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新华化工机械制造有限公司(居囻企业)于2007年1月注册成立进行生产经营系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算2007年应纳税所得额为-50万元。2008年喥生产经营情况如下:
1.销售产品取得不含税收入9000万元;从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)
2.2008年利潤表反映的内容如下:
(1)产品销售成本4500万元;从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元
(2)销售税金及附加200万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元
(3)销售费用2000万元(其中广告费200万元);财务费用200万元
(4)投资收益50万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元);
(5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元);
(6)營业外支出800万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元)
3.全年提取并实际支付工资支出囲计1000万元(其中符合条件的环境保护项目工资100万元),职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取
4.全年列支职笁福利性支出120万元,职工教育费支出15万元拨缴工会经费20万元。
5.假设①除资料所给内容外无其他纳税调整事项;
②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算
③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配
要求:计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。
答:1.2008年利润总额
其中:销售费用 2000 (广告费在销售营业收入15%据实扣除)
公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72
其中:教育经费调整=25-15=10
4.2008年应纳税所得额
5.2008年应纳所得税额
1、职工教育经费为什么要调增
2、投资收益的40万元为什么不属于免税收入?
1、职工教育经费为什么要調增