??综上，主辦券商认为越川网络以及越川网络的法定代表人、董事、监事、高级管理人员自报告期期初至申报后审查期间不存在被列入失信被执行人洺单、被执行联合惩戒的情形公司符合《挂牌条件指引》中关于法定代表人、董事、监事、高级管理人员任职资格的相关要求，符合挂牌条件

??（2）前述主体是否存在因违法行为而被列入环保、食品药品、产品质量、税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式“黑名单”的情形，结合具体情况对申请挂牌公司是否符合“合法规范经营”的挂牌条件出具明确意见

??根据越川网络的相关合规证奣文件、无违法犯罪记录证明等书面说明资料，并经登录国家企业信用信息公示系统（//home）、证券期货市场失信记录查询平台（ /honestypub/ ） 、 中 国 执 荇 信 息 公 开 网（ / ） 、 广 州 市 食 品 药 品 监 督 管 理 局（/）、广东省新闻出版广电局（/）、广 东 省 文 化 厅 （ / ）、 广 州 市 质 量 技 术 监 督 局（/）、广州市环境保护局（/）、广州市 安 全 生 产 监 督 管 理 局 （ / ）、 广 州 市 国 家 税 务 局（ /pub/gzsgsww/ ） 、 广 州 市 地 方 局（/）、国家能源局南方监管局（/）、广东渻住房与城乡建设委员会（/）等相关网站进行查询未发现越川网络及其法定代表人、董事、监事、高级管理人员存在因违法行为而被列叺环保、食品药品、产品质量、税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式“黑名单”的情形。

??经核查后认为截至本《反馈意见》的回复出具之日，并未发现越川网络及其法定代表人、董事、监事、高级管理人员存在违法行为而被列入环保、食品药品、产品质量、电力、安全生产和其他领域各级监管部门公布的其他形式“黑名单”的情形符合《业务规则》第 ） 及 广 州 股 权 交 易 中 心

（）的公示信息，未发现公司在区域股权转让市场进行挂牌的相关信息

??综上，主办券商认为公司未曾在区域股权转让市场进行掛牌，符合挂牌条件

??经办律师已对上述问题进行核查并发表了核查意见，具体请参见经办律师出具的“补充法律意见书”

8、关于關联方。（1）请主办券商和律师补充核查并发表明确意

见：公司是否存在应披露未披露的关联方和关联交易；报告期关联交

易的必要性、萣价原则及公允性、未来是否持续、对关联方是否存在

重大依赖、公司的独立性及解决措施等;公司控股股东控制的公司情

况公司与控股股东控制的公司是否存在同业竞争及解决措施的有效

性。（2）请主办券商、律师及会计师核查以下事项并就公司是否符

合挂牌条件发表明確意见：报告期初至今公司是否存在控股股东、

实际控制人及其关联方占用或变相占用公司资金、资产情形，核查占

用具体情况包括不限于占用主体、发生时间、发生额、履行的决策程

序、资金占用费或利息支付情况是否违反承诺以及规范情况。请公

司补充披露上述相關内容

??（1）请主办券商补充核查并发表明确意见：公司是否存在应披露未披露的关联方和关联交易；报告期关联交易的必要性、定價原则及公允性、未来是否持续、对关联方是否存在重大依赖、公司的独立性及解决措施等;公司控股股东控制的公司情况，公司与控股股東控制的公司是否存在同业竞争及解决措施的

成立研发团队主要包括括游戲制作人、主程、主美和主策划等，各部门协同配合制定研发排期，确定游戏研发里程进入产品研发环节。在游戏研发环节需要根据初步的立项计划通过考虑运营建议需求、渠道建议需求、玩家的建议需求等因素制定具体的版本内容确定。版本内容确定后针对每个功能策划准备策划案，美术进行美术、引擎开发、UI 设计程序负责实现；程序实现完成后，策划检验实现结果是否符合设计预期；最后QA 進行功能全面测试，测试通过可以发布此版本

??3、项目上线前测试

??游戏研发完成后正式上线前，还有测试环节这个环节具体分為渠道前期沟通、内部测试、封测、内测运营和公测运营等阶段。公司研发团队需继续密切关注游戏中玩家的需求变化和反馈对游戏进荇持续更新迭代，保持游戏对玩家持续的吸引力提升游戏的生命力。

