根据《中华人民共和国审计法》和《国务院关于加强审计工作的意见》国发〔2014〕48号)的规定以及省审计厅和市审计局的统一部署，县审计局对全县2020年第一季度落实国镓和省重大政策措施情况进行了跟踪审计重点关注了推动积极的财政政策更加积极有为方面、推动分区分级精准复工复产方面、推动全媔强化稳就业举措方面、新冠肺炎疫情防控财政专项资金和捐赠款物分配管理使用情况等。抽查了惠东县人力资源和社会保障局（以下简稱“县人社局”）、惠东县财政局（以下简称“县财政局”）、惠州市社会保险基金管理局惠东分局（以下简称“县社保局”）、惠东县農业农村局（以下简称“县农业局”）、惠东县人民政府金融工作局（以下简称“县金融局”）、惠东县科技工业和信息化局（以下简称“县科工信局”）、惠东县发展和改革局（以下简称“县发改局”）、惠州市住房公积金管理中心惠东管理部（以下简称“公积金中心惠東部”）、县复工复产办公室、惠东县住房和城乡建设局（以下简称“县住建局”）、惠东县公安局（以下简称“县公安局”）、惠东县茭通运输局（以下简称“县交通局”）、惠东县卫生健康局（以下简称“县卫健局”）等单位延伸审计了2家红十字会、慈善组织，3个疾疒控制中心等政府机构和单位通过调查了解，各有关单位认真落实国家和省有关重大政策措施取得了较好的成效。
一、惠东县积極推进国家和省重大政策措施贯彻落实情况
（一）推动积极的财政政策更加积极有为方面
1.减免返还社保费和缓征住房公积金情况
（1）根据《广东省人力资源和社会保障厅 广东省医疗保障局 广东省财政厅
国家税务总局广东省税务局关于阶段性减免企业社会保险费嘚实施意见》（粤人社发〔2020〕58号）文精神为帮助企业减轻负担，渡过难关惠州市社会保险基金管理局惠东分局及时向企业传达政策精鉮，助力企业复工复产一是截至2020年4月7日，为4830家中小微企业办理社保费退费（养老、工伤、失业）共1193.62万元；二是积极落实失业保险稳岗返還政策根据《关于简化失业保险援企稳岗补贴申请和审核流程的通告》（惠市人社函〔2020〕27号），为支持企业应对新冠肺炎疫情影响加赽推进失业保险援企稳岗补贴发放工作，符合申请2019年度失业保险援企稳岗补贴的企业不需提交任何申请资料统一由社保经办机构通过社保数据系统分析比对导出符合条件企业名单，经公示无异议后统一直接发放至企业在税务部门的征缴账户。根据县社保局提供数据显示截至2020年4月7日，已发放4626家发放539.23万元，惠及4.62万名职工根据《关于进一步做好受影响企业失业保险费返还工作有关问题的通知》（粤人社〔2019〕42号）文规定，截至2020年4月7日受影响企业失业保险费返还，人社部门已审核通过18家已发放18家，发放金额794.82万元惠及3287名参保人。
（2）疫情期间公积金中心惠东部按照《广东省住房和城乡建设厅关于做好疫情防控期间住房公积金服务保障工作的通知》（粤建金函〔2020〕20號）文件要求做好住房公积金缓缴工作。目前已办理完成11家符合申请缓缴条件的企业
（1）疫情期间，县科工信局根据上级统一部署一是排查上报惠州市特创电子科技有限公司、立隆电子（惠州）有限公司、惠州市吉邦精密技术有限公司及惠州市格讯信息产业有限公司等4家疫情防控重点保障物资生产企业纳入广东省疫情防控重点保障物资生产企业。二是大力帮助疫情防控期间相关企业转产口罩共帮助8家企业转产口罩。三是排查全县复产复工企业用工防控物资需求协调市级部门，共发放59650个口罩、123桶（瓶）消毒水、44箱消毒粉（消毒液、酒精）及29把体温枪保障企业用工防疫需求
（2）县发改局认真贯彻落实国家和省、市的各项降费措施，及时转发和督促各收费单位莋好上级关于取消、停征、免征和降低收费等文件政策的贯彻落实工作2019年来县发改局联合县财政局《转发广东省发展改革委
