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特朗普税改计划出台，全球减税风潮下中国怎么办？
来源:上观新闻&&作者:梁建刚
在中国税制仍然复杂的背景下，美英两国推出大规模减税计划，这会对中国造成什么样的影响？
新上任的美国总统特朗普又推出大动作，据报道，特朗普近日宣布重大税制改革计划，呼吁对个人减税，并将企业税率降低至15%，以履行他在竞选期间作出的承诺。无独有偶，日前，英国也批准了进一步下调企业税的政策，承诺到2020年将企业税下调至17%。
英美两国税改计划的推行，有可能导致各国为留住企业和资本，进而纷纷跟进减税政策，引发新一轮全球减税浪潮吗？在全球税改大背景下，中国目前的税务环境与税制改革到底该如何评价？4月25日，全球专业服务机构德勤在对331位亚太区高管基础上，发布了2017年亚太区税务复杂性调查报告。结果发现，在连续数年的调查中，亚太各税收管辖区税务环境复杂性正在不断升级，可预见性与一致性难以确定，这在中国和印度尤其如此。如今，当美英新一轮税改来袭，中国是否也将加速减税战略，或是祭出其它应对之法？
中国的问题不在税率高低而在复杂
2016年底，福耀玻璃董事长曹德旺的一段言论“火”了，“中国制造业综合税务比美国高35%”、“6000块的手机要交1020增值税”，再次将中国企业税负问题推向了风口浪尖。最终国务院总理李克强也为企业算起了细账，认为“主要是企业的非税负担过重。企业成本高在哪儿，还不是制度性交易成本太高？”
“从宏观税率上看，中国企业的税负并不算高，目前企业承担的所得税率为25%，相比而言印度的企业所得税达35%—40%。而若你在美国纽约设厂，除了35%的企业所得税，还要缴纳约10%的州市税，比中国高得多。”德勤亚太区副主管总监、亚太区税务及法律服务主管合伙人蔡树仁在接受上观记者采访时表示，但中国的问题在于，对于企业营商环境来说，除了税率，税制的可预见性与一致性是企业决策过程中最重要的因素，但恰恰在这方面，亚太地区的税务环境复杂性正不断升级，尤其是中国与印度表现的尤为突出。
“这种复杂性，一方面的原因是因为近年来经合组织推行的税基侵蚀和利润转移（BEPS）15项行动计划，旨在打击全球逃税避税行为，使许多国家都修订了现行税法并制定了新规。”德勤中国副主席、税务合伙人张宝云介绍，“另一方面，中国的营改增改革正在深入进行，其它环境税、个税等改革都在酝酿中，使中国税制的不可预测性进一步增加。”
改革自然会有阵痛，在调查中，大多数被调查高管都认为中国税制的可预测性没有改变，甚至降低了。张宝云分析说，这其中最主要的问题在于中国的税务并没有采取集中管理和协调，这使各地在执法和解读法律时都有差别，企业认为税务机关的稽查频次正日渐频繁，而争议解决流程却十分冗长，进一步导致整体公正性降低，企业缺乏信心。
在此背景下，亚太区企业将在税务战略中愈发保守，德勤的调查显示，有四分之三的受访者表示不会采取被视为激进的税务筹划策略。德勤全球税务政策主管合伙人Albert Baker认为，尤其在近年一些跨国企业的税务实践卷入几个较大税收管辖区的争议后，鉴于企业声誉、品牌可能因为激进的税务策略遭受损失，企业由此变得更加谨慎。
美国税改可能会引发的问题
在中国税制仍然复杂的背景下，美英两国又推出大规模减税计划，这会对中国造成什么样的影响？
张宝云分析认为，这需要从美国减税后，产生的一系列结果进行分析，特朗普的税改计划旨在拉动美国经济总需求，进而增加总产出。因此，对企业所得税的大幅度削减，可以帮助企业增加利润，引导美国企业回流，在美国本土经营生产，促进美国国内的就业和投资。
另一方面，也将对中国企业在美国的竞争力有所削弱，同时对中国企业走出去产生影响，更低的税率有利于引导资本进行投资。“此外，如果美国实施特朗普之前提出的边境税，对在海外生产并将产品销往美国的制造商征收高额税费，将会进一步使美国贸易保护主义抬头，也对中国的出口企业造成很不利的影响。”