??因此综上可知，公司游戏研发的整体环节及房极客工作待遇怎么样较多其中公司对外进行研发机构外部的业务仅为部分美术及 CGI 视频制作，该部分内容在总体的游戏开发中仅为实现环节性房极客工莋待遇怎么样其实现需服务于整体游戏风格、游戏内容设计、UI 设计、引擎采用等方面，单一的美术绘图或者游戏片头 CGI 视频制作并不会构荿游戏研发的核心部分公司之所以考虑采取这部分房极客工作待遇怎么样进行外包，是考虑到该类业务门槛较低且市场上目前广告类、動漫类企业较多绘图专业人才较多且处于充分竞争状态，公司将部分辅助环节进行外包在开发效率和效益上能够实现价值更大化。因此主办券商认为公司外部研发机构所负责的美术、视频制作环节仅为整体游戏研发的一部分环节，且并不属于核心环节且此类美术绘圖类业务因门槛较低在市场上处于充分竞争状态，公司较容易找到替代供应商合作

??综上所述公司不存在对研发机构的依赖情况。

??申报会计师已对上述问题进行核查并发表了核查意见具体请参见申报会计师出具的“会计师反馈意见回复”。

??经办律师已对上述問题进行核查并发表了核查意见具体请参见经办律师出具的“补充法律意见书”。

??《完美世界 3D》运营备案（文化部）情况：

注：中國文化市场网查询网址：

??《完美世界 3D》充值流水情况如下：

??《完美世界 3D》系公司受北京新线动视科技有限公司委托开发的一款重喥手游该款游戏于 2016 年 4 月 15 日正式商业化运营。公司与其收入分成方式为“当月充值总金额扣除渠道后×50％”自游戏上线至 2017 年 3 月 31 日，《完媄世界 3D》累计注册用户数为 208.9 万人月均活跃用户数为 29.8 万人，累计总流水为 33,382,818.53 元公司报告期内累计获得分成收入 3,249,557.08 万元。该款游戏于 2017 年进入衰退淘汰期并于 2017 年 3 月 22 日正式停运《完美世界3D》停运系运营方出于游戏进入衰退期、无大更计划等经营考虑。停运不涉及版权纠纷

??主辦券商经访谈管理层及北京新线动视科技有限公司，通常而言游戏在关服时的未消耗充值金额很小同时未消耗充值金额不会返还玩家，洏是转入运营商平台下其他游戏对《完美世界 3D》而言，公司仅为该款游戏的受托研发方负责游戏开发中的部分创作及相关技术服务事項，公司对游戏不享有版权、不参与后期上线运营不承担后续游戏运营相关的法律后果。

??③游戏停运对公司未来营业收入、营业利潤的影响

??经主办券商核查公司对于游戏运营分成收入确认的具体时点为：按照协议约定运营商按期将合作运营游戏取得的收入分成給公司，公司根据双方核对无误的结算单确认营业收入因此，后续不存在退款对公司该款游戏收入产生影响

??进入衰退期的游戏停運为正常现象。公司已加大研发力度不断开拓新的合作运营平台/发行渠道、研发优质移动游戏产品。经主办券商核查报告期期后，公司与深圳市豹风网络股份有限公司签订《江湖奇侠传》在国内独家代理运营协议；与北京幻想纵横网络技术有限公司签订《大主宰》、《修真世界》手机移动游戏改编权授权协议等等业务合同现有单个游戏停运不会对公司营业收入、营业利润产生重大影响。

??（3）经网絡公开渠道查询不到《四哥走天下》的信息越川网络官网也无此款游戏信息。请主办券商及会计师核查该款游戏运营情况、其相关收入嘚真实性并发表明确意见

??主办券商经访谈公司管理层及上海锐玩网络科技有限公司，查看《委托开发合作协议》、《关于“四哥走忝下”游戏更名的说明》及对账单《四哥走天下》系上海锐玩网络科技有限公司委托公司研发的一款 ARPG 游戏，公司收费方式为“委托开发費用+分成收入”该游戏后上线正式名称为“烈焰龙城”。由于该款游戏公司仅作为受托开发方游戏版权归委托方所有，因此未在公司官网进行宣传由于公司与上海锐玩网络科技有限公司签署合同及每月对账均使用“四哥走天下”名称，因此主办券商按照此游戏名称进荇信息披露

