来易股递延需要扣除手续费递延吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-06-27 16:17 标签： 手续费递延

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[中级会计]A公司适用的所得税税率為25%采用资产负债表债务法核算所得税。2013年初递延所得税资产、递延所得税负债的余额均为零2013年度有关交易或事项如下： (1)1月1日购入4年期國债，实际支付价款为1056.04万元债券面值1000万元，每年末付息一次到期还本，票面年利率6%实际年利率4%。甲公司划分为持有至到期投资税法规定，国债利息收入免征所得税 (2)企业于2012年12月20日购入一项管理用设备，原价为500万元预计使用年限为10年，净残值为零采用直线法计提折旧。假定税法规定在计税时采用双倍余额递减法计提折旧其他的与会计规定相同。 (3)年末计提产品质量保修费60万元计入销售费用。税法规定产品保修费实际发生时可以在税前扣除。 (4)6月30日购入一栋办公楼并于当日将该办公楼出租给甲公司，租赁期为5年A公司支付购买價款1000万元，采用公允价值模式对投资性房地产进行计量2013年末该办公楼的公允价值为1200万元。假定税法规定对该办公楼按10年采用直线法计提折旧净残值为0。 (5)A公司预计未来期间能产生足够的应纳税所得额 假定不考虑其他因素。 要求：逐项计算2013年末相关资产、负债的账面价值與计税基础并判断是否产生暂时性差异；产生暂时性差异的，计算应确认的递延所得税金额(金额单位用万元表示)

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