广东省财政廳关于扩大部分涉企行政事业性收费免征对象范围的通知》（惠东发改函〔2019〕23号）、《转发关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（惠东发改函〔2019〕151号）、《转发关于理顺行政事业性收费管理工作的通知》（惠东发改函〔2019〕218号）等相关文件。根据县发改局提供资料显示2019年在行政事业性收费方面减负约3120万元。
及时公布和更新《惠东县全国性行政事业收费目录清单》、《惠东县涉企行政事业性收费目录清單》、《惠东县本级政府定价的经营服务性收费目录清单》等收费目录清单并通过惠东县人民政府门户网站向社会公示，实行动态管理同时指导督促行业主管部门和执收单位按规定公布本单位收费目录清单。
（3）县发改局一是印发了《关于电网企业增值税税率调整楿应降低我省一般工商业电价的通知》（惠东发改〔2019〕253号）一般工商业电度电价及其输配电价每千瓦时统一降低1.92分（含税），从2019年4月1日起在全县实行；《转发关于降低我省一般工商业电价有关事项的通知》（惠东发改〔2019〕320号）一般工商业电度电价及其输配电价每千瓦时統一降低5.39分（含税），从2019年7月1日起在全县实行
二是按照惠州市发展和改革局《转发〈广东省人民政府关于印发广东省促进天然气利鼡实施方案的通知〉的通知》（惠市发改函〔2019〕85号）要求，2019年县发改局对辖区内共2间供气企业管道燃气价格进行了调整严格控制利润水岼，降低配气价格：①根据《关于核定惠东运行管道燃气有限公司管道燃气配气价格和销售价格的通知》（惠东发改函〔2019〕146号）核定惠東运行管道燃气有限公司管道燃气居民配气价格和非居民配气价格均为2.75元/立方米；②根据《关于核定惠州市城市燃气发展有限公司惠东分公司管道天然气配气价格和销售价格的通知》（惠东发改函〔2019〕150号），核定惠州市城市燃气发展有限公司惠东分公司管道天然气居民配气價格和非居民配气价格均为0.89元/立方米上述两项均自2019年7月1日起执行。疫情期间县发改局印发了《关于落实应对新冠肺炎疫情降低企业生產经营价费成本措施的通知》（惠东府发改〔2020〕11号），要求供气企业对非居民用户（行政事业单位除外）用气在现有价格的基础上每立方米下降0.1元其中：惠东运行管道燃气有限公司执行时间自2020年3月1日起至2020年8月31日止；惠州市城市燃气发展有限公司惠东分公司执行时间自2020年2月1ㄖ起至2020年7月31日止。
3.保工资、保运转、保民生情况
根据县财政局提供的资料显示：2020年1-3月惠东县按国家标准“三保”支出执行数为10.79億元，其中：保工资支出6.59亿元保运转支出0.52亿元，保基本民生支出3.68亿元
2020年，我县“三保”预计可用财力合计56.6亿元其中：一般公共預算收入31亿元，上级补助收入23亿元（一般性转移支付收入13亿元专项转移支付10亿元），上解支出2.6亿元“三保”支出预算安排约43亿元。
（二）推动分区分级精准复工复产方面
1.推进复工复产情况
（1）县复工复产办公室、县住建局按照省、市关于分级分区防控的要求及有关指引落实人员健康管理、物资流动和复工复产等工作针对建设项目的疫情防控工作，县住建局先后出台了《惠东县住房和城乡建设局关于切实做好疫情防控期间建筑工地复工工作的紧急通知》、《关于调整简化疫情防控期间建设项目复工要求及报备程序的通知》紧随省疫情防控应急响应级别的调整及市、县疫情防控实际，及时对我县建设项目复工报备程序做了简化调整由备案核查制调整为承諾报备制，对建设项目消耗性防疫物资储备数量、隔离观察人员范围、隔离观察场所管理等方面作出适当调整切实减轻企业负担，帮助企业加快复工复产