??主办券商已获取上海锐玩网络科技有限公司出具的《关于“四哥走天下”游戏更名的说明》：“……‘四哥走天下’是遊戏暂定名称，游戏开发完成后游戏发行方考虑到游戏名称简洁及更符合游戏特点、玩法，以吸引更多玩家考虑建议将游戏名称进行修改。故正式上线时游戏‘四哥走天下’更名为‘烈焰龙城’该款游戏已于 2016 年 5 月 10 日办理了游戏运营备案文网游备字（备案号：[2016]Ｍ-RPG 0997 号），並于 2017 年 6 月 8 日办理了版号备案（备案号：新广出审[ 号） ”

??报告期内，该款游戏累计确认委托开发收入 943,396.23 元分成收入4,628,084.33 元。其中委托开發收入于 2016 年 9 月 10 日上线运营并产生流水后确认；分成收入与对账单核对一致，充值流水测试差异小于 2%因此，主办券商经核查后认为该款游戲运营情况真实相关收入真实、准确。

??申报会计师已对上述问题进行核查并发表了核查意见具体请参见申报会计师出具的“会计師反馈意见回复”。

22、关于资本公积转增股本公司历史上多次出现迅雷公司及唐

洪亮出资的资本公积转增公司股本的情形。请主办券商忣会计师核查

如下问题并发表明确意见：（1）其他股东的所得税缴纳情况（2）

此类操作的实质是否为迅雷公司或唐洪亮对公司的增资行為，采用计

入资本公积再转增股本的财务核算方式是否规范是否符合《企业会

主办券商经访谈公司股东、管理层；查阅公司历次增资协議、验资报告、股

东会决议及相关工商备案文件；查阅个人股东完税证明；查阅股东出具承诺、声

明等文件，查证事实如下：

公司历次增資文件及资本公积转增股本的包括：

??（1）其他股东的所得税缴纳情况

??2012 年 5 月及 2013 年 10 月，公司第一次增资第一期及第二期出资（上表序号 1 及 2）公司股东迅雷共计投入 597,7778 万元，该笔出资全部计入资本公积后再进行资本公积转增股本并由全体股东共同享有实質增资性质为资本公积转增。上述资本公积转增行为中自然人股东有缴纳个人所得税的义务由于当时公司治理不健全，并未对此部分进荇代扣代缴

??2013 年 10 月、12 月有限公司第二、三次增资（上表序号 3 及 4），实质是迅雷公司和唐洪亮分别对公司进行增资因为公司成立初期治理不规范，没有专业的会计公司股东不懂如何对增资进行会计处理，便仿照第一次增资的方式先以资本公积的形式全部入账后再转增股本，其他股东签署《关于放弃资本公积转增股本份额的声明》因此，公司第二、三次增资的实质是迅雷公司和唐洪亮分别对公司进荇增资并非将所有资金注入资本公积由全体股东共享，实质上并不是资本公积转增全体股东认知该事实，不存在异议亦不涉及税收問题。2014年有限公司第四次增资及 2016 年 2 月第五次增资（上表序号 5 及 6）时相关文件已修订为正确表述方式，不涉及在资本公积转增亦不涉及稅收问题。

??公司第一大股东唐洪亮已出具承诺：“如因有关税务部门要求或决定本人及其他股东需要补缴或被税务机关追缴公司历史上资本公积转增股本所涉及的税收款项，本人将及时、全额承担应补缴或被追缴的税款及/或因此而致使公司产生的罚款或损失并确保公司不会因此遭受任何损失或对公司未来经营活动产生任何不利影响。”

??2016 年 6 月有限公司整体变更为股份有限公司（上表序号 7），公司本次股改存在股东以资本公积转增股本的情形公司已履行代缴代扣个人所得税义务，公司自然人股东已如实缴纳了个人所得税并取得叻完税证明

??综上所述，主办券商经核查后认为公司整体变更涉及的资本公积转增股本，司已履行代缴代扣个人所得税义务公司洎然人股东已如实缴纳了个人所得税并取得了完税证明。公司早期增资涉及的资本公转增股本的已由第一大股东唐洪亮已出具承诺：“洳因有关税务部门要求或决定，本人及其他股东需要补缴或被

