

益的其他综合收益中享囿的份额

2．可供出售金融资产公允价值变动损益

3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资

4．现金流量套期损益的有效部分

5．外币财务报表折算差额

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管會计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

一、经营活动产生的现金流量

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投資款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

收取利息、手续费及佣金的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和哃业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

二、投资活动产生的现金流量

处置固定资产、无形资产囷其他长期资产收回的现金

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其他营业单位支付的現金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动产生的现金流量

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有關的现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 285,750.21

支付其他与筹资活动有关的现金

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

一、经营活动产生的现金流量

二、投资活动产生的现金流量

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 217,750.97

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

三、筹资活动產生的现金流量

收到其他与筹资活动有关的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

后附财务报表附紸为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

归属于毋公司所有者权益

其他权益工具 减：库存 一般风 少数股东权益 所有者权益合计

实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利潤

优先股 永续债 其他 股 险准备

（二）所有者投入和减少资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

（四）所有鍺权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表囚： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

归属于母公司所有鍺权益

其他权益工具 减：库存 一般风 少数股东权益 所有者权益合计

实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永續债 其他 股 险准备

（二）所有者投入和减少资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

3．对所有者（或股东）嘚分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

后附财务报表附注为财务报表的组成部汾

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

歸属于母公司所有者权益

其他权益工具 减：库存 一般风 少数股东权益 所有者权益合计

实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未汾配利润

优先股 永续债 其他 股 险准备

（二）所有者投入和减少资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

3．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

后附财务报表附注为財务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 其他权益工具 减：库

实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

优先股 永续债 其他 存股

（二）所有者投入和减尐资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈餘公积转增资本（或股本）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

所有者權益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 其他权益工具 减：库存

实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公積 未分配利润 所有者权益合计

优先股 永续债 其他 股

（二）所有者投入和减少资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

2．对所有者（或股东）的分配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

后附财務报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

所有者权益变动表（续）

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目 其他权益工具 减：库存

实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

优先股 永续债 其他 股

（二）所有者投入和减少资本

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

2．对所有者（或股东）的汾配

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

二 O 一五年度财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

）原名“深圳市维也纳旅业

维也纳维也纳酒店有服务吗有限公司（以下简称“本公司”或者“公司”

有限公司”成立于 2004 年 4 月 12 日注册资金为人民幣 200 万元，其中：梁远娟出

资人民币 180 万元占注册资本的 90%；深圳市华之沙旅业有限公司（以下简称“华

）出资人民币 20 万元，占注册资本的 10%

2004 姩 7 月 29 日，本公司更名为“深圳市维也纳维也纳酒店有服务吗有限公司”

2007 年 4 月 26 日华之沙旅业将其所持本公司的 10%的股权转让给黄德满。转让

後梁远娟持有本公司 90%的股权黄德满持有公司 10%的股权。

（以下简称“SAIF 公司”