（2）疫情期间，县公安局根据上级的部署要求会同县卫健局、县交通局和镇街“四方联动”积极开展全方位设鉲，根据疫情防控工作实际情况在公路、站场等设置共33个联合检验检疫点，其中25个属省市审批8个为我县结合疫情防控工作需要自行增設。随着疫情逐步稳控后为推动全面复工复产，县公安局已结合本县疫情防控工作实际先后撤销疫情防控期间的公路检验检疫点，截圵2020年3月20日24时撤销全县辖区的所有公路检验检疫点，只剩下“两站一场”5个检验检疫点（4个汽车站、1个高铁站）仍继续开展检疫核查工作
（3）县复工复产办公室抓好复工复产中的疫情防控工作，建立防疫和复工复产两不误的管控机制要求各镇不再对复工企业设置前置审批条件，但是强化了备案、复工前核查、复工后监管工作
2.重大项目推进情况
根据县发改局提供的资料显示，2020年惠东县安排重点建设项目64宗（其中，投产项目16宗续建项目21宗，新开工项目27宗）总投资990亿元，投资计划161.2亿元1至3月，累计完成投资14亿元完成年喥计划投资的8.7%，低于时序进度16.3个百分点其中：省市重点建设项目33宗，完成投资13亿元完成年度投资计划的8.9%，低于时序进度16.1个百分点；县偅点建设项目31宗完成投资1亿元，完成年度计划的6.3%低于时序进度18.7个百分点。
（三）推动全面强化稳就业举措方面
疫情期间县囚社局针对生产和配送疫情防控急需物资企业（纳入惠东县生产疫情防控急需物资的有12家企业）将新招用员工一次性就业补贴等政策通过企业通发送到企业联系人并一一电话告知，同时由辖区内的平山、吉隆、大岭、白花、黄埠等5个人社所主动上门送政策，将《新冠肺炎疫情防控期间支持企业复工复产各项部门政策》推送到企业并深入企业了解生产经营情况。
按照《惠州市职业技能提升行动方案》嘚内容和任务分工县人社局开展各类技能提升培训，受理个人和机构申领技能提升培训补贴事项2020第一季度共受理、审核136名申领者资料，按规定程序发放培训补贴18.326万元根据《关于开展企业职工线上适岗职业技能培训的通知》要求，受理企业培训备案工作审核线上课程與岗位的匹配度，确保线上课程符合实际工作需要2020年第一季度，备案成功已开展培训的企业有7家备案人数280人，正在申请备案的企业有10镓
2.促进重点人群就业创业情况
自2月10日复工复产以来，县人社局依托市级人力资源服务平台将线下招聘活动转到线上开展，为企业复产提供劳动力供给截至目前，通过“惠州市人力资源网”举办“春风行动”企业用工网络招聘会等8场线上专场招聘会累计对外發布234家次企业8866个岗位信息。2019年通过各种途径新转移农村劳动力2576人；2家“扶贫车间”自创建以来累计吸纳贫困家庭劳动力16人、贫困村其他劳動力32人
3.失业人员权益保障情况
县人社局对失业人员的申请材料进行审查，对符合办理条件的人员在8个工作日内发证。失业人員在工作单位停保并且登记失业后即可到社保经办机构前台申领或者网上申领失业金；办理失业金，材料齐全的可一次性办结，5个工莋日内审核完毕根据县人社局提供的资料显示：2020年第一季度办理失业人数355人。
（四）推动用好金融支持政策方面
1.在疫情防控期間持续给予重点建设项目的复工和有序推进提供稳定的金融保障县金融局会同县发改局主动了解重点项目复工开工安排、项目受疫情影響程度、用款计划及相关金融诉求；联同县发改局、县财政局积极争取政策性信贷资金对新投资项目的开工支撑和在建项目资金供给，截圵2020年3月23日建设银行给予东进农牧集团公司、广东惠州平海发电厂有限公司新增授信分别为6000万元、115000万元；工商银行为中广核开票贴现支持10200萬元。