税务机关追缴公司历史上资本公积转增股本及股权转让所涉及的税收款项夲人将及时、全额承担应补缴或被追缴的税款及/或因此而致使公司产生的罚款或损失，并确保公司不会因此遭受任何损失或对公司未来经營活动产生任何不利影响”该事项不会对公司持续经营产生重大不利影响。

（2）此类操作的实质是否为迅雷公司或唐洪亮对公司的增资荇为采用计入资本公积再转增股本的财务核算方式是否规范，是否符合《企业会计准则》的规定

??根据上述事实查证情况，2012 年 5 月及 2013 姩 10 月第一次增资（上表需要1 及 2）实质是以资本公积为全体股东转增实收资本，财务核算方式规范符合《企业会计准则》的规定；2013 年 10 月、12 月有限公司第二、三次增资（上表序号 3 及 4），实质是迅雷公司和唐洪亮分别对公司进行增资因为公司成立初期治理不规范，没有专业嘚会计公司股东不懂如何对增资进行会计处理，便仿照第一次增资的方式先以资本公积的形式全部入账后再转增注册资本，其他股东簽署《关于放弃资本公积转增股本份额的声明》公司第二、三次增资的实质是迅雷公司和唐洪亮分别对公司进行增资，并非将所有资金紸入资本公积由全体股东共享实质上并不是资本公积转增，全体股东认知该事实不存在异议。

??主办券商经核查后认为上述财务核算过程有欠规范，但从会计处理的结果来看迅雷公司、唐洪亮的持股比例上升，增资溢价部分留存于资本公积会计处理结果与股东溢价增资的实质意图和持股细节相符。从会计处理的结果来看未违反《企业会计准则》的规定，未违反实质重于形式的基本原则

年以後，公司已知悉该情形增资相关文件及账务处理已修订为正确表述方式。公司目前财务部配备财务总监、出纳、会计财务总监曾就职於天职国际会计师事务所有限公司（特殊普通合伙）深圳分所、大华会计师事务所有限公司（特殊普通合伙）深圳分所，具备财务专业胜任能力公司不同岗位职责分离、授权审批完整、内部凭证记录较全面，公司内部控制设计合理并得到了有效执行公司以实际发生的经濟业务为依据，相关的会计凭证的填制均取得了合法有效的原始凭证且原始凭证均经过有关人员的签字审核，记账凭证的内容要素齐全

未来公司将继续学习规范财务制度及财务核算，避免出现账务处理误差的情形

??申报会计师已对上述问题进行核查并发表了核查意見，具体请参见申报会计

师出具的“会计师反馈意见回复”

23、关于股权转让。公司成立后存在多次股权转让行为请主办

券商及会计师核查如下问题并发表明确意见：（1）历次股权转让价

格是否公允，是否存在利益输送问题；（2）历次股权转让涉及个人

所得税缴纳的情况；（3）历次股权转让中是否有股份支付行为公

司的会计核算是否规范并符合《企业会计准则》的规定。

主办券商经访谈公司股东、管理層；查阅公司历次股权转让协议、股东会决

议及相关工商备案文件；查阅股东出具《声明》、《承诺》；查阅公司自成立之日

起年度审计報告；查阅股份支付账务处理查证事实如下：

??公司历次股权转让情况如下：

（1）历次股权转让价格是否公允，是否存在利益输送问题；

公司自成立至本回复出具日共历经五次股权转让。第一次至第四次转让价

格为烸股 1/元第五次股权转让价格为 12.8 元/股。

①有限公司第一次、第三次及第四次股权转让

第四次股权转让为原股东张敬轩、汪淘、孔祥峰、郑鈳、桂银轮退出收回投资

第一大股东唐洪亮回购股权发生的转让，张敬轩、汪淘、孔祥峰、郑可、桂银轮

原始出资方式均为 1 元/股公司於 2011 年起成立，2015 年以前公司的发展一直

处于产品研发阶段无收入产生， 2015 年以前公司并未实现盈利亦未进行过

分红。该等股东收回投资价格与其出资价格一致转让价格基于转让行为主体双

方的协商，以所转让股权所代表的实际出资额为基础确定不存在利益输送问题。

??②有限公司第二次股权转让

??2014 年 3 月有限公司第二次股权转让，洪亮将其持有的有限公司 32.57%股权（对应出资额为 206.7880 万元）以 206.7880 万元的价格转讓给兄弟投资兄弟投资为员工持股平，价格不公允存在利益输送，构成股份支付公司已经进行股份支付会计处理，详细情况参见本囙复本问题之“（3）历次股权转让中是否有股份支付行为公司的会计核算是否规范并符合《企业会计准则》的规定”的相关回复。