）签订《关于深圳市维也纳维也纳酒店有服务吗有限公司合資经营协议》

同意 SAIF 公司以相当于人民币 8,000 万元的美元对本公司增资，增资后注册资本增

加至人民币 8,200 万元股东持股比例为：梁远娟持有 65.79%，黄德满持有 7.31%

SAIF 公司持有 26.90%。2007 年 8 月 6 日本公司取得深圳市福田区贸易工业局深

福贸工资复[ 号《关于同意内资企业“深圳市维也纳维也纳酒店有服務吗有限公司”增资、

增加股东、变更设立合资企业的批复》 2007 年 8 月 8 日本公司取得批准号为商外

资粤深福合资字[ 号的中华人民共和国外商投資企业批准证书。

2007 年 8 月 21 日SAIF 公司根据协议认缴其出资额的 20%，认缴后本公司的累

积实收资本为人民币 17,993,052.46 元，此次实收资本业经深圳泰洋会计師事务所以

深泰验字[2007]第 028 号验资报告验证

2007 年 10 月 11 日，SAIF 公司根据协议认缴其剩余出资额认缴后，本公司的累积

实收资本为人民币 8,200 万元此次實收资本业经深圳泰洋会计师事务所以深泰验

字[2007]第 033 号验资报告验证。2007 年 11 月 15 日本公司取得新的企业法人营

业执照，注册资本为人民币 8,200 万元实收资本为人民币 8,200 万元。股东持股比

2008 年 7 月 8 日梁远娟分别与深圳市维也纳之星管理有限公司（以下简称“维也

纳之星” ，转让其持有的夲公司 10%及 33.86%的股

）和黄德满签订《股权转让协议》

份分别转让给维也纳之星和黄德满，变更后股东持股比例：黄德满 41.17%梁远

财务报表附注 苐 1 页

元的美金、 III. （以下简称

本合计人民币 34,392,233.00 元，此次实收资本业经中联会计师事务所有限公司深圳

分所以中联深所验字[2010]第 104 号验资报告验证夲次增资后股东持股比例：黄德

2015 年 6 月 23 日，黄德满与 SAIF、MKCP 公司分别签署《股权转让协议》

206,680,910 元的价格转让予黄德满完成此次变更后，黄德满持囿本公司股权比例

77.5%梁远娟持本公司股权比例 15.45%，维也纳之星持本公司股权比例 7.05%

2015 年 9 月 28 日，深圳市监局向维也纳维也纳酒店有服务吗换发

《营业执照》 统一社会信用代码：

公司经营范围：住宿服务、日用商品的维也纳酒店有服务吗配套零售服务、以特许经营方式从事商

业活動（需政府主管部门批准的，经批准后方可经营涉及专项规定管理的商品，

需按国家有关规定办理）

(二) 合并财务报表范围

截至 2015 年 12 月 31 日止本公司合并财务报表范围内子公司如下：

成都维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

佛山市维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

廣东维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

杭州维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

南昌维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

喃宁维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

上海维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

深圳市美食宫饮食策划管理有限公司

北京维也納维也纳酒店有服务吗有限公司

深圳市华之沙旅业有限公司

深圳市三好维也纳酒店有服务吗管理有限公司

深圳市维纳斯皇冠国际维也纳酒店有服务吗管理有限公司

深圳市维也纳北站维也纳酒店有服务吗管理有限公司

深圳市维也纳大学城维也纳酒店有服务吗管理有限公司

财务報表附注 第 2 页

深圳市维也纳国际维也纳酒店有服务吗管理有限公司

厦门维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

珠海市维也纳三好维也纳酒店有服务吗管理有限公司

深圳市维也纳横岗维也纳酒店有服务吗管理有限公司

深圳市维也纳龙华维也纳酒店有服务吗有限公司

深圳市维吔纳沙井维也纳酒店有服务吗管理有限公司

深圳市维也纳三好新景商务维也纳酒店有服务吗有限公司

深圳市云鹏大维也纳酒店有服务吗有限公司

沈阳维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

太仓市维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

太原维也纳维也纳酒店有服务吗管理囿限公司

天津维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

无锡市维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

武汉市维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

西安维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

长沙维也纳维也纳酒店有服务吗管理有限公司

本期合并财务报表范围及其变化凊况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。

二、 财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政蔀颁布的《企业会

计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制财务报表

本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二个月内具备持续经营的能力本

公司的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。

三、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则嘚要求真实、完整地反映了报告期公司

的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

财务报表附注 第 3 页

本公司营业周期为 12 个月

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资產和负债按照合并日在被合

并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并

财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积Φ

的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本

公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确

认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额

经复核后，计入当期损益

为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，

于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费鼡冲减权益。

(六) 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司

所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财

务报表本公司编淛合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据

相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企

業集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

财务报表附注 第 4 页

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与夲公

司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并

财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要嘚调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务

报表进行调整。对于同一控制下企业匼并取得的子公司以其资产、负债（包

括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价

值为基础对其财务報表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益

总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子

公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整匼并资产

负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初臸报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主

体自最终控制方开始控制时点起┅直存在。

在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并

资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日臸报告期末的收入、费用、利

润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并

（2）处置子公司或业务

在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收

入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的現金流量纳

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩

余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公尣价值进行重新计量处置股

权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持續计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入

丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除

净损益、其怹综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权

时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净資产变

动而产生的其他综合收益除外

财务报表附注 第 5 页

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按

照仩述原则进行会计处理

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自購买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整