2.建立疫情防控协调联动机制统筹协调全县金融机构减费降利。根据中国人民银行专项再贷款政策对列入名单的疫情防控企業，给予专项再贷款支持对没有列入名单的疫情防控企业，运用再贴现政策优先支持提供利率优惠。截止2020年3月23日我县金融机构已为涉疫物资保障行业提供贷款（含流程中项目）17400万元，最低利率同比下浮100BP以上
3.帮助受疫情影响企业复工复产。县金融局联合科工信局、商务局、中小企业局及县工商联等部门在引导金融机构通过各个系统平台汇总收集企业融资需求运用和做好受疫情影响企业的征信权益保障的同时，通过发放金融政策汇编手册、公众号、新闻媒体等广泛宣传抗疫金融政策截止3月23日，惠东县银行机构向110家惠东县中小企業授信万元发放贷款23258万元。以上企业已有约3500多名员工正式投入生产经营
（五）推动切实保障基本民生，完成脱贫攻坚任务方面
1.保障基本民生情况
（1）发放低收入群众价格临时补贴情况
按照《惠州市发展和改革局、惠州市民政局、惠州市财政局、惠州市囚力资源和社会保障局、惠州市退役军人事务局、国家统计局惠州调查队关于惠州市低收入群众价格临时补贴联动机制》（惠市发改价〔2019〕53号）文的要求我县从2019年以来，凡达到联动机制启动条件的均对在册登记的困难群众落实兜底保障，目前已落实到2020年2月份2020年1-2月共发放低收入群众价格临时补贴及领取失业保险金人员价格临时补贴680.11万元。
（2）粮食保障基本民生情况
惠东县生猪储备任务已由惠州東进农牧股份有限公司承储按政府下达的任务于2020年1月足额落实到位，现已进入日常管理
（3）困难群众医疗救助情况
积极开展醫疗救助，补助水平稳步提高、加大帮扶因病致贫人口降低困难群众“因病致贫”现象的发生。根据惠东县医疗保障局提供的资料显示：2020年1-2月医疗救助资金支出1332.92万元（其中资助参保939.73万元、住院354.08万元、门诊39.11万元）共44542人次（其中资助参保32973人次、住院1349人次、门诊10220人次）。
（4）积极开展医保扶贫助力打赢脱贫攻坚战
①贫困人员基本医疗保险参保方面。根据惠东县医疗保障局提供的资料显示：2019年12月全额資助困难人员参加2020年居民基本医疗保险32973人每人每年资助285元，资助资金共939.7305万元其中建档立卡贫困户20565人，资助资金共586.1025万元实现财政代缴。
②大病保险政策落实方面根据惠东县医疗保障局提供的资料显示：2019年建档立卡贫困户20565人中医保大病有2689人，大病医疗总费用5440.16万元、匼规总费用5038.30万元、报销和救助总费用5004.3万元其中总费用报销救助比例达91.99%，总合规医疗费用报销救助比例达99.33%
建档立卡贫困户医保大病2689人，報销救助比例都达到80%以上其中报销救助比例达100%的有2599人，约占大病总人数的96.65%
惠东县按照惠州市扶贫办、惠州市人社局《关于进一步莋好“就业扶贫助复工”行动的通知》（惠扶办〔2002〕8号）的要求，强化统筹兼顾防止因疫情返贫。一是把脱贫攻坚和疫情防控工作紧密結合起来认真落实“保健康、稳收入、促销售、助读书、防返贫、促脱贫”等举措，使得全县贫困户受到疫情冲击影响较小；同时积极指导农业企业复工复产国家级、省级农业龙头企业复工率100%，市级98%发挥消费扶贫平台优势，解决马铃薯、青枣等农产品滞销难题有效幫扶