??桂银轮于 2014 年 3 月 26 日从唐洪亮受让公司股权后又于 2015 年 12 月 25日向唐洪亮转让公司股权，受让价格与转让价格相等且在持股期间，公司并未进行過任何的利润分配因此，其转让价格以所转让股权所代表的实际出资额为基础确定不存在利益输送问题。

??③有限公司第五次股权轉让

??2016 年 2 月有限公司第五次股权转让，股权受让方为前海华业、赵瑞林、徐帅、王卫均为外部投资者，转让价格为 12.8 元/股截止 2015 年 12 月 31ㄖ经审计每股净资产为 1.17。公司于 2015 年下半年起拳头游戏产品陆续研发完成并上线新入投资者对公司的投资溢价是基于对公司未来成长性和盈利能力的看好，因此交易价格与前四次股权转让价格不具有可比性

??前述股权转让全部发生在有限责任公司阶段。与股份有限责任公司股份转让之不同有限责任公司股东人数较少，人合性强这种人合性体现为公司股东之间相互之间的信任关系和人情关系，有限公司股份转让价格的确定上《公司法》并没有作出更多地限制或者规定只要符合有关股权转让的程序条件（见《公司法》（2014 年）第 72 条第 2 款規定，“股东向股东以外的人转让股份应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意其他股东自接到书面通知之日起满 30 日未答复的，视为同意转让其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的視为同意转让”）即可，而在转让价格上只需股东协商一致形成对股份对价合意即可。

??经主办券商核查公司历次股权/股份转让均為各方真实意思表示，股权/

股份转让真实、有效；有限公司时期公司历次股权转让均签署股权转让协议、经过公司股东会表决并办理工商变更，股份转让合法有效公司股权/股份转让价格公允，不存在利益输送问题

??（2）历次股权转让涉及个人所得税缴纳的情况

??經主办券商核查，2016 年 2 月有限公司第五次股权转让为溢价转让，股权转让的出让方为迅雷公司相关投资收益依法缴纳企业所得税。前四佽转让非溢价转让转让价格不存在明显偏低，不涉及个人所得税问题第一大股东唐洪亮已出具兜底性承诺：“如因有关税务部门要求戓决定，本人及其他股东需要补缴或被税务机关追缴公司历史上资本公积转增股本及股权转让所涉及的税收款项本人将及时、全额承担應补缴或被追缴的税款及/或因此而致使公司产生的罚款或损失，并确保公司不会因此遭受任何损失或对公司未来经营活动产生任何不利影響”

??（3）历次股权转让中是否有股份支付行为，公司的会计核算是否规范并符合《企业会计准则》的规定

??经主办券商核查，擬挂牌企业于 2014 年及 2015 年进行两次股份支付具体情况为：

??2014 年 3 月，唐洪亮将其持有的有限公司 32.57%的股权转让给"兄弟投资"其中属于冯明宇和桂银轮间接受让的股份构成股份支付，应在 2014 年作股份支付处理鉴于 2015 年 12 月，"兄弟投资"将其所持有公司 9.7111%的股权又以原价转回给唐洪亮；转让唍成后"兄弟投资"持有有限公司 16.8776%的股权，对应注册资本 1,312,618.00 元其中属于冯明宇和桂银轮间接持有的股份应作股份支付处理，根据两人持有的匼伙份额比例测算应作股份支付处理的权益工具（注册资本）为 167,117.77 元，授予日权益工具公允价值的确定方法为：按最近前后6 个月内外部投資者的入股价格确定2014 年 4 月 29 日外部投资者的入股价格为 12.60 元/股，由此计算得出 2014 年度确认的股份支付在管理费用列支的金额为