在此基础上，中国如果希望能够继续保持对企业、资本的吸引力，进一步减税势在必行。4月19日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，已决定推出进一步减税措施，决定在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上，推出简化增值税税率结构，将增值税税率由四档减至三档；扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围；提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例；将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国等六项举措。
“这一系列税制改革的核心，就是在税务立法上，降低中国企业的税负，尤其是对中小企业、高新科技企业采取了大幅度优惠。”张宝云分析说，“在税务实践中，则在努力进一步税务执法水平，提升税制的透明性与一致性，提升税务环境的可预测性，减少企业投入更多时间与资源应对税务问题，会对经济长期发展利好。”
题图来源：视觉中国 图片编辑：朱瓅
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【多空大揭秘】别小瞧特朗普税改政策威力 今夜黄金或遭生死劫！
来源：黄金网
作者：佚名
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　　【摘要】： 国际现货黄金周三(4月26日)亚市早盘延续隔夜跌势，并触及1261.41美元/盎司的两周新低，因市场对法国极右派总统候选人勒庞将当选总统的担忧缓和，提振投资者对股市等风险资产的胃纳。周三投资者应当密切关注美国总统特朗普的税改计划，若税改细节令人失望，则金价有望重新走强。
　　【亚盘回顾】
　　【金玉良言】
　　三菱银行在周二(4月25日)发布的报告中称，如果地缘政治风险在未来几周内回撤，黄金近期的走强将会再次消退，特别是宏观经济环境走向继续对黄金不利的情况下。三菱称“10年期美国国债的收益似乎已经触底反弹，而且正在上升，而通胀预期也在抬头。如果本周的美国核心个人消费支出的核心通胀率达到2%，将强化美联储加息的预期。”
　　【今日焦点】
　　4月26日亚洲时段，投资者主要关注中国市场的情况，此外还要关注澳大利亚的通胀数据，近来澳洲经济数据表现不佳，但房屋市场价格仍然高企，投资者关注本次CPI数据是否有上升的迹象。
　　欧洲时段，经济数据较为稀少，投资者稍加留意瑞士和法国的数据即可，市场的走势更加倾向于技术上给出的方向。
　　纽约时段，投资者需要密切关注EIA原油库存数据，该数据向来都能给油价短线走势带来较大的波动。另外，投资者还需要关注美国财长努钦关于税改计划的消息，税改计划或许对美国股市甚至全球市场风险情绪带来指引。
　　【多空大揭秘】
　　由于市场对本周美国政府税改出台的乐观预期，刺激美股大涨，隔夜道琼斯涨破21000关口，纳斯达克指数再创新高。而黄金方面则持续震荡下跌，盘面最低逼近1260关口，白银最低触及17.5附近。至于油市方面，今……
　　　趋势出现后，一定要切记，必须要跟随趋势，而不是侥幸等待，金价持续下行，上方套牢的一定是不少，但寄予大的反弹行情出现，我始终认为，目前还不现实，至少目前没有这样的机会，金价下跌还没有到位，即便要反抽，那么也是小的反抽行情，所以……
　　　　任何的投资都必须要与趋势并肩而行，否则你将输掉所有的筹码，当前市场，已经逐步的由多转为空，金价在反复冲击1292-95附近的压力都未能破位，而1278-80附近的强支撑已经跌破，顶底转换，成为了关键的阻力，当前的行情已经进入了空头的行情，我们必须做……
　　午盘至现在黄金都在小范围震荡，下方支撑1260反弹以来在附近做了区间震荡。当然又恰逢亚盘及欧盘时间，波动率有限，并没有懂了市场的根基。但真的进入晚间的行情的时候，确实还是值得期待……
　　周一行情很作，当时大幅低开随后反弹1277，当时以为1277就是这周的高点了，谁知道美盘还杀了个回马枪，很多人就毁在那里，当日线收在1278的时候，周二就开始看多了，结果昨天再杀跌下来，不少投资者损失惨重，应该说行情的确有一定的迷惑性，但周一大幅低开，与上周高位震荡修正走势是不一样的，这是调整幅度加深……
　　【扩展阅读】
　　【往期回顾】
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特朗普重磅税改怎么改