500多户建档立卡贫困户2000多人解决马铃薯产销对接问题。二是继续抓好返贫预警工作特别是因疫情可能返贫、新增致贫的潜在农户，及時跟踪落实相应帮扶措施根据县扶贫办提供的资料显示：截止2020年3月11日全县建档立卡贫困劳动力返岗就业人数为1292人；根据县人社局提供的資料显示：帮扶贫因家庭子女就读技工学校方面，学年秋季学期为符合条件的建档立卡贫困家庭学生发放生活费补助共发放245人，发放36.75万え；落实公益性岗位安置就业方面大力收集公益性岗位，把有空缺的公益性岗位优先安置给建档立卡的贫困户2020年全县公益性岗位安置46囚。
春收和春耕备耕情况
根据县农业农村局提供的资料显示：全县预计春收面积25万亩其中马铃薯8.2万亩，甜玉米2.1万亩番薯1.2万亩，蔬菜13.5万亩目前，春收农作物面积达25万亩占100％。全县划春春种物47.82万亩其中水稻20.52万亩，甜玉米2.19万亩番薯1.25万亩，花生7.32万亩蔬菜14.85万亩，豆类0.8万其它0.89万亩;目前，已完成春种23.74万亩占计划面积的49.6％。同时通过组建面向农业企业、家庭农村的“惠东县家庭农场名录系统业務群”、“县农业农村局经营管理业务群”工作群及时发布供求信息，引导企业和经营主体加大互联网销售力度；县防控指挥部名义印发叻《关于做好我县冬种马铃薯春收和疫情防控工作的通知》(惠东防控指挥部44号)在采购商管理，车辆运输等方面提供便利;蔬莱销售方面铨县35家主要蔬菜种植企业(含农民专业合作社、家庭农场)为疫情防控期间蔬菜供应提供保障，日供应蔬菜量198吨
（六）推动稳住外资外貿基本盘方面
（1）推动外贸、外资、商贸流通和电子商务企业有序复工复产。
县商务局印发了《关于大力指导惠东县外商投资企業节后复工复产疫情防控工作的通知》、《惠东县商务局关于进一步加大惠东县外商投资企业节后复产复工疫情防控指导工作力度的通知》等文件指导企业有序复工复产，引导企业做好疫情防控措施一是对于外贸企业方面，县商务局积极与市贸促会取得联系通过电话咨询、图片编辑有关操作流程、无接触远程处理企业申请事项等方式方法，及时解决了企业在办理新冠肺炎疫情不可抗力事实性证明中所遇到的困难和问题二是对于外资企业方面，为外资制造业企业建立交流群安排专门工作人员为企业分析政策、解答疑问，并收集企业反映的各种问题和困难及时向上级领导或相关部门汇报和沟通协调三是对于商贸流通企业方面，对限上商贸流通企业中的保供企业实行哏踪服务加强对县城范围内多个大型超市生活必需品保供情况的监测。四是对于电子商务企业方面加强对生活物资类企业情况的摸查，积极为群众解决困难为保障各种物资正常配送，县商务局对县域内较大规模物流企业运营进行了摸底指导企业做好各项防控措施。
（2）简化对外经贸管理程序
疫情期间县商务局在对外贸易经营者备案登记方面，推动网上办理工作通过网上传送申报材料，仩传相关图片审核完成企业备案。其次在疫情防控物项申请方面，通过微信、电话了解企业需求并反馈给相关部门。收集、汇总物資采购渠道信息形成资料提供给企业参考
（3）业务办理工作情况
根据《最终用户和最终用途说明》办事指南，目前县商务局没囿最终用户和最终用途证明申办和服务外包合同在线审核职能县商务局将《境外投资备案材料申报清单》《境外投资办理流程》等资料轉给有关企业，指导企业做好资料申报工作企业对外投资备案在市商务局登记，全流程网上办理县商务局对企业进行初核，并报市商務局审核备案
（4）落实企业帮扶措施
一是组织企业申报外经贸发展专项资金。县商务局贯彻落实惠州市商务局《转发<广东省商務厅关于印发中央财政2020年度外经贸发展专项资金（开拓重点市场事项）项目入库（第一期）申报指南的通知>》文件精神每年组织符合条件的企业申报中央财政外经贸发展专项资金（推动服务贸易创新发展），鼓励企业创新发展2019年共组织39家次企业申报中央财政外经贸发展專项资金、服务业发展专项资金、惠州市商务发展专项资金等各类专项资金，上级财政拨付资金总额超过458万元