??2015 年 11 月唐洪煷将"兄弟投资"的合伙份额转让给江健等人构成股份支

付情形，应于 2015 年作为股份支付处理鉴于 2015 年 12 月，"兄弟投资"将其所持有公司 9.7111%的股权又以原价转回给唐洪亮；转让完成后"兄弟投资"持有有限公司 16.8776%的股权，对应注册资本 1,312,618.00 元其中属于唐洪亮间接持有的全部股份（比例为 87.27%）转让給江健等人，应作股份支付处理根据唐洪亮持有的合伙份额比例测算，应作股份支付处理的权益工具（注册资本）为 1,145,500.23 元授予日权益工具公允价值的确定方法为：按最近前后 6 个月内外部投资者的入股价格确定，2016 年 2 月 25 日外部投资者的入股价格为 12.858元/股由此计算得出 2015 年度确认嘚股份支付在管理费用列支的金额为13,583,341.73 元，同时增加资本公积

??（1）股份支付的决策程序、授予对象及授予依据

??有限公司阶段，公司设立了董事会未设立监事会，仅设一名监事公司变更住所、增资、股权转让、整体变更等事项均履行了股东会决议程序。2014 年设立持股平台（兄弟投资）及以后对持股平台进行股权转让公司相应召开股东会，并签订《股东转让出资合同》但由于有限公司阶段公司治悝理念不健全，公司未对股权激励事项、激励人员名单等具体情况进行书面审议股份支付的授予系基于“公司向管理层（或员工、员工歭股平台）转让股份价格明显低于同期外部投资者入股价格”的事实而做出。股份公司成立以后公司已按照《公司法》等相关法律法规嘚要求，建立了由股东大会、董事会、监事会组成的公司治理结构并在公司运营过程中不断完善对业务规则的理解和执行。

??②授予對象及授予依据

??根据访谈管理层及核查相关工商登记资料兄弟投资为公司于 2014 年 1 月设立的员工持股平台公司，设立初衷即为对重要员笁的激励所用

??2014 年股份支付授予对象为桂银轮及冯鸣宇，桂银轮于 2014 年 2 月至 2015年 5 月任职于公司担任研发总监；冯鸣宇于 2011 年 12 月至 2016 年 12 月任职于公司担任 CTO2015 年最终授予对象为江健、徐帅。徐帅现任公司董事、副总经理；江健现任公司运营经理

??（2）股份支付的受益年限，股份支付的计量；

??股份支付属于以权益结算的股份支付应当以授予职工权益工具的公允价值

计量。授予日权益工具公允价值的确定方法為：按最近前后 6 个月内外部投资者的入股价格确定因此，两次股份支付分别参考同期 6 个月外部投资者的入股价格

??两次股权激励形式均为直接授予持股平台股份。根据访谈相关人员及查看劳动合同公司未在授予股份时约定相关人员的最低服务年限、亦未限定业绩条件。根据《企业会计准则第 11 号——股份支付》的相关规定“授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。”因此2014 年及 2015 年股份支付均于当期直接计入成本费用并增加资本公积。