作者：佚名&&&
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　　文/田野(发自美国纽约)
　　特朗普在入主白宫近100天之时，终于推出税改方案，白宫称之为美国有史以来最大税改计划，其核心是为企业和个人减税，将在7个方面重磅出手。事隔40多年，特朗普宣布的税制改革大纲，让拉弗曲线和“巫毒经济学”重新登常
　　特朗普税改目的是什么
　　税改计划是美国总统特朗普的三大立法重点之一。4月26日，在特朗普百日新政前夕，白宫公布了税收改革大纲。白宫官员称，特朗普税收改革的目的主要是促进经济增长以创造大量就业，简化繁琐复杂的税法，为美国家庭，尤其是中产家庭减轻税负；同时，要将美国目前世界最高的企业税降为世界上最低的企业税，为企业发展提供良好环境。由于税改需要国会立法通过，白宫公布的税改计划并非详尽的改革方案，只是新政府减税计划的指导原则，它体现了特朗普对税改立法的基本立惩期待，而税改最终能否完成立法，还要看共和党、民主党两党在国会的角力结果以及特朗普对国会的协调能力。
　　这一被白宫称为“美国史上最大税改方案”的特朗普式税改，到底要改什么？而国会共和党的税改法案与特朗普的税改原则又有多少差异呢？
　　总体而言，特朗普的税改指导原则体现在三大方面，具体改革内容有7项。三大方面税改指导原则包括：一是大幅度降低美国企业税率，推动经济和就业增长；二是对影响到美国数以百万计的纳税人的复杂税法进行全面改革，避免税收漏洞；三是减轻个人所得税负担、简化个人所得税收等级，让利与民。
　　特朗普总统提出的美国新税制核心是为纳税人和企业减税，主要包括7个方面的内容。
　　简化个人所得税征收税率等级。
　　第一，简化个人所得税税率等级。美国个人所得税征收采取累进税率，目前为7个等级，即10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%。国会共和党提出的税改法案将征收税率简化为3个，即12%、25%、33%。特朗普的税改方案原方案与国会方案相同，但新的税改指导大纲有所修改，征收税率同样简化为3个，但最低税率改为10%，维持25%税率不变，最高税率则提高为35%。如果与现行个人所得税最高税率相比，特朗普税改的最高税率降低了4.6%，让富人也能享受到减轻税务压力的好处。不过，对于3个所得税税率如何明确划分，特朗普政府还没有提出详细说明。
　　表1：共和党税改简化税率等级方案(美元/年)
　　现行税法 共和党方案 个人报税 夫妻报税 一家之主报税
　　10% 12% 0-00 0-13250
　　15% 12%
　　25% 25%
　　28% 25%
　　33% 33% 350 350 350
　　35% 33% 050 950 000
　　39.6% 33% 415050以上 466950以上 441000以上
　　第二，将标准扣除额增加一倍。美国人申报个人所得税时，联邦政府会提供标准减项和个人减项的税务优惠，除了标准减项外，对于支出项目较多的家庭，申报时还可采用分类减项来报税。特朗普新税制的一个做法是，将标准扣除额增加一倍，取消个人减项额。目前，单身者个人所得税标准扣除额为6350美元，夫妻合并申报标准扣除额则为12700美元。如果特朗普税改实施，今后单身者标准扣除额将为12600美元，夫妻标准扣除额则为25400美元。家庭收入减去标准扣除额和其他减税额后的收入为可纳税收入，提高标准扣除额额度，等于让一般百姓口袋可留有更多的钱。标准扣除额加倍意味着夫妻合并申报，年收入低于25400美元者，不用缴税。特朗普税改也首次明确家庭照顾的费用可用来享受税收优惠，家庭的儿童和被赡养人照顾支出可以获得减税。
　　遗产税寿终正寝
　　第三，取消分类减税，但房贷利息、捐款仍可抵税。美国人分类减税可申报的项目五花八门，申报十分繁琐，而且也成为有钱人减少纳税的秘密武器。特朗普税改将取消分类减税，但保留房贷利息和捐款可以抵税的条款。房贷利息以及慈善捐款是最热门的抵税项目，特别是房贷利息抵税，也让拥有住房者可以在积累财富过程中享受税收优惠。在特朗普税改方案中，州税、地方税则将改为不能抵扣，个人所得税税率较高州的居民将会为州税付出较高的代价。