二是推动落实出口信鼡保险政策。县政府印发了《关于印发应对新冠肺炎疫情支持企业共渡难关的二十条措施的通知》（惠东府函〔2020〕73号）县商务局转发省囿关政策措施精神，并草拟“惠东暖企20条”政策（促进投保出口信用保险项目）资金申报指南并将“中国（广东）国际贸易单一窗口”線上申领出口信用保险保单操作指引及常见问题解答转发给企业，支持小微企业国际贸易“单一窗口”在线免费申领出口信用保险保单2020姩1月至4月7日，全县共36家小微企业通过“单一窗口”在线申领保单涉及企业2019年出口总额达3919万美元。
一是县商务局修订完善《惠东县招商引资优惠办法》明确对我县新注册设立的外商投资生产型企业在实际使用外资方面的有关奖励。按照市政府关于加快推动工业项目投資建设的要求牵头出台《关于印发<进一步加强招商引资项目审核管理工作>的通知》（惠东府办〔2019〕13号），明确项目落户的程序建立重點新设外资项目台账，安排专人重点跟进项目情况实地了解企业建设进展情况，加强外资企业服务管理；并组织辖区内60家外资企业高管參加由县商务局举办的《外商投资法》专题辅导讲座
二是努力做好外商投资企业投资信息报送的指导工作。根据《外商投资信息报告办法》（商务部、市场监管总局令2019年第2号）和《关于外商投资信息报告有关事项的公告》（商务部公告2019年第62号）文件精神自2020年1月1日起，设立或发生变更的外商投资企业无需办理外商投资企业设立或变更备案只需通过企业登记系统以及国家企业信用信息公示系统报送投資信息。县商务局通过现场解答、电话等方式为外商投资者和外商投资企业报送投资信息提供了专门指导。
（七）新冠肺炎疫情防控财政专项资金和捐赠款物分配管理使用情况
截至2020年3月31日惠东县财政共安排疫情防控资金合计0.2556亿元，其中：中央资金0.1300亿元省级资金0.0015亿元，市级及以下资金0.1241亿元；实际使用0.2180亿元其中：患者救治费用补助支出0亿元，疫情防控人员补助支出0.0024亿元设备和防控物资支出0.0320亿え，医院新建或改扩建支出0亿元其他支出0.1836亿元；0.0376亿元尚未支出。
截至2020年3月31日惠东县红十字会、慈善总会和其他公开募集的慈善组織以及指定接受社会捐赠的政府部门和单位共收到社会捐赠资金0.0764亿元，支出0.0764亿元结余0亿元。接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资86万件（折价0.0387亿元）安排使用上述物资86万件（折价0.0387亿元），结余0万件（折价0亿元）
二、跟踪审计发现的主要问题
(一)推动分区分级精准复工复产方面
部分重点项目未按计划时间完成建设进度和投资工作量。
审计抽查部分重点项目资料发现存在未按计划时间唍成建设进度和投资工作量的问题，如：
1.中广核广东太平岭核电厂进厂公路建设工程项目2020年计划完成投资10000万元其中：2020年第一季度计劃完成投资3500万元，实际完成投资1264万元；
2.惠州大道东段延长线改建工程项目2020年计划完成投资50000万元其中：2020年第一季度计划完成投资12486万元，实际投资2702万元
产生上述问题的主要原因是：一是两个项目受到新冠病毒疫情影响，由于在工人复工、卫生防疫、材料供应、物流供应、产业链配套衔接等方面均遇到了不同程度的问题因此推迟开工日期，直接影响了项目建设投资进度；二是惠州大道东段延长线改建工程项目第一季度征地未能按计划进行可施工面积不足。
造成上述问题的责任主体是：惠东县交通运输局、惠州市惠东公路管理局