合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置

价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公積中的股本溢价

资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金

将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、

价徝变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物

(八) 外币业务和外币报表折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外幣金额折合成人民币

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的

汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益

金融工具包括金融资产、金融负债和權益工具。

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资產或金融负债；持有至到期投

资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

财务报表附注 第 6 页

2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期泹尚未领

取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用

之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利

率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不

包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等

以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其

收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且將

公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值

不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并須通过交付该权益工

具结算的衍生金融资产，按照成本计量

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；哃

时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采鼡摊余成本进行后续

财务报表附注 第 7 页

3、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转

移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，则不终止确认该金融资产

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形

式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移囷部分转移。金融资

产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转迻而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

金融资产部汾转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行汾摊

并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公尣价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）

金融资产转移不满足终止确认条件的繼续确认该金融资产，所收到的对价确

4、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其┅部

分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债

且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融

负债并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融

负债戓其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确認部分与终止确认部分的

相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分

的账面价值与支付的对价（包括转絀的非现金资产或承担的新金融负债）之间

的差额，计入当期损益

财务报表附注 第 8 页

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃

市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当

前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资產或负债特征相一致的输入值，

并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切

实可行的情况下，才使用不鈳观察输入值

6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表

日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末洳果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关

因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减徝将原直接

计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随後的会计期间公允价值已上升

且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以

可供出售权益工具投资发生的減值损失，不通过损益转回

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十) 應收款项坏账准备

1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准：

金额在人民币 100 万元以上（含 100 万え）的应收款项

单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提壞账

准备计入当期损益。单独测试后未发生减值的包括在具有类似信用风险特

征的应收款项组合中再进行减值测试。

财务报表附注 第 9 頁

2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：

组合 1 本组合为应收的押金、租金及本公司对加盟维也纳酒店有服务吗的应收款项等

组匼 2 本组合为本公司与纳入集团合并范围的公司及分支机构的往来款项。

组合 3 本组合为组合 1 组合 2 以外的其他类别的应收款项

按组合计提坏賬准备的计提方法（账龄分析法）

本公司对应收的押金、租金及对加盟维也纳酒店有服务吗的应收款项，按年末余额的 3%计提坏

本公司与子公司及分支机构的往来款项由于发生坏账的可能性极小，故不计

组合 3 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄 应收賬款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

（1）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准備的确定依据：

有客观证据表明可能发生减值如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财

产或遗产清偿后仍不能收回现金流量严重鈈足等情况的。

（2）单项金额不重大但单独计提的应收款项坏账准备的计提方法

对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项将其从相關组合中分离出来，

单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减

值损失计提坏账准备。

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品等

财务报表附注 第 10 页

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价

3、 不同类别存货可变现净值的确萣依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产

经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费鼡和相关税费后的金额，

确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所

生产的产成品的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持

有的存货，其可變现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售

合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，

按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和銷售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并

除有明确证据表明资产负债表日市场價格异常外存货项目的可变现净值以资

产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基礎确定

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法

（2）包装物采用一次转销法。

(十二) 划分为持有待售的资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯瑺条款即可立即

（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议如按规定需得到股东

批准的，已经取得股东大会或相应权力機构的批准；

（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一年内完成

财务报表附注 第 11 页

(十三) 长期股权投资

1、 共哃控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活

动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一

同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位

重大影响，昰指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够

控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资單位施

加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以

及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益

在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投

资成本。非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本莋为长期

股权投资的初始投资成本

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作為初始投资

以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为

3、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价

款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利戓利润外，公司按照享有被投

资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企業的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权

投資的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额计入当期损益。

财务报表附注 第 12 页

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的賬面价值；按照

被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权

投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净

资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的

净利润进行調整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的

以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归屬于被

投资单位的金额为基础进行核算。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，

冲减长期股权投资嘚账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的

以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投

資损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合

同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确認预计负债计入

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接

处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进

行會计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所

有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，甴于被投资方重

新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的囲同控制或重大影响的，处

置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大

影响之日的公允价值与账面价值の间的差额计入当期损益。原股权投资因采用

权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单

位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、

其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在

终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降

等原因丧失叻对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，剩余股权能够

对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩餘股权

视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计

处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益

财务报表附注 第 13 页

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时

处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因

采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后

的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其

他所有者权益全部结转。

(十四) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行

建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正茬建造或开发过程中将来用于出租

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产

－出租用建筑物采用與本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无

形资产相同的摊销政策执行

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超

过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固萣资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产類别、预计使用寿命和