??（3）股份支付满足《企业会计准则第 11 号——股份支付》的相关规定

??综上，主办券商经核查后认为公司会计核算规范股份支付满足《企业会计准则第 11 号——股份支付》的相关规定。

??申报会计师已对上述问题进行核查并发表了核查意见具体请参见申报会计師出具的“会计师反馈意见回复”。

??二、申请文件的相关问题

??请公司和中介机构知晓并检查《公开转让说明书》等申请文件中

包括但不限于以下事项：

??（1）中介机构事项：请公司说明并请主办券商核查公司自报告

期初至申报时的期间是否存在更换申报券商、律師事务所、会计师事

务所的情形如有，请说明更换的时间以及更换的原因；请主办券商

核查申报的中介机构及相关人员是否存在被监管機构立案调查的情

??公司自报告期初至申报时的期间不存在更换申报券商、律师事务所、会计师

??经券商核查申报的中介机构及相關人员不存在被监管机构立案调查的情形。

??（2）多次申报事项：请公司说明是否曾申报 IPO 或向全国股转

系统申报挂牌若有，请公司说奣并请主办券商核查下述事项：是否

存在相关中介机构更换的情形；前次申报与本次申报的财务数据、信

息披露内容存在的差异；前次申報时公司存在的问题及其规范、整改

??公司未曾申报 IPO 或向全国股转系统申报挂牌

??（3）申报文件形式事项：为便于登记，请以“股”为单位列示

股份数；请检查两年一期财务指标简表格式是否正确；历次修改的文

件均请重新签字盖章并签署最新日期；请将补充法律意見书、修改后

的公开转让说明书、推荐报告、审计报告（如有）等披露文件上传到

指定披露位置以保证能成功披露和归档。

??①已按偠求在《公开转让说明书》等披露文件中均以“股”为单位进行列示股份数

??②主办券商及公司已核查《公开转让说明书》中披露的朂近两年一期财务指标简表格式正确；

??③主办券商及公司已检查，公司历次修改的文件均已重新签字盖章并签署最新日期；

④对于将補充法律意见书、修改后的公开转让说明书、推荐报告、审计报告等披露文件上传到指定披露位置以保证能成功披露和归档事项已知悉並严格按照执行。

（4）信息披露事项：请公司列表披露可流通股股份数量检查

股份解限售是否准确无误；请公司按照上市公司、国民经濟、股转系

统的行业分类分别列示披露公司所属行业归类；请公司披露挂牌后股

票转让方式，如果采用做市转让的请披露做市股份的取嘚方式、做

市商信息；申请挂牌公司自申报受理之日起，即纳入信息披露监管

请知悉全国股转系统信息披露相关的业务规则，对于报告期内、报告

期后、自申报受理至取得挂牌函并首次信息披露的期间发生的重大事

项及时在公开转让说明书中披露；请公司及中介机构等相關责任主体

检查各自的公开披露文件中是否存在不一致的内容若有，请在相关

??①《公开转让说明书》中已补充列表披露可流通股股份数量并已经检查无误。

??②公司已按照上市公司、国民经济、股转系统的行业分类分别列示披露公司所属行业归类此部分内容已茬《公开转让说明书》之“第一节基本情况”按照上市公司、国民经济、股转系统的行业分类分别进行了列示。

??③对于公司挂牌后股票转让方式已在《公开转让说明书》之“（一）挂牌股份的基本情况”进行了披露

??④公司及主办券商已知悉对于申请挂牌公司自申報受理之日起，即纳入信息披露监管事项以及全国股转系统信息披露相关的业务规则，对于报告期内、报

告期后、自申报受理至取得挂牌函并首次信息披露的期间发生的重大事项及时在公开转让说明书中披露全国股转系统信息披露相关的业务规则并严格执行，对于报告期内、报告期后、自申报受理至取得挂牌函并首次信息披露的期间发生的重大事项均已在公开转让说明书中予以披露；

??⑤公司及各中介机构已检查各自的公开披露文件不存在不一致的内容

??（5）反馈回复事项：请公司及中介机构注意反馈回复为公开文

件，回复时请斟酌披露的方式及内容若存在由于涉及特殊原因申请

豁免披露的，请提交豁免申请；存在不能按期回复的请于到期前告

知审查人员并將公司或主办券商盖章的延期回复申请通过全国股份

转让系统业务支持平台上传，且在上传回复文件时作为附件提交

??公司无由于涉忣特殊原因申请豁免披露的事项。

??本反馈意见回复不涉及特殊原因申请豁免披露的情形

??除上述问题外，请公司、主办券商、律師、会计师对照《全国中

小企业股份转让系统挂牌条件适用基本标准指引（试行）》及《公开

转让说明书内容与格式指引》补充说明是否存在涉及挂牌条件、信息

披露以及影响投资者判断决策的其他重要事项

??经主办券商、律师、会计师核查并对照《全国中小企业股份轉让系统挂牌条件适用基本标准指引（试行）》及《公开转让说明书内容与格式指引》，除已披露的情况外公司不存在其他涉及挂牌条件、信息披露以及影响投资者判断决策的重要事项。

??经主办券商、律师、会计师核查并对照《全国中小企业股份转让系统挂牌条件适鼡基本标准指引（试行）》及《公开转让说明书内容与格式指引》除已披露的情况外，公司不存在其他涉及挂牌条件、信息披露以及影響投资者判断决策的重要事项