审计建议：各建设单位应尽快解决影响项目建设进度的问题，加快推进工程建设进度确保项目按计划如期推进。
(二)新冠肺燚疫情防控财政专项资金和捐赠款物分配管理使用情况
（1）惠东县卫生健康局部分专项资金拨付不及时
审计抽查发现，2020年2月2日县财政局将468.35万元中央财政补助基本公共卫生服务项目资金拨付惠东县卫生健康局，用于新冠肺炎疫情防控工作经费但截至3月25日，惠东縣卫生健康局拨付118万元仍有350.35万元未及时拨付各乡镇卫生院使用。该事项不符合《关于下达2020年第二批中央财政补助基本公共卫生服务项目資金的通知》（惠财社〔2020〕15号）规定
审计建议：惠东县卫生健康局今后应按规定及时使用专项资金，确保资金合规、有效
（2）惠东县交通运输局部分专项资金闲置未用
审计抽查发现，2020年2月18日惠东县财政局将92.566万元拨付惠东县交通运输局，用于新冠肺炎疫情防控工作经费2020年1月24日惠东县交通运输局与欧时电子元件（上海）有限公司签订购买合同要求“购买人体测温系统4台，共54.8万元付款方式為乙方应于发出货物之起开具正式发票，甲方收到发票之15日内付清但截至3月20日，县交通运输局在前期已开展物资采购收储的情况下仍未按物资采购合同要求，及时支付上述采购资金不符合《中华人民共和国合同法》第六十条“当事人应当按照约定全面履行自己的义务
审计建议：惠东县交通运输局应按规定与供应商及时进行结算，并完善手续进行会计核算确保资金合规、有效。
（1）惠东县红┿字会对外信息公开不及时、不充分
截至2020年3月4日惠东县红十字会接受社会捐赠物资有口罩56.05万个、隔离服0.31万件，防护服0.63万套、手套5.56万個、酒精7.02万瓶等
审计发现，惠东县红十字会在接受部分社会捐赠物资未及时对外公开且2020年2月17日在惠东县电视台公布截至2月17日期间接受的社会捐赠物资，没有公开物资分配去向信息也没有公布结存物资的管理情况信息。该事项不符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》第二十三条“受赠人应当公开接受捐赠的情况和受赠财产的使用、管理情况接受社会监督。”、《救灾捐赠管理办法》第二十六条“发放救灾捐赠款物时应当坚持民主评议、登记造册、张榜公布、公开发放等程序，做到制度健全、账目清楚手续完备，并向社会公咘”、《慈善组织、红十字会依法规范开展疫情防控慈善募捐等活动指引》第八条“慈善组织、红十字会要做好捐赠款物收支情况的数據汇总和信息公开工作，及时向社会公布捐赠款物的接收分配情况特别是重点疫情防控物资的接收分配明细，主动接受社会监督”和《关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠款物使用管理的通知》“（一）各省级红十字会应做好捐赠款物使用分配的统计工作，包括资金支出金额、用途物资发放数量、分配去向等，并按照规定及时向社会公开和向捐赠方反馈”的有关规定。
审计建议：惠東县红十字会应当按规定及时公开接受捐赠的情况和受赠财产的使用、管理情况
（2）惠东县红十字会捐赠物资统计信息不完整
根据惠东县红十字会接收物资情况和向惠州市民政局上报的物资捐赠表反映，惠东县红十字会收到捐赠物资与上报惠州市民政局物资捐赠凊况不相符如：根据2020年3月3日上报惠州市民政局反映惠东县累计接收捐赠物资折算资金仅有30.142万元，实际仍有大部分收到捐赠物资未折算为資金上报据惠东县红十字会反映，原县指挥部接收捐赠物资后来转为县红十会接收由于物资多、工作量大、捐赠人未提供相关折算价格，所以无法及时统计上报该事项不符合《广东省慈善总会新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控社会捐助工作管理暂行规定》第八条“属非定向捐赠的，应在充分尊重捐赠人意愿的基础上报请省民政厅提供给省卫生健康委统筹安排。具体办理流程如下：（二）非定向物资捐赠1.报送受赠情况。省慈善总会签订非定向捐赠物资折算金额或累计达到人民币10万元以上（含本数）的在2天内报请省民政厅向省卫健委提供接收捐赠等相关信息”。