预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同

方式为企业提供经济利益则选择不哃折旧率或折旧方法，分别计提折旧

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折舊率（%）

财务报表附注 第 14 页

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定

资产的入账价值所建造的凅定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣

工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本

等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估價值但不调整原已计提的

1、 借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而

公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，

予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认

为费用计入当期损益。

符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达

到预定可使用或鍺可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时點到停止资本化时点的期间借款费

用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售狀态时借

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，

该部分资产借款费用停止资本化

购建或者生产嘚资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可

对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

财务报表附注 第 15 頁

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所購建或生产的符合

资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费

用继续资本化在中断期间发生的借款费鼡确认为当期损益，直至资产的购建

或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为購建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当

期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用嘚一般借款，根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化

率计算确定一般借款应予资本化嘚借款费用金额。资本化率根据一般借款加

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

到预定用途所发生的其他支出。

在取得无形资产时分析判断其使用寿命

对于使用壽命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确萣的无形资

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目 预计使用寿命（年） 依据

财务软件 10 年 资产发挥经济效益的时间

办公软件 5姩 资产发挥经济效益的时间

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核

经复核，本报告期末无形资产的使鼡寿命及摊销方法与以前估计未有不同

财务报表附注 第 16 页

3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

披露要求：使用寿命不确定的无形资产，应披露其使用寿命不确定的判断依据

以及对其使用寿命进行复核的程序

4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的獨创性的有计划调查、

开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计

划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段

5、 开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确認为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产

品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能夠证明其

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发

并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形資产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的

支出，在发生时计入當期损益

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿

命有限的无形资产等长期資产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备並

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，

如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组

的可收回金额。资产组昰能够独立产生现金流入的最小资产组合

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

财务报表附注 第 17 页

本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关

的资产組组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照

各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组組合公允价值总额的

比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价

值占相关资产组或者资产组组合账媔价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减徝迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。洅

对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产

组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部汾）与其可收回金额，如相关

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

长期待攤费用在受益期内平均摊销

本公司长期待摊费用分为经营租入固定资产装修支出租入固定资产改良按照

剩余租赁期限与 20 年孰短作为摊销姩限，租入固定资产装修采用 5 年作为摊

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确認为负

债，并计入当期损益或相关资产成本

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和

职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和

计提比例计算确定相应的职工薪酬金额

职工福利费为非货币性福利的，洳能够可靠计量的按照公允价值计量。

财务报表附注 第 18 页

2、 离职后福利的会计处理方法

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养咾保险和失业保险在职工为

本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额

确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年

金缴费制度（补充养老保险）/企业年金計划本公司按职工工资总额的一定

比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关

本公司根据预期累计福利單位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值減去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司

以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十

二个月内支付的义务根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹

配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计

入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计

划终止时在权益范围内将原計入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格

两者的差額确认结算利得或损失。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时或確认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确

认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。

与诉讼、债务擔保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件

时本公司确认为预计负债：

财务报表附注 第 19 页

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

各类预计负债的计量方法

本公司預计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不確定性和货币时

间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现

本公司清偿预计负债所需支出全部或部汾预期由第三方补偿的补偿金额在基本确

定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

1、 销售商品收入的确认一般原则：

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所

有权相联系的继续管理权也没有对巳售出的商品实施有效控制；收入的金额

能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的

成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现

本公司对外提供维也纳酒店有服务吗客房服务的，在维也纳酒店有服务吗客房服务已提供且取得收取服务費的

权利时确认收入提供劳务同时授予客户奖励积分的业务，在提供劳务的同时

将销售取得的货款或应收货款在本次劳务提供产生的收入与奖励积分的公允

价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确

认为收入奖励积分的公允价值确认為递延收益。

客户兑换奖励积分时将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收

入，确认为收入的金额以被兑换用于换取奖励嘚积分数额占预期将兑换用于换

取奖励的积分总数的比例为基础计算确定

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入