　　第四，替代性最低税将被废除。特朗普税改将取消针对最富有纳税人的定向减税额度，替代性最低税将被废除。替代性最低税出台的目的是为了防止超级富豪避税，但在特朗普税改中，这一税法规则将被废除。
　　第五，遗产税寿终正寝。遗产税在美国被称之为“死亡税”，美国的遗产税之高，排名全球第四。但在特朗普新税制中，遗产税将寿终正寝，富人将名正言顺地将全部财富传给后代，而不必向“山姆大叔”尽孝心。
　　企业税降至15%
　　第六，废除3.8%的奥巴马医保税，从而将资本利得税降至20%。奥氏医保法为了对穷人购买医疗保险进行补贴，向富人课征3.8%资本利得税。特朗普新税制将让资本利得税从原本的23.8%降至20%，进而达到让民众拥有更多投资动机的目的。
　　第七，企业税降至15%。根据税务基金会的报告，美国的企业税之高令人吃惊，在全球排名第二。特朗普的税改将把目前美国35%的企业税大幅调降至15%。特朗普为企业大幅减税，将是几十年来美国税法的最大变化，对提高美国企业竞争力将产生重大影响。特朗普其他涉及到企业的税改还包括：设立领土税系统，为美国企业提供公平竞争的场地；对美国公司在海外持有的万亿美元资产一次性收税，以促使美国企业将海外资金回流到美国。
　　表2：特朗普、国会共和党税改案和现有税法比较
　　项目 现有税法 特朗普税改大纲 国会共和党税改案
　　个人所得税税率 10%、15%、255、28%、335、35%、39.6% 10%、25%、35% 12%、25%、33%
　　标准扣除额(夫妻) 12700美元 25400美元 24000美元
　　个人减项额 4050美元 取消 取消
　　分类减税 五花八门 取消只保留房贷利息、捐款可抵税 取消只保留房贷利息、捐款可抵税
　　资本利得税最高税率 23.8% 20% 16.5%
　　遗产税 最高税率40% 取消 取消
　　企业税 35% 15% 20%
　　富人是主要赢家
　　美国企业研究所的专家认为，特朗普的税改方案如果实施，美国所有纳税人都会受益，而可以肯定的是，目前适用39.6%税率的富人受益最多，税率将减为35%。根据税务基金会的税改影响模型推算，特朗普税改方案如果实施，美国家庭的收入会增加3.1%至4.3%，其中收入最低20%家庭的收入预期增加1.2%，收入较低20%家庭的收入会增加0.8%，中等收入20%家庭收入会增加1.3%，较高收入20%家庭收入会增加1.9%，收入最高20%家庭收入会增加4.4%，收入最高1%家庭收入会增加10.2%。
　　提高标准扣除额将使低收入家庭直接受益，大约七成美国纳税人采用标准扣除额，大多数中低收入家庭将受益。其他三成采用分类扣除的纳税人，大部分是高收入家庭，他们或会改采标准扣除。未来仍采分类扣除的纳税人，比例大约是5%。而取消联邦税可以扣除州税及地方税的规定，对支持民主党州如纽约州及加州的纳税人不利，因为这些州的所得税税率很高。对于取消遗产税，大多数税务专家的看法是对富人有利，也会影响富人对慈善机构捐款的动机，因为全部财富可以留给后代，富人未必会对慈善捐款更加热衷。
　　加重政府债务负担
　　减税会促进经济增长，这在美国经济学界没有争议，而对于特朗普税改有争议的是，经济增长带来的税收能否填补财政赤字的鸿沟。美国国会预算办公室预测，按照现行的税收政策，从财年，10年间美国经济总的增量可增加19.2%，平均每年增加1.92%。按照美国税务基金会的推算，特朗普的税改在10年间还会使美国经济总量增加6.9%至8.2%。这样，在10年间美国经济每年的平均增速将为2.61%至2.74%。减税必然会减少政府的收入，特朗普的税改会使联邦政府在10年间减少多少收入呢？税务基金会的数据显示，联邦政府个人所得税收入会减少2.19万亿美元，企业税收入会减少1.93万亿美元，遗产税收入会减少2400亿美元，三项合计，联邦政府的税收将减少4.36万亿美元。
　　特朗普税改计划将砍掉20%的企业税，将税率定在15%。财政部长努钦等官员表示，他们寄望于美国实现3%的经济增长，来为这项税改提供资金支持。美国2016年的实际经济增速为1.6%。一些分析师认为，依靠减税刺激经济增长，来弥补减税带来的财政损失，是不太现实的事情。在企业税降低至15%之后，联邦收入将在十年内减少约2万亿美元，经济总量需要增长5%，才能弥补这部分损失。