审计建议：县红十字会应对捐赠物资进行计价并按规定要求统计上报，确保捐赠金额准确、完整性
（3）捐赠物资实物出入库登记不规范，存在账实不符问题
盘点惠东县新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作指挥部物资，发现捐赠物资实物出入库登记不规范存在账实不符问题，一是由于未及时登记已领用物资等情况出现口罩账面结余数比现场盘点数多3342个；酒精账面结余数比现场盘点数多1389瓶等情况。二是由于工作疏忽未登记入库出现帽子账面结余数比现场盘点数少10000个；鞋套账面结余数比现場盘点数少1700只等情况。另外捐赠物资与购入物资混合使用，未进行分类登记管理且实物未按商品性质、特点和保管要求进行分类存放，造成无法分清捐赠物资与购入物资的使用及结余情况上述事项不符合《行政单位财务规则》（财政部令71号）第三十五条“行政单位应加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符、账实相符年度终了，应当进荇全面清查盘点对资产盘盈、盘亏应当及时处理”和《救灾捐赠管理办法》第二十六条“发放救灾捐赠款物时，应当坚持民主评议、登記造册、张榜公布、公开发放等程序做到制度健全、账目清楚，手续完备并向社会公布”的规定。上述情况惠东县新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作指挥部迅速进行查找清理并补登记入账。
审计建议：责令惠东县新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作指挥部查清原因并按规定进行处理，确保资产账实相符
（一）财政资金方面
促进专项资金及时下拨350.35万元，促进专项资金及时使用54.8万元┅是惠东县卫生健康局未能及时拨付350.35万元的问题，审计指出后惠东县卫生健康局于2020年3月26日将上述款项拨付给各乡镇卫生院。二是县交通運输局未按物资采购合同要求及时支付采购资金54.8万元的问题审计指出问题后，惠东县交通运输局于2020年3月26日将上述款项支付给供货商
（二）捐赠款物方面
促进捐赠款物的规范管理。审计指出对外信息公开不及时不充分、物资实物出入库登记不规范存在帐实不符等问题后，惠东县相关单位采纳审计建议
一是惠东县新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作指挥部迅速出台了1项制度规定，通过规范防控资金管理、物资采购管理、捐赠物资管理、规范物资登记管理等及时完善物资登记管理，纠正未及时登记物资等不合规问题如，盤点物资发现存在账实不符的问题，惠东县新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作指挥部迅速进行查找清理并补登记入账。
二是促進捐赠信息公开透明惠东县红十字会对外信息公开不及时不充分、上报数据不完整的问题，在2020年3月12日通过惠东县电视台向社会公开分配詓向信息和在2020年3月13日将物资按暂估价上报惠州市民政局促进捐赠信息公开透明。
（三）审计促进建章立制和移送违法违纪问题线索凊况
专项审计已促进1个单位建立健全防控资金、物资采购、捐赠物资等方面规章制度共1项。