　　让“巫毒经济学”重新登场
　　特朗普的大减税政策，无疑是让“里根经济学”回归，让拉弗曲线和“巫毒经济学”重新登常美国经济学家拉弗在20世纪70年代提出拉弗曲线，他认为当时美国的边际税率约50％已经超过了限度，所以他主张政府减税。拉弗曲线所阐明的重点，正是供给学派的理论基础，那就是：减税能够改变人们的行为，人们会更加努力地工作，创造出更多的产值。这个当时还缺乏完整体系的、尚未发展成熟的“异端”学派，异乎寻常地受到美国政府的青睐，成为“里根经济学”的主要理论依据。拉弗曲线有着不同一般的逻辑，那就是：高税率不一定增加税收，而低税率不一定减少税收。拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。
　　大减企业税，必然会使政府的税收下降联邦赤字增加，特朗普的税改真的是要讨好选民，而任由“山姆大叔”成为债奴么？对于经济学家争议已久的税收与削减政府赤字议题，特朗普采取了“成长经济”原则，而他走的就是前总统里根的路。
　　税改仍存很大争议
　　对于特朗普的税改，国会共和党自然是愿意为其背书。实际上，2016年6月国会共和党就提出了税改法案，其税改内容与特朗普的税改计划大同小异。共和党籍的众议院议长瑞恩和参议院多数党领袖麦康奈尔在白宫公布税改大纲后，立即表态为其背书。瑞恩称赞白宫公布这份计划是进步。瑞安说：“我们很喜欢，也同意这个计划，我们对80%的内容看法一致，剩下的20%，大体范围也一样。”而财长努钦则表示，白宫会和国会就修改这份计划进行探讨，预期国会在今年年底前通过税改方案。努钦表示，政府将于5月举行关于税改计划的听证会、吸收建议，并将继续和国会一起发展计划细节，推进税改方案在众议院、参议院的通过。
　　虽然共和党目前在国会参众两院占据多数，特朗普税改在国会过关的几率也比医保法改革要大，但共和党内仍有不同声音。国会一些共和党议员强调，改革税制不应该增加联邦赤字。一些共和党人担心，特朗普的计划没有要求采取新的创收措施，以抵消因减税而损失的财政收入。特朗普在竞选总统时指责前总统奥巴马政府的巨额年度赤字增加了国债，但他现在对政府债务增加似乎并不担心。国会民主党人是特朗普的天然反对派，要民主党人为特朗普的税改背书几乎是不可能完成的任务。民主党人强调，历史上，共和党的税改方案对富人有利，对美国的财政很不利。民主党籍众议员肯尼迪表示，如果特朗普要求通过一个牺牲工作阶层和中产家庭的利益而让富人变得更富的大幅度减税的计划，答案是不行。民主党籍参议员更认为，特朗普的税改议案是一个特洛伊木马，就是给最富有的人提供新的免税理由。但总体而言，减税是共和党的基本党策，这对特朗普有利，而最终结果如何，还要看特朗普与各方讨价还价的本事。
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特朗普最新消息:特朗普税改真相是什么
摘要特朗普最新消息:特朗普税改真相是什么？特朗普在接受《经济学人》采访时承认，减税将对赤字产生负面影响。但他指出，这样的情况只会持续1-2年。那么，特朗普税改的真相是什么呢？
（gold.org/）05月12日讯，特朗普最新消息:特朗普税改真相是什么？特朗普在接受《学人》采访时承认，减税将对赤字产生负面影响。但他指出，这样的情况只会持续1-2年。那么，特朗普税改的真相是什么呢？
从特朗普的税改政策曝出以来，争议就一直很大，特朗普的口号明明是“让美国再次伟大”，但是他的大规模减税政策却会让美国财政赤字大幅扩大，会让美国经济的负担更加沉重。但是，特朗普却依然我行我素，坚持这份史上规模最大的减税改革。最近，特朗普正面回应了这个问题，他承认他的税收计划会增加预算赤字，但是，这个影响只会持续1-2年。
减税计划概要
将七档个税等级简化为三档，将个税基本抵扣额度翻倍，取消了替代性最低限税（AMT），废除遗产税；将企业所得税率由35%降至15%，对美企海外收益一次性征税。
特朗普承认税改会扩大赤字 但称只会持续1-2年
在接受《经济学人》采访时，特朗普承认，减税将对赤字产生负面影响。但他指出，这样的情况只会持续1-2年。
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